1 SECRETARIA DE EDUCACION PARA LA CULTURA DE ANTIOQUIA MESA INTEGRAL DE SERVICIOS FINEA

2 ADMINISTRACIÓN DE FONDOS DE SERVICIOS EDUCATIVOS (FSE )

3 MÓDULO III: TESORERÍA Y CONTABILIDAD OBJETIVO GENERAL: Brindar a los Rectores y Directores Rurales elementos normativos y prácticos que les permitan la adecuada administración de los Fondos de Servicios Educativos. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:  Identificar los elementos que sirven para la toma de decisiones en al administración financiera.  Reconocer la interacción tesorería – contabilidad.

4 COMPETENCIAS: Finalizada la capacitación los Ordenadores del Gasto de los Fondos de servicios educativos estarán en capacidad de:  Aplicar correctamente los conceptos y normas de los procesos de tesorería y contable.  Apoyar la administración eficiente de los Recursos Públicos.  Interpretar los resultados que arrojan los registros de tesorería y contables.

5 CONTENIDOS MÓDULO III: Tesorería y Contabilidad.  1. Administración de cuentas bancarias.  2. Papeles de trabajo  3. Flujo de Caja  4. Proceso Contable e Informes.

6 TESORERÍA (Art. 15, Decreto 4791) La función de tesorería o pagaduría del Fondo no puede ser ejercida por el personal docente o directivo docente, y debe estar amparada por una póliza de manejo equivalente por lo menos al valor de lo presupuestado en el año inmediatamente anterior. El retiro de recursos requerirá la concurrencia de al menos dos firmas, una de las cuales deberá ser la del rector o director rural en su calidad de ordenador del gasto.

7 ADMINISTRACION DE CUENTAS BANCARIAS Es una cuenta bancaria creada para la administración de los recursos del Fondo de Servicios Educativos. Se abrirá a nombre del respectivo Fondo y deberá ser autorizadas por la entidad territorial. Esta cuenta será fiscalizada por el consejo directivo, con autorización de solicitar en cualquier momento, informe sobre el manejo de las mismas

8 PAPELES DE TRABAJO (Estatuto tributario, Art. 617,Ley 43 del 90, Art. 9, Ley 1231) La información contenida en estos documentos constituye la evidencia principal del trabajo del contador público o tesorero a realizado y las conclusiones a que ha llegado sobre asuntos importantes.

9 ALGUNOS PAPELES DE TRABAJO (Estatuto tributario, Art. 617,Ley 43 del 90, Art. 9, Ley 1231) REGISTROS DE INGRESOS REGISTROS DE GASTOS FACTURAS O DOC. EQUIVALENTES PAC CONCILIACION BANCARIA

10 FLUJO DE CAJA Es un cálculo del volumen de ingresos y de gastos, que ocurrirán en un Fondo de Servicios Educativo durante un periodo fiscal. El Flujo de caja es una herramienta de gestión, decisión y acción que mide la capacidad de pago de la institución educativa.

11 CONTABILIDAD Los Fondos de Servicios Educativos estatales deben llevar contabilidad aplicando las normas establecidas en el Plan General de Contabilidad. Con el fin de optimizar el uso de los recursos, dos o más establecimientos educativos pueden contratar conjuntamente los servicios contables requeridos. (Decreto 4791 de 2008, artículo 16)

12 EL PROCESO CONTABLE Consiste en mantener un registro, comprensible, confiable y verificable de las operaciones financieras, que permita realizar un adecuado control y seguimiento de la información, así como, obtener los estados económicos-financieros y patrimonial, garantizando herramientas para la planeación y toma de decisiones.

13 EL PROCESO CONTABLE El correcto y oportuno registro El correcto registro de las cuentas y subcuentas EL PROCESO CONTABLE DEBE GARANTIZAR La adecuada presentación de los estados financieros

14 LIBROS CONTABLES Libro diario Libro mayor y balances Libros de Bancos Libros de contabilidad auxiliares

15 ESTADOS CONTABLES El Balance General Estado de actividad financiera, económica y social Estado de cambios en el patrimonio Estado de flujos de efectivo Notas a los estados contables básicos

16 MUCHAS GRACIAS…