¿ QUE SON LOS P.I.A.S. ? PLAN INDIVIDUAL AHORRO SISTEMÁTICO I.R.P.F. - LEY 35/2006 DE 28 DE NOVIEMBRE Disposición adicional tercera CONTRATOS DE SEGURO DESTINADOS A CONSTITUIR RENTAS VITALICIAS ASEGURADAS MEDIANTE LAS PRIMAS APORTADAS
¿Qué características tiene un PIAS ? 1. Seguro de Vida Individual donde: Tomador = Asegurado = Beneficiario 2. La percepción de la prestación NO se vincula a la jubilación o invalidez. 3. Prestación destinada a constituir una RENTA VITALICIA, pudiéndose establecer: Mecanismos de reversión Períodos ciertos de prestación Fórmulas de contraseguro
4. NO se exige garantía de tipo de interés mínimo P.I.A.S. 4. NO se exige garantía de tipo de interés mínimo 5. Debe constar en el condicionado de forma expresa y destacada que se trata de un P.I.A.S. 6. Límites aportaciones 8.000 euros/año 240.000 euros (acumulado) Independiente aportaciones a otros instrumentos de previsión social Se permite contratar más de uno Sin incentivos fiscales (no desgravan)
7. Liquidez: Derecho de disposición total o parcial P.I.A.S. 7. Liquidez: Derecho de disposición total o parcial Antes de constituir la renta vitalicia Una vez constituida 8. Seguros de vida NO APTOS para acceder a esta fórmula contractual: Aquellos que instrumenten compromisos por pensiones Instrumentos de previsión social que reduzcan la Base Imponible del IRPF
Prestación en forma de capital Se permite pero SIN beneficios fiscales P.I.A.S. Fiscalidad PIAS Prestación en forma de capital Se permite pero SIN beneficios fiscales RCM = Prestación (–) Primas pagadas Prestación en forma de renta vitalicia Exención del rendimiento generado durante el diferimiento si la antigüedad de la primera prima es como mínimo de diez años. Renta = RCM con derecho a reducción según edad de constitución
FISCALIDAD PRESTACIONES P.I.A.S. FISCALIDAD PRESTACIONES EN FORMA DE RENTA Edad constitución renta vitalicia % Reducción IRPF Anterior Actual Menos de 40 55 60 Entre 40 y 49 65 Entre 50 y 59 72 Entre 60 y 65 75 76 Entre 66 y 69 80 Más de 70 92 Aumenta el % reducción en todos los tramos de edad Sobre el importe resultante se aplica una retención del 18%