OPERADOR ECONÓMICO AUTORIZADO Aspectos prácticos y de procedimiento PORTADA

Aduanas y Seguridad Reglamento 648/2005 del Consejo, por el que se modifica el Reglamento 2913/1992 por el que se establece el Código Aduanero Comunitario: Marco Común de Gestión de Riesgos Información Previa a la Salida / Entrada Operador Económico Autorizado Página de texto

Normativa y Definición Reglamento 648/2005 del Consejo, por el que se modifica el Reglamento 2913/1992 por el que se establece el Código Aduanero Comunitario (art. 5bis): operadores establecidos* en el territorio aduanero comunitario. Reglamento 1875/2006 de la Comisión, por el que se modifica por el que se modifica el Reglamento 2454/93 por el que se fijan determinadas disposiciones de aplicación del Reglamento 2913/92 del Consejo por el que se establece el Código Aduanero Comunitario (art. 1.12): actividades reguladas por normativa aduanera. * Salvo excepciones articulo 14g (14 octies): Cías, aéreas o marítimas

Tipos de Certificados Certificado de Operador Económico Autorizado de Simplificaciones (AEOC) Certificado de Operador Económico Autorizado de Seguridad (AEOS) Certificado de Operador Económico Autorizado de Simplificaciones y Seguridad (AEOF)

Ventajas y Certificados OEA AEOC Simpl. AEOS Seg. AEOF Comp. Entrada en vigor Menor nº de controles físicos y documentales  01/01/08 Prioridad en los controles Posibilidad de elegir el lugar de la inspección (despacho centralizado nacional) Mayor facilidad para acogerse a procedimientos aduaneros simplificados Declaraciones sumarias de entrada o salida con datos reducidos 01/07/09 Notificación previa de control físico

Requisitos Requisitos AEOC Simpl. AEOS Seg. AEOF Comp. Historial de cumplimiento  Gestión comercial y logística * Solvencia Seguridad *Salvo sistema logístico que diferencia mercancías comunitarias y no comunitarias (artículo 14 decies c).

Historial satisfactorio de cumplimiento de los requisitos aduaneros Normativa aduanera o tributaria Infracciones GRAVES o REPETIDAS: habrá que tener en cuenta - acumulación de infracciones - frecuencia - fraude deliberado - contexto - negligencia o problema de fondo (?) Período: 3 últimos años Quiénes: - solicitante - personas encargadas de la empresa solicitante o que controlen su gestión* - representante legal del solicitante en asuntos aduaneros (abogado)* - persona que se encargue de los asuntos aduaneros en la empresa solicitante* Procedimientos de control, registro y comunicación de irregularidades * En el momento de presentar la solicitud pero los 3 años anteriores aunque no ocupara ese puesto

Gestión comercial y logística Sistema contable coherente con los principios contables comúnmente aceptados y que facilite el control aduanero mediante auditoria Acceso físico o electrónico de la autoridad aduanera a sus registros aduaneros y de transporte Sistema logístico: mercancías comunitarias vs. no comunitarias* Organización administrativa adecuada Procedimientos satisfactorios de utilización de licencias y autorizaciones Procedimientos satisfactorios de archivo y protección de la información Seguridad de las tecnologías de la información Formación a empleados (incumplimientos)

Solvencia financiera acreditada Período: 3 últimos años Indicadores: - Informe de auditoría - Deudas en ejecutiva - Fallidos. - Cuestionario de solvencia - Examen cuentas anuales PYMES y empresas de nueva creación

Niveles de seguridad adecuados ¿Agente acreditador de cumplimiento de requisitos OEA?. Requisitos: - Edificios: acceso/intrusión ilegal - Control de acceso a mercancías - Control manipulación mercancías - Licencias vinculadas a restricciones/prohibiciones - Identificación socios comerciales: acuerdos contractuales - Contratación futuros empleados - Programas de sensibilización para empleados Procedimientos documentados

Procedimiento de concesión y mantenimiento del estatuto de OEA.

PROCEDIMIENTO Preparación para la solicitud Decisión Presentación Elaboración procedimientos Posibles cambios Organizativos ... Procedimiento Certificación Análisis Coste/Bº

SOLICITUD (I) w.w.w. 1 de febrero de 2008 Anexos Cuestionario

SOLICITUD (II) CONSULTA VINCULANTE DONDE PRESENTAR LA SOLICITUD Responsable OEA vs. Interlocutor Aduana Para solicitudes otros EM Desplegable ES y resto EM Lugar de actividad principal de la empresa Oficina de Gestión de la documentación aduanera Oficina responsable del suministro de la documentación aduanera Oficina de contabilidad principal Debe incluir CARGO y Tener poderes a nivel nacional CONSULTA VINCULANTE ES y resto EM DONDE PRESENTAR LA SOLICITUD CONSULTA VINCULANTE

Conocimientos técnicos en aduanas

SOLICITUD (III) Personalidad jurídica: sucursales y filiales Un único certificado por operador para todas sus instalaciones 2. Dónde: Artículo 14 quinquies (14d): Contabilidad* y operaciones aduaneras Gestión logística general, operaciones aduaneras y acceso a la contabilidad* Contabilidad* Gestión logística general y acceso a la contabilidad* * Contabilidad: incluye libros y documentación necesaria para comprobar si se cumplen los requisitos, es decir, tanto contabilidad principal como aduanera.

ADMISIÓN Autoridad competente Completa Antecedentes penales W.W.W Concurso acreedores Sin revocación 3 años anteriores

Aceptación de la solicitud (14 septies) Plazo: 10 días HÁBILES desde presentación Solicitud completa (14 quater): - Solicitud - Anexos - Certificado de penales - Cuestionario Presentada ante autoridad competente (14 quinquies) Certificado de penales de: - el solicitante: infracción penal grave relacionada con su actividad económica. - su representante legal en asuntos aduaneros: infracción penal grave relacionada con un incumplimiento de la normativa aduanera y derivada de su actividad como representante Solicitante no está en concurso de acreedores No se ha revocado un Certificado OEA en los 3 años anteriores

Verificación Cumplimiento Requisitos CERTIFICACIÓN Solicitud Aceptada Verificación Cumplimiento Requisitos Historial cumplimiento Solvencia Organización administrativa Seguridad Informe AA.CC Información BD AEAT Informes de auditoria y cuentas Comprobación existencia y aplicación procedimientos Sistemas informáticos ...

MANTENIMIENTO Reevaluación Suspensión Revocación Modificación legislación Indicios incumplimientos EE nueva creación Cambios comunicados por el operador Incumplimientos Procesos penales A solicitud del operador No corregir tras suspensión Infracciones graves A solicitud del operador

Mantenimiento certificado Reevaluación (14 octodecies: 14 q) Obligatoria: 1. Modificación profunda de la legislación: Código Aduanero Modernizado (?) 2. Indicios razonables de que no cumple requisitos 3. Establecidos menos 3 años: supervisión primer año tras expedición Optativa: cambios comunicados por el operador que puedan afectar al estatus OEA (14 quatervicies: 14w) Suspensión (14 novodecies: 14 r y ss) Revocación (14 tervicies: 14 v)

Suspensión Certificado TIPOS: Total y parcial (full) Inmediata o no De oficio o a instancia de parte (14 duovicies: 14 u) – diferencias: DE OFICIO Inmediata o no Siempre Total. Por incumplimientos o por procesos penales Si se revoca el certificado NO puede solicitarse OEA en tres años. Plazo: 30+30+30 prórroga o lo que dure el procedimiento penal A SOLICITUD DEL OEA Inmediata Total o parcial. Sólo por incumplimientos Si se revoca el certificado SÍ puede solicitarse OEA en tres años. Plazo: lo fija el solicitante

Revocación Certificado (14 tervicies:14v) TIPOS: Total y parcial (full) De oficio o a instancia de parte Efectos: permite o no volver a solicitar en 3 años PERMITE SOLICITAR No “corregir” en fase de suspensión voluntaria A solicitud del operador Solicitud cambio Tipo Certificado NO PERMITE SOLICITAR No “corregir” en fase de suspensión de oficio Infracciones graves* de normativa aduanera (sin recurso)

Cada operador decide ¿Debo ser OEA? Página de texto 24 Costes Dinero Tiempo Beneficios Prioridad Datos Controles Cada operador decide Página de texto 24

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