ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA ELEMENTOS Balances generales de dos periodos consecutivos Estado de resultados del último ejercicio. Información adicional sobre algunas operaciones del periodo. Ejm: Pecio de venta de activos no corrientes. Depreciación acumulada, lo mismo que agotamiento y la amortización. Compra de activos no corrientes. Prestamos recibidos a largo plazo. Abonos a prestamos de largo plazo Nuevas emisiones de acciones aumento de cuotas o partes de interés social. Compra de acciones propias adquiridas. Venta de acciones propias adquiridas.

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA PASOS 2. Determinar la variación en partidas que no son de capital de trabajo 1. Determinar la variación en el capital de trabajo 3. Determinar las fuentes y aplicaciones de capital de trabajo

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA Variación de capital de trabajo Variación del activo corriente Disponible xxx Deudores xxx Inventarios xxx Inversión xxx Gastos pagados por anticipado xxx Aumento de activo corriente xxx Variación del pasivo corriente Proveedores xxx Obligaciones Laborales xxx Obligaciones financieras xxx Aumento del pasivo corriente xxx Aumento(disminución)en el capital de trabajo xxx

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA OPERACIONES QUE NO AFECTAN EL CAPITAL DE TRABAJO Traslado de efectivo de un banco a otro. Cobro de una factura a un cliente. Compra de mercancías a crédito. Compra en efectivo de una inversión temporal. Pago de una factura a un proveedor. Las valorizaciones de propiedad, planta y equipo. La reclasificación de una maquinaria que se ha retirado de propiedad planta y equipo y se ha destinado para la venta. La distribución de utilidades en otras cuentas del patrimonio.

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA OPERACIONES QUE SI AFECTAN EL CAPITAL DE TRABAJO FUENTES U ORIGENES Operaciones propias Otras operaciones Venta de activos no corrientes. Obtención de prestamos de largo plazo. Nuevos aportes en efectivo. Nuevos aportes en especie. Venta de acciones, cuotas o partes de interés social propias readquiridas. UTILIDAD

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA UTILIDAD Utilidad del ejercicio xxx + Gasto por depreciación xxx + Gasto diferencia en cambio xxx - Ingreso diferencia en cambio xxx + Provisión activo no corrientes xxx + Pérdida en vta. de activos no corrientes xxx Capital de trabajo en operaciones propias xxx

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA APLICACIONES Los principales conceptos que representan la destinación o uso de los valores que inciden en el capital de trabajo. Aumento en las partidas del activo no corriente (compra o reposición de propiedades, planta y equipo, intangibles, inversiones permanentes u otros activos no corrientes). Disminución en partidas del pasivo no corriente. Disminución en partidas del patrimonio. Decreto de dividendos, participaciones o excedentes en efectivo. Aportes propios readquiridos.

Estado de cambios en la situación financiera SOCIEDAD JC S.A. Estado de cambios en la situación financiera Del 01 de ene de 2006 a 31 dic. de 2007 FUENTES Utilidad del ejercicio $ 195.200 + Gasto por depreciación $ 50.000 + Pérdida en vta. de activos no corrientes $ 35.000 Capital de trabajo generado por la operación $ 280.200 Otras fuentes Producto de la venta de propiedad planta y equipo $ 40.000 Incremento de obligaciones a largo plazo $ 150.000 Incremento de patrimonio $ 90.000 Incremento de capital $ 60.000 Total fuentes $620.200 APLICACIONES Adquisición de propiedad planta y equipo $ 630.000 Adquisición de inversiones permanentes $ 45.000 Distribución de utilidades en efectivo $ 74.700 Aumento de cargos diferidos $ 12.500 Aumento de otros activos $ 0 Total aplicaciones $ 762.200 Aumento (disminución) de capital de trabajo $ -142.000

Estado de cambios en la situación financiera SOCIEDAD JC S.A. Estado de cambios en la situación financiera Del 01 de ene de 2006 a 31 dic. de 2007 ANALISIS DE LOS CAMBIOS EN EL CAPITAL DE TRABAJO Variación del activo corriente Disponible $ -29.500 Deudores $ 60.000 Inventarios $ - 165.000 Inversiones $ 0 Gastos pagados por anticipado $ 0 Aumento (disminución) del activo corriente $- 134.500 Variación del pasivo corriente Proveedores $ 82.500 Obligaciones laborales $ - 75.000 Obligaciones financieras $ 0 Aumento (disminución) del pasivo corriente $ 7.500 Aumento (disminución) de capital de trabajo $ -142.000