Avances en las Entidades Fiscalizadoras Superiores de la Región TALLER DE GESTIÓN POR RESULTADOS Y SU IMPACTO EN LAS NUEVAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA Santiago de Chile 4 de Agosto de 2014 Deborah Sprietzer y María José Jarquin

Avances de las EFS en ALC Colaboración del BID con las EFS Contenido BID: ¿Quiénes somos? Avances de las EFS en ALC Colaboración del BID con las EFS ¿Cómo podemos continuar colaborando con la Región?

1. ¿Quiénes somos?

El Banco Interamericano de Desarrollo (BID) es la mayor fuente de financiamiento en ALC Creación en 1959 “contribuir a acelerar el proceso de desarrollo económico y social, individual y colectivo, de los países miembros regionales en vías de desarrollo” Mayor fuente de financiamiento para el desarrollo de América Latina y el Caribe 48 países miembros, de los cuales 26 prestatarios Sede Central en Washington, DC y oficinas en los 26 países miembros prestatarios + 2 no prestatarios (Madrid y Japon) Préstamos y donaciones aprobados en 2013: US$14.000 millones La mayoría de las operaciones del BID se financian con el Capital Ordinario, el cual fue elevado a US$171,000M en 2010. Más de 2,000 empleados y aproximadamente 2,600 consultores

el crecimiento económico, en ALC El BID busca contribuir a eliminar la pobreza y desigualdad, y promover el crecimiento económico, en ALC En la búsqueda de la eliminación de la pobreza y desigualdad y en la promoción del crecimiento económico sostenible, el Banco asiste a los países con: Servicios financieros Financiamiento a gobiernos nacionales, provinciales y municipales, ONGs y a empresas privadas (préstamos, donaciones, garantías, inversiones, cooperación técnica, soluciones financieras, fondos en administración) Mecanismos financieros para la preparación de proyectos Servicios no financieros Generación de conocimiento y asistencia técnica

Infraestructura para la competitividad y el bienestar social Para lograr su objetivo, el BID ha definido un conjunto de prioridades institucionales Abordando el cambio climático, energía renovable y sostenibilidad ambiental La reducción de la pobreza y la desigualdad social para el crecimiento sostenible; Abordando las necesidades de los países pequeños y vulnerables Promoviendo el desarrollo a través del sector privado Fomentando la cooperación e integración regional. GCI – 9* Prioridades sectoriales: Política social favorable a la igualdad y la productividad Infraestructura para la competitividad y el bienestar social Instituciones de promoción del crecimiento y el bienestar social Integración competitiva internacional a los niveles regional y mundial Protección del medio ambiente y respuesta ante el cambio climático climático, promover la energía renovable y seguridad alimentaria *General Capital Increase

Interés de los países en: Por qué interesa al Banco el fortalecimiento de la auditoría gubernamental Gestión Financiera Pública 1 Actividades Anticorrupción y transparencia Fortalecimiento de Capacidad Institucional Fortalecimiento de la capacidad de Gestión para Resultados de Desarrollo Operaciones Especiales Bienes Públicos Regionales Interés de los países en: Eficiencia de la gestión pública gubernamental y control de desempeño Fortalecer el esfuerzo en la lucha contra la corrupción Fortalecer los sistemas de control interno – Normatividad y Metodología Mejorar la transparencia, integridad y rendición de cuentas

Responsabilidad fiduciaria del Banco Por qué interesa al Banco el fortalecimiento de la auditoría gubernamental Responsabilidad fiduciaria del Banco 2 Presupuesto Tesorería Contabilidad y Reportes Control Externo Auditoría Interna Nuestros proyectos están sujetos a: inspecciones internas y auditorías externas, Con el objeto de: asegurar el uso adecuado de recursos y cumplimiento de las obligaciones contractuales por parte de los organismos ejecutores y contratistas Compras públicas Estrategia para el uso y fortalecimiento de sistema de país

Gestión Financiera y Adquisiciones Dos áreas del BID trabajan colaborativamente para apoyar a las EFS en el fortalecimiento del sistema de control Asamblea de Gobernadores Directorio Ejecutivo Oficina del Presidente Oficina del Vice-presidente Ejecutivo Vice presidencias VP de países VP de Sectores y Conocimiento VP Sector Privado y de Operaciones sin garantía soberana VP de de Finanzas y Administración Gerencias / Representaciones Gestión Financiera y Adquisiciones Infraestructura y medio ambiente Social Instituciones para el desarrollo Conocimiento y aprendizaje Integración y comercio Depto. investigación y economista jefe Capacidad Institucional del Estado Responsabilidad de atención de servicios a las EFS y su fortalecimiento

2. Avances de las EFS en ALC

Publicación de 10 años de reformas en las EFS 2002-2012 Organización, infraestructura, marco regulatorio, presupuesto, planificación estratégica, transparencia, cobertura de la auditoría, trabajo con la sociedad civil, etc. Sitio Web para todos los miembros de OLACEFS y CAROSAI, entrevistas con los que respondieron la Encuesta Identificar tendencias y estudios de caso en la región Encuesta a miembros de las EFS Recolección de datos, análisis y seguimiento Reporte de conclusiones

La región de ALC reporta avances a lo largo de los últimos 10 años 100% Planes Estratégicos Institucionales Mayor acceso y participación de la ciudadanía 75% de las EFS tiene libre acceso a los informes de auditoría 88% Acceso a la información pública 68% Mecanismos de seguimiento efectivos Enfoque en riesgo y orientado a resultados 70% de las EFS tienen planes estratégicos modernos 76% Plan de difusión de estándares 56% Participación ciudadana en publicación de información Armonización de las prácticas de auditoría gubernamental 80% de las EFS usa estándares internacionales

El análisis presenta un escenario de relativo avance, a la vez que identifica nuevos retos Retos a futuro Conclusiones Establecer indicadores y línea de base EFS abiertas al cambio y la transparencia Medir y documentar progreso Cuerpos regionales mejorando Continuar el diálogo entre EFS y donantes, y cooperación sur-sur Iniciativa para las reformas por parte de las EFS Desarrollar análisis de impacto Diferencias entre países de AL y C no tan grandes

3. Colaboración del BID con las EFS

¿Por qué interesa al Banco el fortalecimiento de la auditoría gubernamental? Comunidad de Donantes 1 Mejor ejecución y supervisión de las operaciones 2014 2 Ahorros por la reducción de costos de transacción Sinergias estratégicas y técnicas 3 Alianza Global para la Cooperación Eficaz al Desarrollo Alianza de Busan Eliminación de las duplicidades 4 2011 Agenda de Acción de Accra Países 2008 Banco 1 Mayor conocimiento y gestión de la información Declaración de París 2 Eficiencia, eficacia y transparencia en el uso de los recursos 3 Fortalecimiento y reconocimiento de las capacidades técnicas y estratégicas del país 2005 Establecimiento de estándares de desempeño conforme a las mejores prácticas internacionales 4 Modernización de los sistemas de gestión y rendición de cuentas 5

Por qué interesa al Banco el fortalecimiento de la auditoría gubernamental Global Acuerdo IFAC-Donantes (MOSAIC) Acuerdo INTOSAI-Donantes Regional País Promover la consistencia, calidad e integridad en la profesión Talleres, webinars, creación de redes profesionales, intercambio de experiencias BID Capacitación, certificación, fiscalización y monitoreo de los auditores EFS Reguladores Colegios de contadores

76% - Estados Financieros Auditados Uso de los servicios de auditoría externa en la región de ALC 24% EFA+… Revisiones de Control Interno Cumplimiento de cláusulas contractuales Auditorías de Desempeño Supervisión e inspección de proyectos Procedimientos acordados Revisión ex-post de procesos de adquisiciones y solicitudes de desembolso Certificación de desembolsos Testimonios 76% - Estados Financieros Auditados 483 – proyectos financiados por el BID 313.500 horas US$ 14,8 millones

Importancia de la auditoría de desempeño para el BID Fortalecer los Sistemas Nacionales y la Gestión Financiera Pública para su uso en los proyectos Provee de una mayor garantía al Banco en los proyectos donde los desembolsos están atados a la consecución de metas y resultados Mayor rendición de cuentas: recursos usados para los fines previstos y de manera prudente Asegurar el mejor uso de los recursos, maximizando el valor (buena calidad a buen precio)

Nuestras iniciativas en auditoría de desempeño Proyectos financiados por el BID. Ej. República Dominicana (sector eléctrico), Colombia (sector salud). OLACEFS – Auditoría coordinada de desempeño en Gobernanza de TI en 12 países de América Latina. Cooperación Sur-Sur. Ejemplo: La Auditoria Superior de la Federación de México con la Contraloría General y Unidades de Auditoría Interna de Bolivia (capacitación y coaching en auditorias de desempeño) Estudio sobre la importancia de la auditoría de desempeño para la mejor gestión de gastos públicos en ALC. 1 2 3 4

continuar colaborando 4. ¿Cómo podemos continuar colaborando con la Región?

de apoyo a la supervisión Apoyo a la supervisión de los recursos financieros del Banco 2013 2010 2014 Diagnósticos de validación Nacional 4 12 23 Diagnósticos 25 Diagnósticos Subnacional - 13 Acuerdos de cooperación Nacional 1 4 14 MOUs Subnacional - 10 Entidades de apoyo a la supervisión Nacional 9 13 24 EFS Subnacional 4 11

Asistencia técnica del Banco en modernización institucional 2013 45 Intervenciones US$102M 2010 2014 Nacional 3 6 Donaciones Regional 1 1 Préstamos Nacional 3 3 Nacional 1 23 Apoyo Técnico Focalizado Subnacional - 3 Regional - 3

El Banco ha priorizado algunas áreas de apoyo a la región de ALC Fortalecimiento de las entidades regionales (OLACEFS, CAROSAI) Fortalecimiento de la capacidad institucional de las EFS en cada país en base a sus propias necesidades Esfuerzos de reforma e implementación de marcos legales y regulatorios Mejora en los requerimientos profesionales para Auditores en el sector público y privado (certificación, capacitación, monitoreo y pensum universitario) Implementación y actualización permanente e de estándares internacionales en el sector público y privado, incluyendo capacitación Colaboración sector público y privado (i.e., CReCER; diálogo de país con firmas, EFS y colegios de contadores; coordinación de donantes con IFAC) Fortalecimiento de la capacidad institucional de un país en base a su propias necesidades Coordinación y colaboración con otros donantes, redes y emisores de estándares

INTOSAI-Donantes, CReCER El BID tiene cinco grandes instrumentos para dar este apoyo AR BL BA BO BH CH DR EC ME NI GY HA BR VE JA SU TT PE PR PN UR CO ES 1 IFAC, INTOSAI-Donantes, CReCER HO CR 2 Dialogo 3 Asistencia técnica y financiera , Cooperación sur-sur, y capacitación SAI – PMF intoSAINT 4 Programa 3i Supervisión y monitoreo Auditorías coordinadas 5 Conocimiento, Incluyendo diagnósticos

El Fondo de Transparencia es un instrumento catalizador de la asistencia técnica Fortalecer la capacidad institucional de los países miembros prestatarios del Banco para apoyar el diseño y la implementación de políticas, mecanismos y prácticas de acceso a la información y de transparencia focalizada www.iadb.org/fondo-transparencia