“AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S. A “AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA, EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS DEPARTAMENTOS” VANESA MERCEDES ROMERO BENÍTEZ

PROBLEMA El establecer políticas y procedimientos, que ayuden a mitigar los riesgos existentes en el entorno del negocio y a evaluar la efectividad, eficacia y economía de los procesos, constituyen la piedra angular de la organización que busca obtener un funcionamiento óptimo en todos los procesos ejecutados, en su afán de alcanzar el cumplimiento de objetivos y metas.  

LA EMPRESA Fue constituida el 04 de Julio de 2005 Prestación de servicios auxiliares de paletización y consolidación de carga Inicia sus operaciones en el Antiguo Aeropuerto de Quito Actualmente opera en el Aeropuerto Internacional de Quito “Mariscal Sucre”  

CLIENTES TAMPA ATLAS LAN IBERIA EMIRATES SKYCARGO CENTURION CARGO

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL Fuente: Novacargo S.A. Elaborado por: Vanesa Romero

METODOLOGÍA PARA LA AUDITORIA DE GESTIÓN Examen objetivo, sistemático y profesional. Eficacia Efectividad Economía

OTRAS NORMAS Y RESOLUCIONES BASE LEGAL GENERALES Constitución Ley de Compañías Código de Trabajo Ley de Seguridad Social Ley de Régimen Tributario Interno AUDITORÍA NAGAS Normas Internacionales de Auditoría OTRAS NORMAS Y RESOLUCIONES Resoluciones de la Dirección General de Aviación Civil Resolución SENAE-DGN-2012-0334-RE.

COMUNICACIÓN DE RESULTADOS FASES DE AUDITORIA Preliminar Específica PLANIFICACIÓN Papeles de Trabajo Indicadores Hallazgos EJECUCIÓN Informe de Auditoría COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

PLANIFICACIÓN PRELIMINAR Conocimiento Determinar el Enfoque del examen ESPECÍFICA Procedimientos Programa de Auditoría

Proceso para determinar el cumplimiento de objetivos. CONTROL INTERNO Proceso para determinar el cumplimiento de objetivos. Herramientas Cuestionarios Narrativas Flujogramas Efectividad, eficiencia y economía en las operaciones Confiabilidad de la información Acatamiento de las leyes y regulaciones aplicables

Indicadores de Gestión EJECUCIÓN Evidencia Papeles de Trabajo 1/2 Variable 1 Variable 2 Cumplimiento Indicadores de Gestión

HALLAZGOS DE AUDITORIA EJECUCIÓN HALLAZGOS DE AUDITORIA Situación actual CONDICIÓN Lo que debe ser CRITERIO CAUSA Razón Consecuencia EFECTO

Comunicación constante durante el desarrollo COMUNICACIÓN DE RESULTADOS INFORME DE AUDITORÍA Comunicación constante durante el desarrollo Informe Borrador Comentarios Conclusiones Recomendaciones

AUDITORIA DE GESTÍÓN A LA EMPRESA NOVACARGO S.A.

COMUNICACIÓN DE RESULTADOS PLANIFICACIÓN EJECUCIÓN COMUNICACIÓN DE RESULTADOS Preliminar Papeles de Trabajo Informe de Auditoria Específica Hallazgos Programa de Auditoría

NOTIFICACIÓN DEL INICIO DE AUDITORÍA CONTRATO DE AUDITORÍA

INFORME PRELIMINAR

PLAN GENERAL DE AUDITORIA MEDICIÓN DE RIESGOS Área Riesgo Inherente Control Detección Auditoría Contabilidad 15% 24% 5% 0.180% Recursos Humanos 20% 35% 0.350% Mantenimiento 38% 0.380% IT-Sistemas 11% 0.083% Operaciones 25% 10% 0.875% PLAN GENERAL DE AUDITORIA

EJECUCIÓN

COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

CONCLUSIONES La auditoría realizada a la empresa NOVACARGO S.A., ha permitido proponer una posible estructura orgánica que ayude para una correcta segregación de funciones. El personal contratado no realiza un adecuado procedimiento de ingresos a la empresa. Debido a las políticas implementadas por el gobierno, en los diferentes sectores económicos han creado un ambiente de incertidumbre. La presente tesis servirá a las personas de la carrera de Finanzas y Auditoría o carreras afines, como una guía para la elaboración de una Auditoría de Gestión, es por esto razón que debe ser publicada.

RECOMENDACIONES Se recomienda que la empresa NOVACARGO S.A. ponga en práctica las recomendaciones emitidas en el informe de auditoría para un mejor desenvolvimiento de la misma, y permita, brindar un mejor servicio a sus clientes. Establecer procedimientos en cada una de las áreas internas para formalizar las actividades que se realizan por cada uno de los trabajadores en sus diferentes. Realizar mayores controles de seguridad internos tanto en la parte logística como información ya sea contable o informática, Es necesario implementar políticas en el proceso de contratación de personal que permita seleccionar de manera adecuada e idónea a la personas que se pretende contratar. Se recomienda a la Universidad de las Fuerzas Amadas - ESPE la publicación de este trabajo, para que sea de guía para futuros estudiantes que necesiten realizar una auditoría de gestión en una empresa paletizadora.