Definiciones para un nuevo Sistema Sancionatorio Aduanero 26 de abril de 2019

Definición Estratégica de Aduanas Objetivo Estratégico: Cumplimiento Voluntario. Fiscalización por gestión de riesgos. Facilitación en procesos y normativa.

Matriz de riesgo Aduanas   NIVEL DE RIESGO C O N S E U I A CATASTROFICA ALTO SIGNIF MAYOR SIGNIF. MODERADA MODERADO MODE RADO MENOR BAJO INSIGNIFICANTE CASI SEGURO PROBABLE IMPROBABLE RARO PROBABILIDAD

Algunos resultados Fiscalización Aduana Denuncias 2015 a 2017 = 191.199 10,95% delitos = 20.941 89,05% infraccionales = 170.258

Algunos resultados Fiscalización Aduana

Análisis comportamiento Siempre dispuesto a cumplir. Intenta, pero no siempre puede. No quiere o evita. Decide no cumplir.

Tratamiento y estrategias de implementación   COMPORTAMIENTO / TRATAMIENTO Análisis del comportamiento de cumplimiento Dispuesto a hacer lo correcto Intenta cumplir pero no siempre puede No quiere cumplir Decidió no cumplir Definición de la estrategia Facilitar el cumplimiento Prestar asistencia para cumplir Identificar y obligar al cumplimiento Identificar y denunciar Elementos principales de la estrategia de fiscalización y control -Simplificación y mejoramiento de procesos. -Adecuación del sistema sancionatorio -Programa de educación operadores. -Plan de comunicación efectiva. -Detección en línea, denuncia o querella y formulación de cargos (aforo, revisión documental, examen físico). -Detección a posteriori, denuncia o querella, formulación de cargos (auditoria, investigación administrativa). -Adecuación del sistema sancionatorio.

Cumplimiento/conducta sancionada COMPORTAMIENTO/ CUMPLIMIENTO ESTRATEGIA DE ADUANA ALCANCE CONDUCTAS ORDENANZA DE ADUANAS BALANCE PRELIMINAR INCENTIVO / SANCION Dispuesto a hacer lo correcto Facilitar el cumplimiento Art 173 Art. 175 Art. 176 Art. 185 Art. 174 (evaluar) Exención Rebaja de la sanción Allanamiento Intenta cumplir pero no siempre puede Prestar asistencia para cumplir Art. 174 (declara = o >derechos) No quiere cumplir   Identificar y obligar al cumplimiento Art. 174 (declara = o <derechos) Sin acceso a rebaja sanción Decidió no cumplir Identificar y denunciar Art. 168 Art 169 Art. 182 Acceso RAP calificado Sin allanamiento

Objetivos de la modificación Adecuar el sistema sancionatorio a la definición estratégica de cumplimiento voluntario. Establecer sanciones justas y proporcionales a la falta cometida. Lograr que el sistema sancionatorio sea medio activo para generar cambios de comportamiento desde el incumplimiento al cumplimiento. Optimizar el cumplimiento con una combinación de inventivos y sanciones.

Propuestas de estructura de sanciones Distinguir Etapa del Proceso Aduanero Precisar conductas (ej 174) Identificar al infractor. Normas de procedimiento: Determinación del infractor Facultad de eximir o rebajar DR. Precisar medios de impugnacion: Administrativo y judicial. Regular posibilidad de multa rebajada por allanamiento. Casos en que procede Casos en que no procede (por materia o conducta del infractor)

Observaciones Medios de transporte Proceso Materia Infractor Multa Presentación Manifiestos Aperturas Agencia Naves o FF   Descarga Mercancías Agencia Naves o Almacenista Almacenaje Obligaciones Recinto de Depósito Almacenista Entrega Verificaciones Destinación Aduanera Agente de Aduana o Mandante Valor Clasificación Origen Otras Tributo Otros Exportaciones Formalidades Declaración Sancionables No sancionables Agente de Aduana Otras formalidades Documentos de base Categorías Emisor Especiales Usuario Regímenes Especiales Particulares Zonas Francas Medios de transporte

Documentos asociados a estas definiciones Informe sobre sistema sancionatorio. Ante proyecto de ley.

Documentos asociados a estas definiciones a) Considerar el nivel de cumplimiento de los diferentes usuarios respecto de la normativa aduanero a fin de aplicar multas diferenciadas, según el nivel de cumplimiento de las normas e instrucciones, por parte de los distintos usuarios, con una combinación eficaz de incentivos y sanciones.   b) Eliminar las sanciones por incumplimientos de carácter meramente formal, sin perjuicio de la adopción de otras medidas de control por parte de la autoridad. c) Elimina límite por allanamiento.