La parte más trascendental de la auditoría está constituida por los hallazgos. Esta fotoEsta foto de Autor desconocido está bajo licencia CC BY-SACC BY-SA
Qué es un hallazgo de auditoría? Es una narración explicativa y lógica de los hechos detectados en el examen de auditoría, referente a deficiencias, desviaciones, irregularidades, errores, debilidades, fortalezas y/o necesidades de cambio.
Título Informa de qué se trata. Describe brevemente y de forma objetiva y específica el asunto.
Ejemplos (síntesis) No se practican inventarios de materiales y suministros periódicamente. Se observa ausencia de políticas y procedimientos en el área de producción. El incremento de los costos de producción, está originando una disminución de las ventas. CONDICIÓN/SITUACIÓN Describe o relata lo que sucedió - comunica los hechos concretos que revelan que no se cumplió con las normas requerida
Leyes Reglamentos Manuales Opinión de experto Políticas Acuerdos Contratos Estándares Experiencia Conocimientos profesionales Norma de sana administración y control interno Objetivos estratégicos Sentido común Uso y costumbre Indirectos o implícitos Criterio Normas estandarizadas utilizadas para evaluar la situación. Debe ser específica a la situación
Efecto El resultado observable o la consecuencia potencial de no haber cumplido con uno o más criterios y lo que ello significa para el interés público. Disminución de ingresos Pérdida potencial de efectivo Gasto indebido Desmoralización del personal Ausencia de información Pérdida de imagen o de prestigio
Causa La razón fundamental - lo que motivó el incumplimiento.
RECOMENDACIONES PROPOSITO MEJORAR OPERACIONES DE LA UNIDAD CUMPLIMIENTO DE AUDITORIAS ANTERIORES INDICAR CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGLAMENTOS DEBEN SER ESPECIFICAS, CLARAS, PRECISAR SER PRACTICAS. COSTO/BENEFICIO DIRIGIDAS AL FUNCIONARIOCON AUTORIDAD PARA RESOLVER