Presentación del Área de Control Dirección de Budapest Zona Este

Director Subdirector Control Subdirector Tributos Subdirector Liquidación y Ejecución Dto de Información y Coordinación Dto. De Personal Dto. de Secretaría Dto de Servicios General Dto Administración Expedientes Dto I Control Empresas Corporativas Dto II Control Empresas Corporativas Dto Control Antes de Devolución Dto Registro Contribuyentes- Dto de Actuación Dto de Declaraciones Dto de Servicio de Atención al Cliente Dto 285 Liquidación y Ejecución Dto de Ejecución Adóalany-nyilvántartási 1. O. Adóalany-nyilvántartási 2. O. Adóalany-nyilvántartási 3. O. Ügyfélszolg. O. Kirendeltségi O. Eljárási 1. O. Eljárási 2. O. Eljárási 3. O. Társas Váll. Ell. 1. O. Társas Váll. Ell. 2. O. Társas Váll. Ell. 3. O. Társas Váll. Ell. 4. O. Társas Váll. Ell. 5. O. Kiutalás Előtti Ell. 1. O. Kiutalás Előtti Ell. 2. O. Kiutalás Előtti Ell. 3.O. Kiutalás Előtti Ell. 4.O. Kiutalás Előtti Ell. 5. O. Kiutalás Előtti Ell. 6. O. Kiutalás Előtti Ell. 7. O. Magánsz. és Egyéni Váll.Ell. 1. O. Magánsz. és Egyéni Váll. Ell. 2. O. Magánsz. és Egyéni Váll. Ell. 3. O. Magánsz. és Egyéni Váll. Ell. 4. O... Pénzügyi O. Ellátási O. Estructura organizativa de la Dirección de Budapest Zona Este de APEH- Operatív Ell. 1. O. Operatív Ell. 2. O. Egyszerüsített Ell. O. Dto Control Personas Físicas y Empresas Unipersonales Végrehajtási 1.O. Végrehajtási 2.O. Végrehajtási 3.O. Végrehajtási 4.O. Végrehajtási 5.O. Végrehajtási 6.O. Árverési O. Végelszámolási O. Felszámolási 1. O. Felszámolási 2. O. Dto Control Operativo Személyügyi O. Dto de Supervisión Legalidad y Control Interno Dto Facilidades de Pago Fizetési Kedvezmények 1.O. Fizetési Kedvezmények 2. O. Fizetési Kedvezmények 3. O. Dto de Administración de Cuentas Corrientes - Dto Gestión de Incumplidos Hátralékkezelési 1. O. Hátralékkezelési 2. O. Hátralékkezelési 3. O. Letéti O. Sección Planificación y Análisis Subdirector Funcionamiento Társas Váll. Ell. 1.O. Társas Váll. Ell. 2. O. Társas Váll. Ell. 3. Társas Váll. Ell. 4. O. Dto Selección y Preparación Sección Archivación Tájékoztatási O. Jogi O. Törvényességi O. Belső Ellenőrzési O. Iratelőkészítő O. Iratirányító O. Irattári O. Bevallási 1. O. Bevallási 2. O. Bevallási 3. O Folyószámla-kezelési 1. O. Folyószámla-kezelési i 2. O. Folyószámla-kezelési 3. O. Folyószámla-kezelési 4. O. Sección de Funcionamiento, - Zona este de Budapest

Personal de la Dirección de Budapest Zona Este de APEH

Dirección de Budapest Zona Este Composición del personal de control

Personal de control en las Direcciones de Budapest

Control según forma empresarial Empresas corporativas Individuos y empresas unipersonales Control operativo Control ex-ante (antes de devolución)

Tipos de control Control ex-post Control ex-ante (antes de devolución) Control operativo

Controles realizados de enero a agosto 2006 Ex-post1 541 Control de cierre1 023 Antes de devolución2 016 Simplificado734 Dedicado6 871 Frustrado3 032 Total Ex-post Control de cierre Antes de devolución Simplificado Dedicado Frustrado

Resultados del control en los meses de I a VIII Diferencia neta de impuesto establecida /mil HUF/ Diferencia tributaria válida /mil HUF/ Impuestos y subvenciones retenidos /mil HUF/ Impuestos y subvenciones retenidos válidos /mil HUF/

AprobadaCambioAnulaciónRepetirParcialTotal KAIG Norte Bp Este Bp Sur Bp Provincia Pest Número de apelaciones, meses I a VIII de 2006 Zona Este Bp Aprobada Modificación Anulación Repetir procedimiento Validez parcial

Procesos contencioso-administrativos terminados en 2005 AprobadoModificadoAnuladoProceso cancelado Kaig15221 Norte Bp Este Bp Sur Bp Provincia Pest Total

Denuncias penales 2005

Composición de pequeñas empresas Budapest Zona Este, 2005 Número de empleados Número de empresas

Experiencias del control de pequeñas empresas Ética tributaria adecuada, expertos preparados Ética tributaria adecuada, falta de conocimientos jurídicos Ética tributaria no adecuada Se crean para fines de fraude fiscal o para disfrazar fraude fiscal. No se los puede localizar. Propietarios extranjeros, tienen sólo agente de servicio de correspondencia.

Hungría y el fraude Hay un alto número de empresas en Hungría /se constituyen por necesidad/ Cualquier persona puede fundar una sociedad sin limitación alguna El tipo del IVA es alto comparado con el resto de Europa Hay un bajo riesgo de control sobre la fundación y cambio de sede de la empresa

Control antes de registración El Juzgado de Registro (Registro Mercantil) examina sólo las condiciones formales /prueba documental/ Se emite automáticamente el número fiscal. Posibilidades que maneja la autoridad tributaria: Control preventivo Incoación de un proceso de supervisión legal sobre la sede o el funcionamiento de la empresa. Se suspende el número de identificación fiscal Control más riguroso de empresas registradas en la misma sede – para detectar empresas fantasma.

Efectos de las economías semisumergida y sumergida (gris y negra) Empleo de personas no registradas, ocultación de ingresos, facturación ficticia Herramientas de lucha: control operativo más intenso (atención a justificantes y empleados) Acciones conjuntas (policía, autoridades laborales) Controles de inventario Creación de grupos de intervención inmediata A consecuencia de todo ello, incoación de controles ex-post, análisis de relaciones laborales y de sus aspectos fiscales

Técnicas de fraude Facturación ficticia: su objetivo es permitir al destinatario de la factura solicitar la devolución de un IVA que nadie había pagado. Ocultación de ingresos: es típica en los sectores de comercio minorista y de servicios Evasión de obligaciones fiscales relativas a la importación y exportación de mercancías. Después de la importación se emiten facturas por debajo del valor real, y antes de exportación, facturas por encima del valor real de la mercancía – con la intervención de los demás integrantes de la cadena. Empleo clandestino (negro)

Acciones para rechazar la economía sumergida Norma legal para reducir el pago en metálico (cancelación) Recalificación de contratos de asignación (moratoria) Notificación obligatoria de construcciones Verificación de facturas y comprobantes, acciones Control de empleo (control operativo, acciones conjuntas con la policía, las autoridades laborales y de inmigración) Control conjunto o coordinado con VP Introducción y aumento del salario mínimo obligatorio Introducción de la base mínima de contribución

Se aplica un control más intenso en el caso de empresas fundadas con un capital relativamente reducido pero que tienen ventas voluminosas Registro de empresas con una conducta objetable R+ Creación de grupos de trabajo especializados en IVA Control de empresas que minimizan sus impuestos

Investigadores fiscales Incremento de controles en casos de aumento notable del patrimonio de la empresa Acceso a bases de datos de otras autoridades –TAKARNETT –Registro de vehículos (en proyecto) –Juzgado de Registro Solicitudes de datos: pensiones, Caja Nacional de Salud, municipalidades, bancos, Modificación de las normas legales: Impuesto requerido, impuesto a la caja empresarial, institución del autocontrol con facilidades

Otras sugerencias La sede o sucursal de la empresa tiene que estar en armonía con la actividad Eliminación de la institución del agente de servicio de correspondencia Verificación de los datos personales de los administradores de la empresa Modificación de las reglas de liquidación de empresas y de responsabilidad Los dictámenes de registro deben servirse al gerente (representante) de la empresa y no al representante legal que prescribe la ley.

Herramientas en apoyo al control Sistemas técnicos que apoyan el control Eskort: es un sistema experto que apoya al inspector en los controles in situ SESAM: ofrece ayuda en el análisis informático de datos

Nuevas posibilidades para la autoridad fiscal en el futuro Manejo de la base de datos de la Oficina de Tasas Registros laborales, inclusive la administración del registro de las contribuciones a la pensión Conexión entre la cuenta individual de registro y las prestaciones de la Caja Nacional de Salud (OEP)

Deseando muchos éxitos en la utilización de las experiencias analizadas y de los conocimientos obtenidos en Hungría, agradezco su atención