FLUJO DE CAJA
¿Que es un Flujo de Caja ? Se denomina cash flow o flujo de caja a la proyección de ingresos y egresos de efectivo de una empresa, para un periodo determinado. Es una herramienta clave para analizar una propuesta de negocio. Para poder ser leído por los demás se deben conocer los supuestos o datos sobre los que se basa cada flujo de caja.
INGRESOS EGRESOS Pagos a proveedores comerciales Ventas al contado Pago de remuneraciones y beneficios Pago de Servicios a Terceros Pago de impuestos Pago de otros costos fijos Pago por la compra de activos fijos Amortización de Créditos de accionistas Amortización de créditos bancarios INGRESOS Ventas al contado Cobranzas de ventas al crédito Ventas de Activos fijos Prestamos de Accionistas Prestamos de Instituciones Financieras, entre otros. EGRESOS
CLASIFICACION DE FLUJO DE CAJA Se clasifican en: Flujo de Caja Financiero Flujo de Caja Económico
1- Presupuesto de Caja Económico 2- Presupuesto de Caja Financiero Estructura básica 1- Presupuesto de Caja Económico El flujo de caja puede ser construido de diversas formas lo que dependerá del objetivo que se persiga con la evaluación del proyecto de inversión pública. El flujo de caja económico muestra la bondad del proyecto en función de la inversión total requerida, independientemente de cómo esta sea financiada. Está formado por el módulo de inversión y el módulo de operación. El flujo de caja financiero muestra el efecto del financiamiento sobre los resultados económicos del proyecto. Incluye el modulo de financiamiento en su estructura. 2- Presupuesto de Caja Financiero