Nelson Cotrina García CPCC. Introducción La historia nos enseña que un anhelo no cumplido del ser humano, ha sido adelantarse a los hechos del futuro.

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1 Nelson Cotrina García CPCC

2 Introducción La historia nos enseña que un anhelo no cumplido del ser humano, ha sido adelantarse a los hechos del futuro. En el campo de los negocios y de las finanzas, este deseo no ha sido extraño, tanto así que los analistas financieros han creado mecanismos, técnicas entre otros procedimientos, que pueden ayudar a pronosticar y estimar los cambios financieros y económicos que sucederán en una empresa en el futuro, ayudando a tomar mejores decisiones al anticiparse a las posibles eventualidades. Una de estas herramientas es el Cash Flow, también denominado Presupuesto de Caja o simplemente Flujo de Caja. 2

3 Definición 3 El Flujo de Caja, Presupuesto de Caja o Cash Flow, es una proyección de los flujos de una empresa en un período determinado. Es el dinero en efectivo que genera la empresa a través de su actividad ordinaria. También puede ser definido como un cuadro que da a conocer el “flujo de ingresos menos egresos” aportado por las operaciones durante un período determinado.

4 Importancia El Flujo de Caja es un instrumento financiero muy importante para la empresa, pues permite visualizar las necesidades de efectivo que tendrá la empresa en el corto plazo. Así también permite a la gerencia, estar preparada para los excesos de liquidez que pudiera tener en el período de análisis. 4

5 Características a)Por su naturaleza el Flujo de Caja es un instrumento de corto plazo; no obstante y según las necesidades de la empresa, pueden elaborarse presupuestos para períodos más largos. b)Debe basarse en datos que podrían ocurrir; es decir debe ser lo más objetivo posible. c) Debe elaborarse tomando en cuenta el principio de prudencia, es decir, deben ser estrictos con los ingresos y flexibles con los egresos. 5

6 Estructura A) Saldo Inicial B) Ingresos C) Egresos D) Flujo de Caja Económico E) Financiamiento F) Flujo de Caja Financiero (Saldo Final) 6

7 EneroFebreroMarzoAbril Saldo Inicial1500.004378.604163.084256.98 INGRESOS Cuentas por cobrar3600.006360.006996.007695.60 TOTAL INGRESOS3600.006360.006996.007695.60 EGRESOS Cuentas por pagar2325.004882.505370.755907.83 Gastos administrativos250.00 Gastos de ventas230.00 Pago de impuestos16.409.0215.3521.98 TOTAL EGRESOS2821.405371.525866.106409.80 FLUJO DE CAJA ECONÓMICO2278.605367.085292.985542.78 Préstamo obtenido2100.00 Amortización 700.00 Intereses 504.00336.00168.00 FLUJO DE CAJA FINANCIERO4378.604163.084256.984674.78 Flujo de Caja 7