PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA NIVEL 3 NPA-SNF No. 200
NPA-SNF No. 200 PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA Objetivo Proporciona principios fundamentales para una auditoría a los estados financieros preparados de conformidad con la normatividad aplicable, o sobre la información de la Cuenta Pública en su conjunto. Estos principios son aplicables cuando se auditan estados financieros individuales, conceptos, cuentas o partidas específicas de un estado financiero. Destinatarios Organismos auditores internos y externos del sector público de los tres niveles de gobierno. Definición de Auditoría Financiera Principios Fundamentales de la Auditoría Financiera (Propósito) Marco para la Auditoría Financiera Proceso de Auditoría 1. Planeación 2. Ejecución 3. Información 4. Seguimiento Contenido NIVEL 3 NPA-SNF No. 200 PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA
NPA-SNF No. 200 PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA Se enfoca en determinar si la información financiera de un ente se presenta de conformidad con la normatividad y regulación aplicable. NIVEL 3 NPA-SNF No. 200 PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA
Principios Fundamentales de Auditoría Financiera. Conjunto de principios y lineamientos que conducen la auditoría de los estados financieros de los entes auditados, promoviendo una auditoría independiente y eficaz de conformidad con la normatividad aplicable. NIVEL 3 NPA-SNF No. 200 PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA
Principios de auditoría Financiera Relacionados con el proceso de auditoría Ética e independencia. Control de Calidad. Gestión y habilidades del equipo de auditoría. Generales Planeación Conocimiento del Ente Auditado Evaluación de Riesgos Consideraciones Relativas al Fraude Consideraciones sobre la existencia Permanente Consideraciones relativas a leyes y reglamentos Evidencia de Auditoría Consideración de hechos posteriores Evaluaciones de las incorrecciones Formación de una opinión, y elaboración del informe Forma del dictamen Principios de auditoría Financiera NIVEL 3 NPA-SNF No. 200 PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA
Marco para la Auditoría Financiera Aumentar el grado de confianza de los destinatarios de los informes de auditoría de los estados financieros, preparados con base a la normatividad aplicable. NIVEL 3 NPA-SNF No. 200 PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA
El Alcance de las Auditorías Financieras Cuentas públicas y los informes financieros. Presupuestos y reportes financieros vinculados con la asignación de recursos. Políticas, programas, actividades definidas por su base legal y fuente de financiamiento. Ingresos, gastos, deuda pública, activos, pasivos y patrimonio. NIVEL 3 NPA-SNF No. 200 PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA
NPA-SNF No. 200 PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA PROCESO DE AUDITORÍA Planeación Conocimiento del ente auditado El entorno, el marco jurídico y otros factores externos, incluyendo el marco de emisión de información financiera aplicable. Evaluación de riesgos Si el riesgo involucra transacciones significativas con partes relacionadas. Respuestas a los riesgos evaluados La revisión del riesgo de control requiere que el auditor obtenga evidencia de que los controles están operando de manera eficaz. NIVEL 3 NPA-SNF No. 200 PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA
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NPA-SNF No. 200 PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA Evidencia de auditoría La evidencia debe ser suficiente, competente, pertinente y relevante, misma que proviene de la información contenida en los registros contables que sirven de base para los estados financieros. Ejecución Evaluación de las incorrecciones Al evaluar si los estados financieros deberá determinar si las incorrecciones no atendidas son de importancia relativa NIVEL 3 NPA-SNF No. 200 PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA
Elementos de las Auditorías Financieras adicionales a las NPASNF 100 Criterios Adecuados Parámetros o puntos de referencia utilizados para evaluar o medir el objeto de revisión Información de los Resultados El auditor reúne evidencia suficiente, competente, pertinente y relevante, que le permita realizar dictamen o informe con base razonable. Trabajos de seguridad Razonable Estarán diseñados para dar resultados expresados en forma positiva NIVEL 3 NPA-SNF No. 200 PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA
NPA-SNF No. 200 PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA Seguimiento se refiere a determinar si las medidas adoptadas en respuesta a los resultados y recomendaciones atendieron los problemas y debilidades. Seguimiento NIVEL 3 NPA-SNF No. 200 PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA