Ley de Benford y su aplicabilidad

Presentación del tema: "Ley de Benford y su aplicabilidad"— Transcripción de la presentación:

1 Ley de Benford y su aplicabilidad
Auditoría Superior del Estado de Hidalgo Dirección General de Fiscalización Superior del Sector Paraestatal y Organismos Autónomos Ley de Benford y su aplicabilidad Presenta: L.C. Brenda Arlette López López

2 Norma Internacional de Auditoría
Las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) se deberán aplicar en las auditorías de los estados financieros. Las NIA contienen principios y procedimientos básicos y esenciales para el auditor. Estos deberán ser interpretados en el contexto de la aplicación en el momento de la auditoría.

3 Norma Internacional de Auditoría 530Muestreo de Auditoría (NIA-ES 530)
Trata de la utilización por el auditor del muestreo estadístico y no estadístico para diseñar y seleccionar la muestra de auditoría, realizar pruebas de controles y de detalle, así como evaluar los resultados de la muestra. El objetivo del auditor, al utilizar el muestreo de auditoría, es proporcionar una base razonable a partir de la cual alcanzar conclusiones sobre la población de la que se selecciona la muestra.

4 Norma Internacional de Auditoría 530Muestreo de Auditoría (NIA-ES 530)
Esta NIA complementa la NIA 5001 (Evidencia de auditoría), que trata de la responsabilidad que tiene el auditor de diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para poder alcanzar conclusiones razonables en las que basar su opinión.

5 Muestreo estadístico:
i) Selección aleatoria de los elementos de la muestra. ii) Aplicación de la teoría de la probabilidad para evaluar los resultados de la muestra, incluyendo la medición del riesgo de muestreo Presenta las siguientes características:

6 Muestreo estadístico:
Recurrencia de la irregularidad. Importancia relativa Denuncias El tipo de muestreo que no presenta las características (i) y (ii) se considera muestreo no estadístico.

7 Técnicas estadísticas
Análisis de patrones y secuencias Análisis de dispersión Ley de Benford Análisis de frecuencia digital Análisis de regresión y correlación Análisis de faltantes y duplicados Análisis histórico de tendencias

8 Ley de Benford La Ley de Benford predice que un conjunto determinado de números, aquellos cuyos primer dígito es 1 aparecerán de forma más frecuentemente que los números que empiezan por otros dígitos. La Ley de Benford es una técnica de detección de fraudes financieros utilizadas en una auditoría financiera.

9 Ley de Benford La distribución de los primeros dígitos es bastante asimétrica, la frecuencia esperada para números que empiezan por 1 es casi del 30%, para el 2 es un poco más del 17%, para el 3 algo más del 12 % y para el resto disminuye.

10 Ley de Benford Consideraciones para aplicar la Ley de Benford
Pericia y experiencia del auditor Análisis de información financiera (balanza, auxiliar, diario, pólizas, etc., en medio magnético) Conocimiento de Excel Consideraciones para aplicar la Ley de Benford