Universidad Autónoma de Baja California Presupuesto Base Cero Krisna Alcazar Danely Flores Claudia Lopez Perez Pamela Palomera Habib Vazquez Mafud 275 Universidad Autónoma de Baja California Control Presupuestal

Concepto El presupuesto base cero es una metodología de planeación y presupuesto que trata de reevaluar cada año todos los programas y gastos de una organización.

Proporciona: Proceso: Identifica paquetes de decision Información detallada sobre recursos

Características Se enfoca hacia el capital necesario, en lugar del % de aumento o disminución del año pasado. Es una herramienta flexible y poderosa, asigna recursos de manera eficaz. Se realiza un estudio costo-beneficio entre diferentes alternativas. Proporciona a cada gerente un mecanismo para comunicar sus actividades a niveles superiores.

Cada gerente debe preparar un «paquete de decisión» de cada actividad y operación, y debe incluir un análisis de costos, propósitos, alternativas, consecuencias y beneficios etc. El proceso debe estar justificado.

Este método es adaptable a cualquier tipo de organización.

Objetivo Prioridad media Baja prioridad

Identificar, evaluar y analizar Objetivo Identificar, evaluar y analizar Comunicar Recomendaciones Necesidad Métodos alternativos Revisen Determinen

Paquetes de decisión Identifica y describe Evaluarla Clasificarla Compararla Análisis detallado Alternativas Tendencias de los costos Evaluación y clasificación será por orden de importancia

Clasificación de paquetes de decisión De eliminación mutua De incremento

INFORMACIÒN QUE DEBE CONTENER EL PAQUETE DE DECISIÒN 1.- NOMBRE DEL PAQUETE.- NOMBRE DESCRIPTIVO DE LA FUNCIÓN O ACTIVIDAD. 2.-DIVISIÓN, DEPARTAMENTO.-NOMBRE DE LA DIVISIÓN Y/ O DEPARTAMENTO.

3.-CLASIFICACIÓN.- EN ORDEN DESCENDENTE DE IMPORTANCIA 4.-PROPÓSITO.- DESCRIBIR LA FINALIDAD DE ESTE PAQUETE CON RESPECTO AL PROBLEMA QUE SE QUIERE PRESTAR CON EL MISMO.

5. -DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES 5.-DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES.- DESCRIBIR LOS MÉTODOS, ACCIONES U OPERACIONES NECESARIOS PARA ELABORAR EL PAQUETE. 6.-LOGROS Y BENEFICIOS.- IDENTIFICAR LOS RESULTADOS TANGIBLES QUE SE LOGRARÁN MEDIANTE LA ELABORACIÓN DEL PAQUETE, HACIENDO ÉNFASIS EN LOS RESULTADOS CUANTITATIVOS. 7.-MEDICIÓN.- PROPORCIONAR MEDIDAS CUANTITATIVAS SIGNIFICATIVAS PARA AYUDAR A LOS GERENTES A EVALUAR EL PAQUETE Y LA EFECTIVIDAD DE SU DESARROLLO.

8.-RECURSOS REQUERIDOS, COSTO DEL PAQUETE ( EN MILES DE PESOS). 9.-ALTERNATIVAS Y CONSECUENCIAS DE NO APROBAR UN PAQUETE. 10.-DECISIÓN. 11.-FECHA DE PREPARACIÓN.

TECNICA DEL PBC: ETAPAS Definir la Unidad de Decisión Establecer los Objetivos Formular los Paquetes de Decisión Listar los Paquetes de Decisión Conducir un Adecuado Control

Definir la Unidad de Decisión Nivel institucional Responsable de la ejecución de un grupo de actividades/funciones

Establecer los Objetivos de cada Unidad de Decisión

Formular los Paquetes de Decisión Elemento fundamental Consiste en: Consecuencias de NO realizarla Evaluar los costos y beneficios

Listar los Paquetes de Decisión Estableciendo un Orden de Prioridades Una vez redactados los paquetes de decisión, se establece un orden de prioridades entre ellos.

Conducir un adecuado Control de Gestión de la Ejecución Presupuestaria Se debe llevar un control de gestión estricto sobre la ejecución de las mismas