Control Interno

OBJETIVOS GENERALES DEL CONTROL INTERNO ASEGURAR LOS REGISTROS CONTABLES CORRECTOS Y EXACTOS ESTIMULAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS POLÍTICAS FOMENTAR LA EFICIENCIA OPERACIONAL PROTEGER LOS ACTIVOS

OBJETIVOS ESPECÍFICOS DEL C.I. AUTORIZACION EXISTENCIA CUSTODIA INTEGRIDAD EXACTITUD

De Autorización: Deben establecerse límites al inicio, continuación o finalización de una operación contable con base en políticas y procedimientos establecidos. De Integridad: Permiten asegurar que se registren todas las transacciones en el periodo en el cual ocurran. De Existencia: Permiten asegurar que solo se registren operaciones que afecten la entidad. De Exactitud: Establece que las operaciones deben registrarse al valor que realmente se deriva de ellas. De Custodia: Se establecen para tratar de controlar el uso o disposición no autorizado de los activos.

PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO Operación, custodia y registro SEGREGACIÓN DE FUNCIONES DUALIDAD DE PERSONAL EN CADA OPERACIÓN ASIGNACIÓN DE RESPONSABILIDADES COSTO / BENEFICIO El costo del control debe relacionarse con el beneficio esperado Cuando menos deben intervenir dos personas en cada operación Debe establecerse claramente las responsabilidades de las personas que participan en cada proceso

DOCUMENTACIÓN PROBATORIA INDEPENDECIA DE FUNCIONES Los controles no deben depender entre si. El control Interno es parte integral de todos los sistemas, no es área Individualizada y especializada INDIVIDUALIDAD Representa el respaldo de toda operación, constituyendo hasta su evidencia DOCUMENTACIÓN PROBATORIA

NORMAS DEL CONTROL INTERNO Aprobación por parte de la gerencia de firmas autorizadas hasta por cierto límite, siendo deseable la existencia de firmas mancomunadas. Debe existir segregación de funciones Debe establecerse un sistema de comprobantes numerados para un mejor control de NORMAS DEL CONTROL INTERNO de las entradas de efectivo.

Los custodios del efectivo deben estar amparados por pólizas de seguro y/o fianzas. Todos los desembolsos principales de la empresa deben hacerse mediante cheques nominativos.

Todas las entradas diarias de efectivo deben ser depositadas en forma integra en el siguiente día hábil a su recepción. Aplicación de procedimientos de control interno: - Arqueos: ordinarios o sorpresivos - Conciliaciones Bancarias