INTEGRANTES:  Andrango Melisa  Arias Fernanda  Goyes Michelle  Ochoa Jessica CURSO CA 5-3 DOCENTE Dra. Mónica Noboa FECHA Junio 10 del 2017.

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1 INTEGRANTES:  Andrango Melisa  Arias Fernanda  Goyes Michelle  Ochoa Jessica CURSO CA 5-3 DOCENTE Dra. Mónica Noboa FECHA Junio 10 del 2017

2 TÉCNICAS DE AUDITORÍA Son métodos prácticos de investigación y prueba que utiliza el auditor para obtener evidencia necesaria que fundamente sus opiniones y conclusiones, su empleo se basa en su criterio o juicio, según las circunstancias. Constituye las herramientas o medios que dispone el auditor para efectuar su trabajo, y se puede definir como: “Los métodos de investigación y pruebas que el auditor utiliza en la búsqueda de evidencia necesaria para fundamentar su opinión”. Su empleo se basa en su juicio profesional del auditor; como toda herramienta, algunas son empleadas con mayor frecuencia que otras, una vez que han sido seleccionadas para emplearlas en una auditoría específica, se transforman en procedimientos de auditoría, es decir, en operaciones específicas a ser ejecutados. Los procedimientos de auditoría constituyen, por lo tanto, la aplicación práctica de las técnicas de auditoría, ejemplo: arqueos de valores, conciliaciones bancarias, confirmaciones de saldos, inspección física de documentos o activos, etc.

3 OBJETIVO “Su objetivo consiste en proporcionar elementos técnicos que pueden utilizar el auditor para obtener la información necesaria que fundamente su opinión profesional sobre la entidad sujeta a su examen”

4 TIPOS DE TÉCNICAS Técnica Ocular Técnica Verbal Técnica escrita Técnica de revisión

5 TÉCNICA OCULAR

6 OBSERVACIÓN: Consiste en cerciorarse en forma ocular de ciertos hechos o circunstancias, de reconocer la manera en que los servidores de una empresa aplican los procedimientos establecidos. Esta técnica se aplica generalmente en todas las fases de la auditoria.

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8 COMPARACIÓN: Es el estudio de los casos o hecho, para descubrir igualdad o diferencias al examinar, con el fin de apreciar semejanzas. REVISIÓN SELECTIVA O PASAR REVISTA: Consisten en un ligero examen ocular, con la finalidad de separar mentalmente las transacciones que no son típicas o normales. RASTREO: Consiste en efectuar un seguimiento a una transacción o grupo de transacciones de un punto a otro dentro del proceso contable para determinar su correcta registración.

9 COMPARACIÓN:

10 REVISIÓN SELECTIVA O PASAR REVISTA:

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13 CAJA INVERSIONES MERCADERIAS 8700,0015000,00 7000,00 11000,00 15465,0042850,00 38456,00154187,50 164649,2125835,00 15860,00206841,00 63860,0 243130,21508573,50 265443,29 DOCUMENTOS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR DEUDORES VARIOS 2600,00158380,00 2000,00 5000,00 155780,00 30000,00 32000,00 MUEBLES Y ENSERES EQUIPOS DE OFICINA MAQUINARIAS 17800,00 10000,0045860,00 70000,00 132850,00 96990,00

14 VEHÍCULOS GASTOS DE CONSTITUCIÓN SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 55000,00 2000,00 3000,00 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR IESS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR 860,00 750,00 1200,00 ACREEDORES VARIOS CAPITAL SOCIAL HIPOTECA POR PAGAR 3500,00 87790,00 206841,00100000,00 106841,00 COMISIONES GANADAS GASTO ARRIENDO GASTO INTERESES 15000,00 6750,00 38456,00 4187,50 53456,00 10937,50 DOCUMENTOS POR PAGAR GASTO PUBLICIDAD INTERESES GANADOS 150000,0096750,00 25835,00 6269,21 53250,00

15 Técnica Verbal INDAGACIÓN: Consiste en obtener información verbal a través de averiguaciones y conversaciones. Las respuestas a muchas preguntas que se relacionan entre sí pueden suministrar elementos de juicio muy satisfactorio si todo fuese razonable y muy consistente.

16 Análisis Conciliación Confirmación Verificación Escrita

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18 Cuenta: Clientes FechaContracuentaMovimientosSaldos DebeHaberDeudorAcreedor 03/01Ventas5000,00 04/01 Ventas9500,00 14500,00 05/01Bancos 5000,009500,00 06/01Ventas6000,00 15500,00 07/01Bancos 9500,006000,00 08/01Ventas2000,00 8000,00 09/01Ventas8000,00 16000,00 10/01Ventas3000,00 19000,00 11/01Bancos 6000,0013000,00 12/01Ventas9500,00 22500,00 13/01Bancos 2000,0020500,00 14/01Ventas8000,00 28500,00 15/01Bancos 8000,0020500,00 16/01Bancos 3000,0017500,00 17/01Ventas7000,00 24500,00 18/01Bancos 9500,0015000,00

19 Cuenta: Ventas FechaContracuentaMovimientosSaldos DebeHaberDeudorAcreedor 01/01Clientes 5000,00 04/01Clientes 9500,00 14500,00 06/01Clientes 6000,00 20500,00 08/01Clientes 2000,00 22500,00 09/01Clientes 8000,00 30500,00 10/01Clientes 3000,00 33500,00 12/01Clientes 9500,00 43000,00 14/01Clientes 8000,00 51000,00 17/01Clientes 7000,00 58000,00

20 Cuenta: Banco FechaContracuentaMovimientosSaldos DebeHaberDeudorAcreedor 01/01Capital Social90000,00 03(01Inventarios 115000,00205000,00 06/01Clientes5000,00 210000,00 08/01inventarios 12000,00198000,00 09/01Clientes9500,00 207500,00 10/01Gastos de administración. 5540,00201960,00 12/01Proveedor 152,00 201808,00 14/01Proveedor 57000,00144808,00 11/01Clientes 6000,00 150808,00 16/01Gastos de venta 4200,00146608,00 18/01 Clientes2000,00 148608,00 19/01inventarios 90000,0058608,00 20/01Clientes8000,00 66608,00 21/01Clientes3000,00 69608,00 28/01Clientes9500,00 79108,00 SUMATORIA SOLO DE CLIENTES: $43000, 00

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22 CONFIRMACIÓN Se aplica solicitando a la empresa auditada que se dirija a la persona a quien se le pide la confirmación Para que conteste por escrito al auditor, dándole la información que este requiere Negativa: Cuando se envía el datos al confirmante y se le solicita respuesta sólo en el caso de inconformidad. Positiva: Se pide contestación a) Directa, cuando se envía el saldo y se solicita al confirmante respuesta sobre su conformidad o inconformidad. b) Indirecta, cuando se solicita al confirmante que responda o comunique el saldo o información.

23 TÉCNICA DE REVISIÓN ComputaciónComprobación ExamenTotalizaciónVerificaciónInspección

24 Consiste en verificar la exactitud matemática de las operaciones o cálculos efectuados por la empresa Consiste básicamente en comprobar hechos a través de la documentación comprobatoria. En la revisión de la documentación sustentatoria de gastos o desembolsos, el auditor deberá tener en cuenta la legalidad, autoridad, propiedad y autenticidad del documento.

25 Comprobación La legalidad La autoridad La propiedad La autenticidad Del documeto

26 Consiste en investigar, inspeccionar o comprobar la exactitud mediante métodos adecuados y según normas aceptadas. Acción de sumar, verificar la exactitud de los subtotales y totales verticales u horizontales. Consiste en probar la veracidad o exactitud de un hecho

27 Consiste en examinar físicamente bienes, documentos y/o valores con el objeto de demostrar su autenticidad.

28 Saldo inicial Kárdex de existencias

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