Agradecemos su Confianza BIENVENIDOS Agradecemos su Confianza C.P. Edmundo Alberto Flórez Sánchez

Registro Unico Tributario - RUT Mecanismo único para: Identificar Ubicar y Clasificar A las personas y entidades Contribuyentes Declarantes del impuesto de renta Responsables del régimen común Pertenecientes al régimen simplificado Agentes retenedores Importadores Exportadores y demás usuarios aduaneros los demás sujetos de obligaciones administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). C.P. Edmundo Alberto Flórez Sánchez

Registro Unico Tributario - RUT Todo Comerciante debe tener RUT Cámaras de Comercio envían información DIAN Es obligatorio Exigirlo contrata Reg. Simplificado Sanciones RUT Cierre Establecimiento 1 día por mes retraso No exhibirlo: Cierre establecimiento 3 días No actualizarlo: 1 UVT por mes retraso (dir - act) o 2 UVT por otra información Datos falsos: 100 UVT. Peligro: Notificación, Términos C.P. Edmundo Alberto Flórez Sánchez

C.P. Edmundo Alberto Flórez Sánchez Nueva Tabla de Renta DISMINUYE LA TARIFA – Ley 1111 de 2007 Art. 12 Personas Jurídicas Nacionales y Extranjeras (Art. 240 ET) 2006 --> 35% (mas sobretasa) 2007 --> 34% 2008 --> 33% aplicable para los años siguientes Personas Naturales (REDUCCION DE TABLA - (Art. 241 ET) Sucesiones Ilíquidas Nacionales y Extranjeras Residentes Rango en UVT Tarifa Fórmula De 0 a 1.090 0% De 1.091 a 1.700 19% Base UVT – 1.090 UVT * 19% De 1.701 a 4.100 28% Base UVT - 1.700 UVT * 28% + 116 UVT De 4.101 y Sgtes 33% Base UVT - 4.100 UVT * 33% + 788 UVT Base UVT=(Renta Líquida Gravable o Ganancia Ocasional) ÷ Valor UVT (UVT Año 2007.......$20,974) A partir de $22,862.000 (UVT Año 2008…….$22.054) A partir de $24.038.000 PARA AÑO 2007 El Ultimo rango será 34% C.P. Edmundo Alberto Flórez Sánchez

No Obligados a Declarar – Menores Ingresos Personas naturales y sucesiones ilíquidas No sean responsables del impuesto a las ventas Que en el año gravable 2007 (2008) cumplan los siguientes requisitos: Que los ingresos brutos sean inferiores a 1.400 UVT. ($29.364.000) ($30.876.000) Que el patrimonio bruto en el último día del mismo año o período gravable no exceda de 4.500 UVT. ($94.383.000) ($99.243.000) Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de 2.800 UVT. ($58.727.000) ($61.751.000) Que el valor total de compras y consumos no supere las 2.800 UVT. ($58.727.000) ($61.751.000) Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no excedan de 4.500 UVT. ($94.383.000) ($99.243.000) UVT Año 2007…..$20,974 UVT Año 2008……$22.054 C.P. Edmundo Alberto Flórez Sánchez

No Obligados a Declarar – Asalariados No sean responsables del impuesto a las ventas Ingresos brutos provengan por lo menos en un 80% de pagos originados en una relación laboral Que en el año gravable 2007 cumplan los siguientes requisitos: Que los ingresos brutos sean inferiores a 3.300 UVT. ($69.214.000) ($72.778.000) Que el patrimonio bruto en el último día del mismo año o período gravable no exceda de 4.500 UVT. ($94.383.000) ($99.243.000) Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de 2.800 UVT. ($58.727.000) ($61.751.000) Que el valor total de compras y consumos no supere las 2.800 UVT. ($58.727.000) ($61.751.000) Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no excedan de 4.500 UVT. ($94.383.000) ($99.243.000) UVT Año 2007…..$20,974 UVT Año 2008……$22.054 C.P. Edmundo Alberto Flórez Sánchez

No Obligados a Declarar – Indepedientes No sean responsables del impuesto a las ventas Ingresos brutos FACTURADOS en un 80% o mas se originen en Honorarios, Comisiones o Servicios Que en el año gravable 2007 cumplan los siguientes requisitos: Que los ingresos brutos sean inferiores a 3.300 UVT. ($69.214.000) ($72.778.000) Que el patrimonio bruto en el último día del mismo año o período gravable no exceda de 4.500 UVT. ($94.383.000) ($99.243.000) Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de 2.800 UVT. ($58.727.000) ($61.751.000) Que el valor total de compras y consumos no supere las 2.800 UVT. ($58.727.000) ($61.751.000) Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no excedan de 4.500 UVT. ($94.383.000) ($99.243.000) UVT Año 2007…..$20,974 UVT Año 2008……$22.054 C.P. Edmundo Alberto Flórez Sánchez

C.P. Edmundo Alberto Flórez Sánchez Régimen Simplificado Personas naturales comerciantes y artesanos minoristas o detallistas. Incluyen agricultores y ganaderos Que realicen operaciones gravadas o presten servicios gravados Condiciones (Todas) Patrimonio bruto : No Importa Ingresos brutos del año anterior totales de la actividad inferiores a 4.000 UVT ($83.896.000) ($88.216.000) Que tenga máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad No se desarrollar actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier explotación de intangibles Que no sean usuarios aduaneros No haber celebrado contratos en año anterior (2007 $69.214.200) ni en año en curso (2008 $72.778.000) por valor superior a $3.300 UVT (pasa Reg. Común al bimestre siguiente de ocurrido el hecho) Monto de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones durante el año anterior (2007 $94.383.000) o el respectivo año (2008 $99.243.000) no supere la suma de 4.500 UVT UVT Año 2007…..$20,974 UVT Año 2008……$22.054 C.P. Edmundo Alberto Flórez Sánchez

Obligaciones Régimen Simplificado Sino está Inscrito en el RUT se presume del Régimen Común Llevar Contabilidad o Libro Operaciones Diarias Sino lleva libros sanción 1% de lo facturado limite 950 UVT ($19.925.000) Declarar Renta si sobrepasa montos No está obligado a facturar pero puede hacerlo. No necesita autorización Dian Sino factura sus gastos pueden limitarse al 50% Independientes Factura debe cumplir requisitos. Sanción 1% de lo facturado limite 950 UVT ($19.925.000) Si hay Error en el consecutivo tiene cierre establecimiento Conservar soportes de operaciones por 5 años o cuando la declaración quede en firme Sus soportes deben tener los requisitos de ley para factura o documento equivalente Cuando compre a otro simplificado deberá exigir RUT y hacer documento equivalente C.P. Edmundo Alberto Flórez Sánchez

Obligaciones Régimen Común Llevar Contabilidad Sino lleva libros sanción 0.5% del patrimonio o ingresos limite 20.000 UVT ($419.480.000) Declarar Renta siempre. No hacerlo implica: Sanción Extemporaneidad: 5% Impuesto, 0.5% de los ingresos limite 5%, el doble del saldo a favor o el 1% del Patrimonio límite 10% por mes o Fracción. Sanción por No Declarar (doble de la anterior) Plazo Dian para detectar 5 Años Debe Facturar cumpliendo requisitos. Sanción 1% de lo facturado limite 950 UVT ($19.925.000) Si hay Error en el consecutivo tiene cierre establecimiento Tener en cuenta vencimiento de la Resolución de Facturación Conservar soportes de operaciones por 5 años o cuando la declaración quede en firme Sus soportes deben tener los requisitos de ley para factura o documento equivalente Cuando compre a otro simplificado deberá exigir RUT y hacer documento equivalente Responsable de IVA. Declaración Bimensual de Iva Agente de Retención. Todas las Sociedades, Personas con Ingresos Mayores a 30.000 UVT ($629.220.000) ($661.620.000) C.P. Edmundo Alberto Flórez Sánchez

Impuesto sobre las Ventas - IVA Es un impuesto que se le adiciona a la venta, lo recauda el vendedor para consignarlo al Estado pero lo paga el consumidor El Régimen Simplificado no cobra Iva pero si al comprar lo pagó debe entonces convertirlo en parte del costo El Régimen Común paga el Iva al comprar, recauda al vender y le paga al estado la diferencia Cuando vendo recupero el iva que he pagado Aspectos a Analizar A quién le vendo? Empresas o Personas Cambia el Precio si soy de un Régimen Común o Simplificado? Cuando una empresa del Régimen Común compra al Régimen Simplificado debe hacer Retención de Iva Porqué no se factura todo… por el impuesto de Renta o el Iva? Como es la competencia de precios en el mercado en el que estoy situado? C.P. Edmundo Alberto Flórez Sánchez

C.P. Edmundo Alberto Flórez Sánchez Información Exógena Se le conoce comúnmente como Medios Magnéticos Envío de Información a la Dian por parte de los Declarantes Ingresos Costos Gastos Venta Bienes CxCobrar CxPagar Retenciones Iva Datos Declaración Beneficios Socios/Dueños Obligados: Las Empresas que en el 2007 vendieron $800.000.000 Los Litógrafos (factureros que hicieron y con numero de resolución) Los Bancos (saldos, inversiones, créditos, Firmas Autorizadas) Notarios (escrituras, divorcios, sucesiones, reformas) Registraduría (fallecimientos) Cámaras de Comercio (Creación, Liquidación, Reformas) Sirve para formar una base de datos donde muchos suministran información La información se puede seleccionar por nombre, actividad, omisos, etc. C.P. Edmundo Alberto Flórez Sánchez

C.P. Edmundo Alberto Flórez Sánchez Reflexiones Varias Si alguien compra debe justificar con que ingresos los hizo Si deseo mantenerme en Régimen Simplificado como accedo a créditos Con la información que suministran los reportantes la Dian conoce que está pasando Si estoy en un sitio lejano la Dian envía requerimientos a la Dirección del RUT o la reportada por los obligados a informar. Peligro con los datos falsos. Como justifico compras de Vehículo, casa, finca, lote, viajes, uso de tarjetas de crédito, solicitud y pago de préstamos con entidades financieras, gastos privados de clínica La Dian puede hacer requerimientos desde el 2003 a la fecha Si no quiero aumentar mi volumen de ventas debo tener varias contabilidades en cabeza de personas distintas y cada una registrada en régimen simplificado Que ocurre si esta persona declara que no es dinero suyo? O si desea quedarse con el negocio ? Como va a usted manejar un posible chantaje? Que ocurriría si el gobierno pone a la mayoría a informar sus transacciones? C.P. Edmundo Alberto Flórez Sánchez

C.P. Edmundo Alberto Flórez Sánchez Recomendaciones La solución es PLANEAR Debo preguntarme Que Utilidad Quiero Para ello necesito saber como involucro el impuesto Que se necesita para obtener esa utilidad Que infraestructura puede manejar Varias empresas o una sola Como voy a controlar volúmenes de compra y venta Me quedo como persona natural o me paso a una sociedad Que tipo de Negocio o Empresa le estoy heredando a mi familia Mi familia está preparada para manejar la empresa y su complejidad? A mi familia le gusta este negocio? Además de las obligaciones tributarias también debo examinar las OBLIGACIONES LABORALES. Aplica para todos C.P. Edmundo Alberto Flórez Sánchez

Los Esperamos en una Próxima Oportunidad cctumaco.org GRACIAS Los Esperamos en una Próxima Oportunidad cctumaco.org