CONTABILIDAD I Libro Caja y Bancos

Libro Caja y Bancos CONTENIDOS  Libro Caja  Libro Bancos  Concepto y Definiciones  Casos prácticos

El Libro de Caja Es un libro auxiliar obligatorio en donde se registra todas operaciones por cobro o pago al contado realizadas por la empresa ES DE FOLIACION DOBLE COBRO o ENTRA o El DEBE PAGO o SALE o El HABER COBRO FACTURA COBRO LETRA COBRO PRESTAMO AL PERSONAL COBRO PRESTAMO PERSONA AJENA PAGO FACTURA PAGO LETRA PAGO PRESTAMO AL PERSONAL PAGO PRESTAMO A PERSONA AJENA

Modelos de Libro Caja EXISTEN 2 MODELOS CAJA ITALIANA o CAJA SIMPLE CAJA AMERICANA o CAJA TABULAR ESTE MODELO DE CAJA LAS CUENTAS Y DETALLE DE LAS OPERACIONES SE REALIZA DEL MEDIO HACIA LOS LADOS ESTE MODELO DE CAJA LAS CUENTAS Y DETALLE DE LAS OPERACIONES SE REALIZA DE ARRIBA HACIA ABAJO

Consideraciones DEBE ¿QUÉ SE ANOTA EN EL DEBE? Se anota todos los ingresos para la empresa: Los cobros realizados en efectivo Los cheques girados a favor de la empresa Notas de Abono de los proveedores y/o bancos Donaciones obtenidas HABER ¿QUÉ SE ANOTA EN EL HABER? Se anota todos lo que representa egresos para la empresa: Pagos en efectivo de comprobantes de pago Cheques girados a favor de otras empresas Depósitos en cuentas de ahorros o cuentas corrientes de la empresa. CONSIDERACIONES A TENER EN CUENTA EN EL LLENADO DE LIBRO CAJA

Caso Práctico N° 1 LA EMPRESA MALVINAS DESEA RELIZAR SU LIBRO CAJA MES DE ENERO PARA LO CUAL PRESENTA LA SIGUIENTE INFORMACION: 01/01 SALDO INICIAL S 50,000 05/01 COBRAMOS FACTURA X1 CLIENTE RUIZ SRL S 5,000 08/01 COBRAMOS LETRA Z1 CLIENTE LAOS SAC S 3,000 10/01 COBRAMOS A JUAN TRABJADOR DE LA EMPRESA POR S 2,000 UN PRESTAMO QUE LE RELALIZAMOS 11/01 COBRAMOS SR LOPEZ PERSONA AJENA A LA EMPRESA POR S 1,000 UN PRESTAMO QUE LE REALIZAMOS 15/01 PAGAMOS FACTURA R1 PROVEEDOR SOLSRL S 7,000 17/01 PAGAMOS LETRA Y1 PROVEEDOR LUNASAC S 5,000 20/01 PAGAMOS A FELIPE GERENTE DE LA EMPRESA POR S 3,000 UN PRESTAMO QUE NOS REALIZO 21/01 PAGAMOS A ENTIDAD FINANCIERA POR UN PRESTAMO S 2,000 QUE NOS REALIZO

Desarrollo FECHACTADETALLEPARCIALTOTAL FECHA CTADETALLEPARCIALTOTAL 01/0110CAJA Y BANCOS50,00015/0142CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 7, CAJA SALDO INICIAL50, FACTURAS X PAGAR SOL SRL 7,000 05/0112CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 5,00017/0142CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 7, FACTURAS X COBRAR RUIZ SRL 5, LETRAS X PAGAR LUNA SAC 7,000 08/0112CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 3,00020/0144CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES 3, LETRAS X COBAR LAOS SAC3, cuentas x pagar gerentes3,000 10/0114CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS DIR. Y GERENTES 2,00021/0145OBLIGACIONES FINANCIERAS2, prestamos al personal2, Préstamo de Insti. financiera2,000 11/0116CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS 1, prestamos a terceros1,000 SUBTOTAL61,000 SUBTOTAL19,000 SALDO SIGUIENTE MES DE FEBRERO42,000 TOTALES61,000TOTALES61,000

Ejemplo práctico N°2 Para el Estudiante LA EMPRESA MIRAMAR SRL DESEA RELIZAR SU LIBRO CAJA MES DE ENERO PARA LO CUAL PRESENTA LA SIGUIENTE INFORMACION: 01/01 SALDO INICIAL S 80,000 05/01 COBRAMOS FACTURA X1 CLIENTE LUIS SRL S 15,000 08/01 COBRAMOS LETRA Z1 CLIENTE JAZMIN SAC S 12,000 10/01 COBRAMOS A JUAN TRABJADOR DE LA EMPRESA POR S 6,000 UN PRESTAMO QUE LE RELALIZAMOS 11/01 COBRAMOS SR TORRES PERSONA AJENA A LA EMPRESA POR S.9,000 UN PRESTAMO QUE LE REALIZAMOS 15/01 PAGAMOS FACTURA R1 PROVEEDOR SOMBRILLAS SRL S 17,000 17/01 PAGAMOS LETRA Y1 PROVEEDOR LUNA PIZARRO SAC S 15,000 20/01 PAGAMOS A GREGORIO GERENTE DE LA EMPRESA POR S 13,000 UN PRESTAMO QUE NOS REALIZO 21/01 PAGAMOS A ENTIDAD FINANCIERA POR UN PRESTAMO S 12,000 QUE NOS REALIZO 25/01 COBRAMOS LETRA T1 CLIENTE BUEN GUSTO SRL S 7,000

Gráfica del Procedimiento De registro contable OPERACIONES LIBRO DIARIO GENERAL LIBRO MAYOR ESTADOS FINANCIEROS MAYORES AUXILIARES

EL LIBRO BANCOS ES UN LIBRO AUXILIAR VOLUNATRIO, EN EL CUAL SE ANOTAN TODAS LAS OPERACIONES QUE REALIZA LA EMPRESA, CON LA ENTIDAD BANCARIA DONCE MANTIENE SU CUENTA CORRIENTE. ES DE FOLIACION SIMPLE RECIBO o ENTRA o El DEBE GIRO o SALE o El HABER SALDO INICIAL NOS DEPOSITAN EN NUESTRA CUENTA CTE NOTA ABONO ( por letras cobradas x cuenta de la empresa, intereses ganados) GIRO CHEQUE X PAGO NOTA DE CARGO ( por mantenimiento de cta cte, comisiones bancarias, chequeras etc. Libro Banco

Modelo de Libro Bancos

Con datos AUXILIAR DE BANCOS FECHACONCEPTOCARGOSABONOSSALDO 01/06/2006Apertura$50, /06/2006Cheque 200 $5, , /06/2006Cheque 201 3, , /06/2006Cheque 202 1, , /06/2006Depósito E.10, , /06/2006Depósito ch.13, , /06/2006Cheque 203 3, , /06/2006Cheque 204 7, , /06/2006Cheque , , /06/2006Cheque 206 8, , /06/2006Cheque , , /06/2006Doctos. Desc..15, , /06/2006Depósito E.17, ,000.00

LA EMPRESA DIAMANTES LTDA DESEA RELIZAR SU LIBRO BANCOS DE ENERO PRESENTANDO LA SIGUIENTE INFORMACION: 01/01 SALDO INICIAL $ /01 NOS DEPOSITA CLIENTE RIOS LTDA POR COBRO DE FACTURA XX1 $ /01 NOS DEPOSITA CLIENTE LUZ SA POR COBRO DE LETRA ZZ2 $ /01 GIRAMOS CHEQUE 0001 AL PROVEEDOR MAR LTDA POR PAGO FACTURA YY1 $ /01 GIRAMOS CHEQUE 0002 AL PROVEEDOR PAZ SA POR PAGO FACTURA RR1 $ /01 GIRAMOS CHEQUE 0003 AL PROVEEDOR MAT SA POR PAGO LETRA JJJ1 $ /01 RECIBIMOS NOTA ABONO POR LETRA COBRADA A NUESTRO FAVOR $ /01 RECIBIMOS NOTA DE CARGO POR COMISIONES BANCARIAS CHEQUERAS MANT. CTA CTE $ 200 LA EMPRESA DIAMANTES LTDA DESEA RELIZAR SU LIBRO BANCOS DE ENERO PRESENTANDO LA SIGUIENTE INFORMACION: 01/01 SALDO INICIAL $ /01 NOS DEPOSITA CLIENTE RIOS LTDA POR COBRO DE FACTURA XX1 $ /01 NOS DEPOSITA CLIENTE LUZ SA POR COBRO DE LETRA ZZ2 $ /01 GIRAMOS CHEQUE 0001 AL PROVEEDOR MAR LTDA POR PAGO FACTURA YY1 $ /01 GIRAMOS CHEQUE 0002 AL PROVEEDOR PAZ SA POR PAGO FACTURA RR1 $ /01 GIRAMOS CHEQUE 0003 AL PROVEEDOR MAT SA POR PAGO LETRA JJJ1 $ /01 RECIBIMOS NOTA ABONO POR LETRA COBRADA A NUESTRO FAVOR $ /01 RECIBIMOS NOTA DE CARGO POR COMISIONES BANCARIAS CHEQUERAS MANT. CTA CTE $ 200 Ejemplo práctico N°1 de Banco RESOLVAMOS….!!!!

Desarrollo Libro Banco FECHACONCEPTO MOVIMIENTOSSALDOSDEBEHABERDEUDORACREEDOR 01/01SALDO INICIAL /01NOS DEPOSITA CLIENTE RIOS LTDA /01NOS DEPOSITA CLIENTE LUZ LTDA /01GIRAMOS CHEQUE 001 A PROVEEDOR MAR LTDA /01GIRAMOS CHEQUE 002 A PROVEEDOR PAZ LTDA /01GIRAMOS CHEQUE 003 A PROVEEDOR MAT SA /01RECIBIMOS NOTA ABONO COBRAZA LETRA /01RECIBIMOS NOTA DE CARGO X CHEQUERA COMISIONES, MANTENIMIENTO CTA CTE SUB TOTALES = SALDO SIGUIENTE MES DE FEBRERO = (SE BAJA EL MAYOR) TOTALES59.000