DOCUMENTACION MERCANTIL Y LIBROS DE CONTABILIDAD.

Presentación del tema: "DOCUMENTACION MERCANTIL Y LIBROS DE CONTABILIDAD."— Transcripción de la presentación:

1 DOCUMENTACION MERCANTIL Y LIBROS DE CONTABILIDAD

2 Síntesis Transacciones Comprobantes Contables Libros de Contabilidad Respaldadas por Documentos Fuentes Ingresos Egresos Traspaso Libros Principales Libros Auxiliares

3 Documentación Fuente Compras Ventas Medio Pago Remuneraciones Declaraciones de Previsión e Impuestos:

4 Comprobantes de Contabilidad  Comprobantes de Ingreso  Comprobantes de Egreso  Comprobantes de Traspaso

5 Libros de Contabilidad  Los libros de Contabilidad se clasifican en: 4Libros Principales 4Libros Auxiliares

6 Libros Principales  Estos son exigidos por Ley y están contenidos en el Código del Comercio, que expresa lo siguiente “ Todo comerciante está obligado a llevar para su contabilidad y correspondencia”: 1. Libro Diario 2. Libro Mayor o de Cuentas Corrientes 3. Libro Balance 4. Libro Copiador de Cartas

7 Libros Auxiliares  Libros Auxiliares de Diario: Libro de Compras D.L. 825, de 1974 (Ley de IVA) Libro de Ventas D. L. 825, de 1974 (Ley de IVA) Libro de Remuneraciones Ley 18.620 de 1987 (Código del Trabajo) Libro Letras por Cobrar D.L. 3.475 de 1980 (Ley de Timbre)  Libros Auxiliares del Mayor: estos están parcialmente prescritos como obligatorios, sin embargo su empleo depende de la necesidad de información, y el nivel de desagregación de esta.

8 Libro Diario  Consiste en el registro donde se anotan cronológicamente todas las transacciones ocurridas en la empresa, mediante un asiento contable el que debe reflejar el cumplimiento de la partida doble.

9 Diseño FechaDetalleDebeHaber 01.01.05Caja a Capital G: se inicia actividades 100.000

10 Libro Mayor  Es un registro contable que tiene como función clasificar y agrupar el movimiento de cargos y abonos en cada una de las cuentas que se han utilizado en los asientos contables.

11 Diseño Cuenta Caja: FechaNº Asiento DetalleDebeHaberSaldo 01.0101Inicio actividades 100.000

12 Libro Balance  Art. 29 Código Comercio  Detalle de Recursos y obligaciones, realizando un detalle de ellos, a través de lo que se conoce como Inventario.

13  BALANCE E INVENTARIO Al 31 de Diciembre de 2001 Detalle Cantidad Precio Subtotal Total Unitario ACTIVO  Caja * Efectivo 28.000 *Cheques 137.000 165.000  Mercaderías * Artículo A 1000 500 500.000 * Artículo B 500 200 100.000 * Artículo C 200 300 60.000 660.000  Muebles * Escritorio 1 80000 80.000 * Sillas 3 15000 45.000 * Estantes 2 50000 100.000 225.000 1.050.000 Formato Libro Balance

14 PASIVO  Proveedores * Visión Ltda. factura 1256 25.000 * Atlas Ltda. factura 36256 118.000 143.000  Letras por Pagar * Orion S.A venc. 15/5/02 325.000 325.000 468.000  Capital Aporte Sr. Arias 582.000

15 Informes Contables  Balance General, Estado de Resultados, Estado de Flujo de Efectivos, etc.  Para la elaboración del Balance General y Estado Resultados, es necesario realizar un paso previo que consiste en preparar una hoja de trabajo denominada “Balance de Comprobación y Saldos “, la que dará origen al informe intermedio denominado “Balance Tabular o de Ocho Columnas”

16 Balance de Comprobación y Saldos Esta hoja de trabajo se utiliza para comprobar la corrección en el registro de las transacciones conforme al Principio de la Dualidad Económica, es decir el total de los cargos del ejercicio debe ser igual al total de los abonos del mismo, luego se analizan los saldos de las cuentas, para verificar que se hayan contabilizado correctamente en la cuenta que corresponde.

17 Diseño Saldos CódigoCuentaDébitosCréditosDeudorAcreedor 0001 1580 Caja Capital 100.000

18 Balance Tabular  Es la continuación del Balance de Comprobación y Saldos  Su objetivo es distinguir las cuentas cuyos saldos integran el Balance y de aquellas saldos que forman el Estado Resultado

19 Diseño Saldos Balance Resultado CuentaDébitosCréditosDeudorAcreedorActivoPasivoPérdidaGanancia Caja Capital 100.000