2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VECIMIENTO DINAMICA CONTABLE: Se debita porSe acredita por  Los desembolsos de los créditos en sus distintas modalidades, incluyendo los reestructurados  Por la capitalización de los reajustes de aquellos créditos otorgados bajo el sistema de operaciones de capitales reajustables  Por las transferencias entre las distintas cuentas de este rubro de acuerdo a la situación de recuperación de los créditos  Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera  1401 Créditos vigentes y 1408 Rendim. Devengado Crédito vigente 2101 Oblig. a la vista( )  5109 Ingresos Financieros Diversos ( )  1404 Créditos refinanciados 1405 Créditos vencidos 1406 Créditos en cobranza judicial  5108 Diferencia de cambio ( )

CASO 1 Empresa financiera peruana recibe 2000 bonos públicos emitidos por estado peruano por un valor nominal de S/ cada uno, para encargarse de colocarlos en el sector empresarial.La dirección del tesoro publico en representación del Estado, se compromete a recomprarlos en el plazo de un año, con el 12 % de intereses anuales, liquidables trimestralmente. La empresa financiera Peruana ganara comisión del 5% sobre el monto de los bonos colocados, los cuales logra circular izar íntegramente en el mercado bursátil local. Asimismo, la empresa Financiera percibirá 10% de comisión para efectuar el pago de los intereses devengados en el trimestre RECEPCION DE LOS VALORES DEL ESTADO 8301 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS contra cuenta de orden acreedoras S/.2, VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES bonos del tesoro publico S/.2,

POR DISPONIBILIDAD A FAVOR DEL TESORO PUBLICO 1304 INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA VENTA DE VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA valores y títulos emitidos S/.2, COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANC otros S/.100, BANCOS Y PTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS bancos S/.1 900,000.00

POR LA COLOCACION DE BONOS En efectivo de clientes 500, Cheque de clientes con 1, Cuentas en otros bancos 1101 CAJA billetes y moneda S/.500, EFECTOS DE COBRO INMEDIATO S/.1 500, cheques 2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO S/.2 000, pactos de recompras

POR LA CONFORMIDAD DE BANCOS LEGALES BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANC bancos S/ EFECTOS DE COBRO INMEDIATO S/.1 500, cheques POR LA LIQUIDACION DE LOS INTERESES DEVENGADOS Y COMISION AL TRIMESTRE CUMPLIDO 1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGO EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS otras cuentas pagadas por terceros S/ COMISIONES POR COBRAR Comisiones S/ Intereses: 12% de 3 meses de S/.2, S/ Comision: 10% de S/

1101. CAJA oficina principal billetes y monedas S/ COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS otros S/.6 000

CASO 2 Cumplido el año de colocados los bonos del tesoro publico, del caso anterior, las cuentas relacionadas muestran los saldos siguientes : POR REDENCION DE ABONOS 2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO S/.2 000, pactos de recompras BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANC bancos S/ Inversiones negociables- Bonos Intereses pagados a bonistas Comisiones por cobrar Pactos de recompra ( ) Bonos del tesoro publico ( ) Contra de cuenta de orden

REGULARIZACION DE PACTO DE RECOMPRA BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANC bancos S/ INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA VENTA DE VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA valores y títulos emitidos S/.2, CUENTAS POR COBRAR POR PAGO EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS otras cuentas pagadas por terceros S/ COMISIONES POR COBRAR Comisiones S/

POR LIBERACION DE CUENTAS DE ORDEN 8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES S/.2, ESPECIALES bonos del tesoro publico 8301 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS contra cuenta de orden acreedoras S/.2,