INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL ESCA TEPEPAN CICLO FINANCIERO A LARGO PLAZO PROFESOR: ENRIQUE RAMIREZ HERNANDEZ GRUPO: 3CM5 INTEGRANTES ELIZALDE OLGUÍN.

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1 INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL ESCA TEPEPAN CICLO FINANCIERO A LARGO PLAZO PROFESOR: ENRIQUE RAMIREZ HERNANDEZ GRUPO: 3CM5 INTEGRANTES ELIZALDE OLGUÍN LORENA GUTIÉRREZ CHAVARRÍA FABIOLA SÁNCHEZ ESCAMILLA JAQUELINE PASIVO A LARGO PLAZO. CUENTAS QUE LO INTEGRAN. REGLAS DE VALUACION.

2 Créditos hipotecarios. O Son financiamientos a largo plazo de gran flexibilidad que se obtienen para la adquisición, construcción o mejoras de inmuebles destinados al objeto social de la entidad; para el pago o consolidación de pasivos originados en la operación normal, excluyendo pasivos por financiamientos otorgados por otras instituciones bancarias, o bien para apoyar el capital de trabajo.

3 La compañía Intercontinental, SA DE CV. Obtiene un crédito hipotecario de Banco SA. El 1 de enero del 200x con garantía de $100,000.00, que es el valor en libros de los inmuebles de la compañía, y según avaluó realizado recientemente importa $109,000.00 el destino de crédito será la adquisición de inmuebles. El crédito durara 3 años con vencimientos semestrales y con un interés de 30% anual. Se paga 2% por apertura de crédito mas IVA. Sobre el importe del financiamiento y por la escritura e inscripción en el registro publico de la propiedad $2,500.00 mas IVA. DatosFormula Anualidad A=XA=V (i) EJEMPLO 1-r-n Valor actual: V= $50,000.00A=50,000.00 X 0.15 1- (1+0.15)-6 Tiempo: n= 6 semestresA=7,500.00 1- (1.15)-6 tasa i= 15% semestralA=7,500.00A=$13,211.20 Renta r=(1+i)0.5677 Tabla de amortización PERIODOSSALDOS INSOLUTOSINTERESESAMORTIZACION DE CAPITALANUALIDAD FIA 1 $ 50,000.00 $ 7,500.00 $ 5,711.20 $ 13,211.20 2 $ 44,288.89 $ 6,643.32 $ 6,567.88 $ 13,211.20 3 $ 37,720.92 $ 5,658.14 $ 7,553.06 $ 13,211.20 4 $ 30,167.86 $ 4,525.18 $ 8,686.02 $ 13,211.20 5 $ 21,481.81 $ 3,222.28 $ 9,988.92 $ 13,211.20 6 $ 11,492.92 $ 1,723.94 $ 11,487.26 $ 13,211.20 TOTAL $ 29,272.86 $ 49,994.34 $ 79,267.20

4 Registro Contable 1 Bancos $ 50,000.00 Banco SA. Intereses por devengar $ 29,272.86 Acreedor hipotecario $ 79,272.86 Banco SA. Asiento correspondiente al contrato 2 Gastos financieros $ 1,000.00 Comisiones IVA acreditable $ 160.00 Bancos $ 1,160.00 Banco SA. 2% de gastos por apertura de crédito 3 Gastos financieros $ 2,500.00 Varios IVA acreditable $ 400.00 Bancos $ 2,900.00 Banco SA. 4 Gastos financieros $ 1,250.00 Intereses devengados Intereses por devengar $ 1,250.00 Devengado de intereses (se realiza al final de cada mes) 5 Acreedor hipotecario $ 13,211.20 Banco SA. Bancos $ 13,211.20 Banco SA. Pago de primer semestre (se realiza cada semestre)

5 Crédito refaccionario O Son créditos con garantía que se otorgan a mediano o largo plazo para financiar, principalmente, activos fijos tangibles, inversiones de mediano a largo plazo, así como la liquidación de pasivos o adeudos fiscales.

6 La compañía Intercontinental SA. DE CV. Requiere a Financiera SA. Un crédito refaccionario de $1,000,000.00 con garantía de $1,350,000.00, para la construcción de una bodega. El máximo del crédito no excederá el 75% de los gastos será a cinco años y tendrá vencimientos anuales de una quinta parte del crédito utilizado; los intereses se liquidaran trimestralmente con base en la tasa TIIE (Tasa de Interés Interbancaria de Equilibrio). La TIIIE fue del 7.80% en enero, del 7.75 en febrero y para marzo del 7.85%. El crédito será ministrado por el banco en parcialidades de conformidad con las erogaciones que realice la compañía. El 5 de enero recibe la empresa un primer suministro de $200,000.00 EJEMPLO El 1 de enero recibe un segundo suministro de $300,000.00 El 1 de marzo recibe un tercer suministro de $400,000.00 El 31 de marzo el banco carga a la cuenta de cheques el importe de los intereses trimestrales. No se utilizo el saldo del crédito otorgado y en los siguientes tres trimestres se efectuaron asientos semejantes por los intereses generados y su pago. El 30 de diciembre se liquida el primer vencimiento. 1 Bancos $ 200,000.00 Banco SA. Credito refaccionario $ 200,000.00 Financiera SA. Registro del primer suministro.

7 2 Gastos financieros $ 1,126.67 Intereses devengados Intereses por pagar $ 1,126.67 Provisión de los intereses devengados (26 días) 200,000.00 x.0.078 x 26= 1,126.67 360 3 1-II-0X Bancos $ 300,000.00 Banco SA. Crédito refaccionario $ 300,000.00 Financiera SA. Segundo suministro del crédito 4 28-II-0X Gastos financieros $ 3,229.17 Intereses devengados Intereses por pagar $ 3,229.17 Registro del mes de los intereses devengados. 500,000.00 x 0.0775 =3,229.17 12

8 5 1-III-0X Bancos $ 400,000.00 Banco SA. Crédito refaccionario $ 400,000.00 Financiera SA. Tercer suministro del crédito. 6 31-III-0X Gastos financieros $ 5,887.50 Intereses devengados Intereses por pagar $ 5,887.50 Registro del mes de los intereses devengados. 900,000.00 x 0.0785 =5,887.50 12 7 31-III-0X Intereses por pagar $ 10,243.34 Bancos $ 10,243.34 Banco SA. Cargo del banco por los intereses del trimestre. 8 30-XII-0X Crédito refaccionario $ 180,000.00 Financiera SA. Bancos $ 180,000.00 Banco SA. Liquidación del primer vencimiento del préstamo.

9 Crédito de habilitación y avío O Este crédito con garantía se otorga a corto o mediano plazo; el máximo autorizado es de 5 años y, generalmente de dos a tres; se utiliza para financiar la producción de la actividad industrial, agrícola y ganadera.

10 La Compañía EROS S.A. de C.V. requiere a Financiera Aztlan. S.A. un vcrédito de habilitación o avío por $1,000,000.00 con garantía de $1,350,000.00 para la compra de inventarios, mano de obra y costes relacionados con la fruta. El máximo crédito no excederá del 75% de kas compras. El vencimiento es a 5 años y tendrá vencimientos anuales de la quinta parte del crédito utilizado. Los intereses se liquidaran trimestralmente con la tasa de mercado Costo Porcentual Promedio (C.P.P.) más 6 puntos. El 5 de febrero recibimos el primer suministro de $200,000.00 Para la adquisición de inventario, mano de obra y costos cuyo importe es de $270,000.00 y el costo porcentual promedio (C.P.P.) del mes de 7.97% anual. El 1 de marzo recibimos el segundo suministro de $300,000.00 para la adquisición de inventarios, mano de obra y costos por $535,00.00. El costo porcentual promedio (C.P.P.) del mes es de 8.47% anual. Contabilizar las operaciones, registrar el pago trimestral y la primera anualidad. Bancos Banco Aztlan S.A.$200,000.00 Crédito de habilitación o avío Financiera Aztlan S.A.$200,000.00 Registro del primer suministro

11 2 Almacén$270,000.00 Bancos Banco Aztlan S.A.$270,000.00 Aplicación del préstamo recibido 3 Gastos financieros$2,017.89 Intereses devengados Intereses por pagar$2,017.89 Registro de los intereses devengados (26 días) 200,000.00 x 0.1397x 26 360 4 Bancos Banco Aztlan, S.A.$300,000.00 Crédito de habilitación o avío Financiera Aztlan, S.A.$300,000.00 Registro del segundo suministro

12 5 Almacén$400,000.00 Bancos Banco Aztlan, S.A.$400,000.00 Aplicación del préstamo recibido. 6 Gastos financieros Intereses devengados $ 6,.245.83 Intereses por pagar$6,245.83 Intereses devengados del mes 500,000.oox 0.1499 12 7 Bancos Banco Aztlan, S.A.,$400,000.00 Crédito de habilitación o avío Financiera Aztlan S.A.$400,000.00 Registro del tercer suministro

13 8 Almacén$535,000.00 Bancos Banco Aztlan, S.A.$535,000.00 Aplicacioón del préstamo recibido 9 Gastos financieros Intereses devengados$10,852.50 Intereses por pagar$10,852.50 Intereses del mes devengado 900,000.00x0.1447 12 10 Intereses por pagar$19,116.22 Bancos Banco Aztlan, S.A.$19,116.22 Intereses pagados del primer trimestre

14 11 Crédito de habilitación o avío $180,000. 00 Finsnciera Aztlan, S.A. Bancos $180,000. 00 Banco Aztlan S.A. Pago de la primera anualidad del crédito.

15 Crédito prendario O Son créditos de garantía prendaria que se otorgan generalmente, sobre la base de los certificados de depósito o bonos de prenda. Los Almacenes Generales de Depósito son las instituciones que expiden los certificados sobre inventarios, los cuales tienen en guarda o conservación tanto de bienes como de mercancías.

16 O Los créditos prendarios pueden tener vencimiento hasta de 10 años. Se documentan en un contrato y se firma un pagaré por el total o uno por cada vencimiento liquidándose los intereses sobre saldos insolutos. Los intereses son ajustables según la tasa del mercado utilizada como el C.P.P. (Costo de Porcentual Promedio), o bien, los Cetes (Certificado de la Tesorería de la Federación)

17 El crédito será pagado en años con vencimientos anuales de capital de $2,000,000.00; los interéses serán pagados trimestralmente, con base en la tasa del C.P.P. más tres puntos El 1 de febrero de 200X le es otorgado el préstamo, depositándonos en nuestra cuenta del Banco Aztlan, S.A. Por el préstamo recibido 1 febrero 200X Bancos Banco Aztlan, S.A.$10,000.00 Crédito prendario Financiera Aztlan S.A.$10,000.00 Préstamo con garantía prendaria con certificado A-387-01, con vencimientos anuales de $2,000,000.00 cada uno y pago de intereses trimestrales con el C.P.P. más 3 puntos.

18 El C.P.P. de febrero fue del 8.99%, en marzo del 8.47% y en abril del 6.85% Procedemos a registrar cada fin de mes la provisión de los intereses, con base en el C.P.P. publicado por el Banco de México más 3 puntos 28 de febrero de 200X Gastos financieros Intereses devengados$99,916.67 Intereses por pagar$99,916.67 Provisión de intereses al C.P.P. del 8.99% mas 3 puntos 31 de marzo de 200X Gastos financieros Intereses devengados$95,583.33 Intereses por pagar$95,583.33 Provisión de intereses al C.P.P. del 8.47% más tres puntos 30 de abril de 200X Gastos finacieros$82,083.33 Intereses devengados Intereses por pagar$82,083.33 Provisión de intereses al C.P.P. del 6.85% más 3 puntos Al final del primer trimestre el banco nos carga en cuenta el importe de los intereses, por lo que procedemos a registrarlo.

19 30 de abril de 200X Intereses por pagar$277,583.33 Bancos$277,583.33 Banco Aztlan Cargo efectuado por el banco, correspondiente al primer trimestre de intereses. En los tres siguintes trimestres procederíamos a registrar mensualmente las provisiones y al finalizar de cada uno registraríamos el cargo hecho por el banco. En enero del siguiente año se liquidaría el primer vencimiento de capital, por lo que el asiento contable sería: 31 de enero de 200X Crédito prendario Financiera Aztlan S.A. $2,000,000. 00 Bancos Banco Aztlan S.A. $2,000,000. 00 Pago del primer vencimiento del préstamo prendario.

20 Para el cálculo de los intereses de cada uno de los meses del trimestre a pagar, después de liquidar el primer vencimiento de capital sería sobre la base de $800,000.00. Y cada año la base variará para el cálculo de los intereses a $6,000,000.00, $4,000,000.00 y finalmente a $2,000,000.00