Modelo Control de Operaciones Internacionales Enrique Rojas Hidalgo Octubre

Operaciones 2 Pagos al Exterior Ingresos del Exterior Pagos en el País Ingresos en el País Empresa

Pagos al Exterior Utilidades (dividendos) Honorarios Comisiones Intereses seguros Fletes Importaciones 3

Ingresos del Exterior Ventas de bienes Ventas de servicios Intereses Utilidades (dividendos) Ganancias de capital Comisiones Rebaja por gastos 4

Pagos en el País Compra de bienes Comisiones Intereses Seguros Fletes Sueldos Honorarios Utilidades Impuestos propios Impuestos de terceros 5

Ingresos en el País Ventas de bienes Ventas de servicios Intereses Utilidades (dividendos) Comisiones Franquicias 6

Operaciones 7 Pagos al Exterior Ingresos del Exterior Pagos en el País Ingresos en el País Empresa Internacionales Nacionales

Fiscalización Selectiva Elementos que la constituyen ◦ Fiscalización Sectorial ◦ Control Operaciones Internacionales ◦ Precios de Transferencia 8

9 Necesidad de Especialización Mayor conocimiento de cada negocio sectorial. Identificación de un Área responsable de cada sector. Mayor profundidad en su tratamiento. Mejores resultados en la fiscalización. Mejor cumplimiento voluntario.

Cómo se resuelve? Generar planes de Fiscalización Selectiva a través de equipos de fiscalización sectorial Compuesto por entre 3 a 8 profesionales dependiendo de cada sector Generaran el conocimiento sectorial para la organización 10

Conformación de Equipos Definir sectores según realidad del país ◦ Grandes sectores económicos ◦ Servicios Financieros ◦ Transporte, Industria y Comercio ◦ Rentas Personales ◦ Regímenes Especiales ◦ Organizaciones sin fines de lucro y entidades fiscales ◦ Operaciones Internacionales ◦ Precios de Transferencia Profesionales multidisciplinarios ◦ Contadores, ingenieros, economistas, abogados 11

12 Responsabilidad Sectorial Conocer sectores/segmentos contribuyentes. ◦ Características del sector. ◦ Importancia relativa. ◦ Cifras relevantes de operación ◦ Principales empresas,mercados, proveedores, etc Conocer el comportamiento tributario ◦ ¿Cómo tributan? ◦ ¿Cómo evaden? ◦ ¿Cómo es controlado?

Responsabilidad Dirección Definición del producto plan selectivo por sector Criterios para priorizar planes a ejecutar. Visión global cobertura – Plan Anual de Fiscalización. 13

14 Vector de Fiscalización Caracterización y evolución de la fiscalización, visualizado a través de tres vectores : ◦ Sectores de competencia asignados a las áreas temáticas. ◦ Figuras de evasión o elusión en el escenario legislativo actual. ◦ Acciones de fiscalización ejecutadas sobre los ámbitos anteriores. Operación/Acciones Fiscalización Figuras de evasión Sectores

1) Generación de equipo (auditores, economistas/ingenieros, al menos 1 abogado) 2) Generación de obligaciones de informar a la Administración Tributaria sobre operaciones internacionales 3) Generación de controles exploratorios 4) Estandarización de controles (programas selectivos) Implementación Control Operaciones Internacionales

5) Generación de controles automáticos (cruces de bases de datos, acciones masivas y simples) 6) Búsqueda de figuras más complejas 7) Formación de equipos especiales para controlar figuras más complejas (planeación tributaria agresiva, precios de transferencia, APAs) Implementación Control Operaciones Internacionales

17 Gracias