CONTABILIDAD I Semana Nº11 y 12 Libro Caja y Bancos

Libro Caja y Bancos CONTENIDOS Libro Bancos Concepto y Definiciones Casos prácticos

El Libro de Caja Es un libro auxiliar obligatorio en donde se registra todas operaciones por cobro o pago al contado realizadas por la empresa ES DE FOLIACION DOBLE COBRO o ENTRA o El DEBE PAGO o SALE o El HABER COBRO FACTURA COBRO LETRA COBRO PRESTAMO AL PERSONAL PERSONA AJENA PAGO FACTURA PAGO LETRA PAGO PRESTAMO AL PERSONAL PAGO PRESTAMO A PERSONA AJENA

Modelos de Libro Caja EXISTEN 2 MODELOS CAJA ITALIANA o CAJA SIMPLE CAJA AMERICANA o CAJA TABULAR ESTE MODELO DE CAJA LAS CUENTAS Y DETALLE DE LAS OPERACIONES SE REALIZA DE ARRIBA HACIA ABAJO ESTE MODELO DE CAJA LAS CUENTAS Y DETALLE DE LAS OPERACIONES SE REALIZA DEL MEDIO HACIA LOS LADOS

CONSIDERACIONES A TENER EN CUENTA EN EL LLENADO DE LIBRO CAJA DEBE ¿QUÉ SE ANOTA EN EL DEBE? Se anota todos los ingresos para la empresa: Los cobros realizados en efectivo Los cheques girados a favor de la empresa Notas de Abono de los proveedores y/o bancos Donaciones obtenidas HABER ¿QUÉ SE ANOTA EN EL HABER? Se anota todos lo que representa egresos para la empresa: Pagos en efectivo de comprobantes de pago Cheques girados a favor de otras empresas Depósitos en cuentas de ahorros o cuentas corrientes de la empresa.

Caso Práctico N° 1 LA EMPRESA MALVINAS DESEA RELIZAR SU LIBRO CAJA MES DE ENERO PARA LO CUAL PRESENTA LA SIGUIENTE INFORMACION: 01/01 SALDO INICIAL S 50,000 05/01 COBRAMOS FACTURA X1 CLIENTE RUIZ SRL S 5,000 08/01 COBRAMOS LETRA Z1 CLIENTE LAOS SAC S 3,000 10/01 COBRAMOS A JUAN TRABJADOR DE LA EMPRESA POR S 2,000 UN PRESTAMO QUE LE RELALIZAMOS 11/01 COBRAMOS SR LOPEZ PERSONA AJENA A LA EMPRESA POR S 1,000 UN PRESTAMO QUE LE REALIZAMOS 15/01 PAGAMOS FACTURA R1 PROVEEDOR SOLSRL S 7,000 17/01 PAGAMOS LETRA Y1 PROVEEDOR LUNASAC S 5,000 20/01 PAGAMOS A FELIPE GERENTE DE LA EMPRESA POR S 3,000 UN PRESTAMO QUE NOS REALIZO 21/01 PAGAMOS A ENTIDAD FINANCIERA POR UN PRESTAMO S 2,000 QUE NOS REALIZO

Desarrollo DEBE LIBRO CAJA MES DE ENERO 2010 HABER 42,000 ENTRA SALE COBRO PAGO DEBE LIBRO CAJA MES DE ENERO 2010 HABER FECHA CTA DETALLE PARCIAL TOTAL 01/01 10 CAJA Y BANCOS 50,000 15/01 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 7,000 10.1 CAJA SALDO INICIAL 42.1 FACTURAS X PAGAR SOL SRL 05/01 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 5,000 17/01 12.1 FACTURAS X COBRAR RUIZ SRL 42.3 LETRAS X PAGAR LUNA SAC 08/01 3,000 20/01 44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES 12.3 LETRAS X COBAR LAOS SAC 44.3 cuentas x pagar gerentes 10/01 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS DIR. Y GERENTES 2,000 21/01 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 14.1 prestamos al personal 45.1 Préstamo de Insti. financiera 11/01 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS 1,000 16.1 prestamos a terceros SUB 61,000 19,000 SALDO SIGUIENTE MES DE FEBRERO 42,000 TOTALES

Ejemplo práctico N°2 Para el Estudiante LA EMPRESA MIRAMAR SRL DESEA RELIZAR SU LIBRO CAJA MES DE ENERO PARA LO CUAL PRESENTA LA SIGUIENTE INFORMACION: 01/01 SALDO INICIAL S 80,000 05/01 COBRAMOS FACTURA X1 CLIENTE LUIS SRL S 15,000 08/01 COBRAMOS LETRA Z1 CLIENTE JAZMIN SAC S 12,000 10/01 COBRAMOS A JUAN TRABJADOR DE LA EMPRESA POR S 6,000 UN PRESTAMO QUE LE RELALIZAMOS 11/01 COBRAMOS SR TORRES PERSONA AJENA A LA EMPRESA POR S .9,000 UN PRESTAMO QUE LE REALIZAMOS 15/01 PAGAMOS FACTURA R1 PROVEEDOR SOMBRILLAS SRL S 17,000 17/01 PAGAMOS LETRA Y1 PROVEEDOR LUNA PIZARRO SAC S 15,000 20/01 PAGAMOS A GREGORIO GERENTE DE LA EMPRESA POR S 13,000 UN PRESTAMO QUE NOS REALIZO 21/01 PAGAMOS A ENTIDAD FINANCIERA POR UN PRESTAMO S 12,000 QUE NOS REALIZO 25/01 COBRAMOS LETRA T1 CLIENTE BUEN GUSTO SRL S 7,000

Gráfica del Procedimiento De registro contable MAYORES AUXILIARES LIBRO DIARIO GENERAL LIBRO MAYOR ESTADOS FINANCIEROS OPERACIONES MAYORES AUXILIARES

Libro Banco ES DE FOLIACION SIMPLE RECIBO o ENTRA o El DEBE GIRO o EL LIBRO BANCOS ES UN LIBRO AUXILIAR VOLUNATRIO, EN EL CUAL SE ANOTAN TODAS LAS OPERACIONES QUE REALIZA LA EMPRESA, CON LA ENTIDAD BANCARIA DONCE MANTIENE SU CUENTA CORRIENTE. ES DE FOLIACION SIMPLE RECIBO o ENTRA o El DEBE GIRO o SALE o El HABER SALDO INICIAL NOS DEPOSITAN EN NUESTRA CUENTA CTE NOTA ABONO ( por letras cobradas x cuenta de la empresa , intereses ganados) GIRO CHEQUE X PAGO NOTA DE CARGO ( por mantenimiento de cta cte, comisiones bancarias, chequeras etc.

Modelo de Libro Bancos

Modelo de Libro Bancos Con datos AUXILIAR DE BANCOS FECHA CONCEPTO CARGOS ABONOS SALDO 01/06/2006 Apertura $50,000.00   03/06/2006 Cheque 200 $5,000.00 45,000.00 05/06/2006 Cheque 201 3,500.00 41,500.00 Cheque 202 1,350.00 40,150.00 09/06/2006 Depósito E. 10,000.00 50,150.00 10/06/2006 Depósito ch. 13,000.00 63,150.00 13/06/2006 Cheque 203 3,150.00 60,000.00 18/06/2006 Cheque 204 7,500.00 52,500.00 21/06/2006 Cheque 205 16,000.00 36,500.00 26/06/2006 Cheque 206 8,400.00 28,100.00 29/06/2006 Cheque 207 10,100.00 18,000.00 30/06/2006 Doctos. Desc.. 15,000.00 33,000.00 17,000.00 50,000.00

Ejemplo práctico N°1 de Banco LA EMPRESA DIAMANTES LTDA DESEA RELIZAR SU LIBRO BANCOS DE ENERO PRESENTANDO LA SIGUIENTE INFORMACION: 01/01 SALDO INICIAL $50.000 05/01 NOS DEPOSITA CLIENTE RIOS LTDA POR COBRO DE FACTURA XX1 $ 5.000 08/01 NOS DEPOSITA CLIENTE LUZ SA POR COBRO DE LETRA ZZ2 $ 3.000 15/01 GIRAMOS CHEQUE 0001 AL PROVEEDOR MAR LTDA POR PAGO FACTURA YY1 $ 7.000 17/01 GIRAMOS CHEQUE 0002 AL PROVEEDOR PAZ SA POR PAGO FACTURA RR1 $ 3.000 20/01 GIRAMOS CHEQUE 0003 AL PROVEEDOR MAT SA POR PAGO LETRA JJJ1 $ 5.000 28/01 RECIBIMOS NOTA ABONO POR LETRA COBRADA A NUESTRO FAVOR $ 1.000 29/01 RECIBIMOS NOTA DE CARGO POR COMISIONES BANCARIAS CHEQUERAS MANT. CTA CTE $ 200 RESOLVAMOS….!!!!

Desarrollo Libro Banco BANCO CONTINENTAL Nº CTA CTE: 2255-0045-5577-8899 NOS DEPOSITAN GIRAMOS CHEQUE ENTRA SALE DEBE LIBRO BANCOS ENERO 2010 HABER FECHA CONCEPTO MOVIMIENTOS SALDOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 01/01 SALDO INICIAL 50.000 05/01 NOS DEPOSITA CLIENTE RIOS LTDA 5.000 55.000 08/01 NOS DEPOSITA CLIENTE LUZ LTDA 3.000 58.000 15/01 GIRAMOS CHEQUE 001 A PROVEEDOR MAR LTDA 7.000 51.000 17/01 GIRAMOS CHEQUE 002 A PROVEEDOR PAZ LTDA 48.000 20/01 GIRAMOS CHEQUE 003 A PROVEEDOR MAT SA 43.000 28/01 RECIBIMOS NOTA ABONO COBRAZA LETRA 1.000 44.000 29/01 RECIBIMOS NOTA DE CARGO X CHEQUERA COMISIONES, MANTENIMIENTO CTA CTE 200 43.800 SUB TOTALES = 59.000 15.200 SALDO SIGUIENTE MES DE FEBRERO = (SE BAJA EL MAYOR) TOTALES

ESTIMADOS ESTUDIANTES….!!!! HASTA LA SIGUIENTE CLASE ESTIMADOS ESTUDIANTES….!!!!