Aspectos distributivos de la política tributaria en Argentina Seminario Nacional de Presupuesto Público Juan C. Gómez Sabaini Octubre 2008

La presión tributaria viene creciendo fuertemente desde fines de la década del 80 …

Aumentó un 40% entre 1989 y 1992 … 40% 80% %

y se mantuvo prácticamente constante en la década del noventa … 40% Constante 80% %

40% % Constante 80% 29% 50% % Entre 1989 y 2007 la presión tributaria se duplicó Creciendo un 47% entre 2002 y 2007, principalmente en base a recursos nacionales, llegando en 2007 a los 29 puntos del PIB

El crecimiento posterior a la devaluación contribuyó a generar superávit fiscal durante los últimos 5 años

La presión tributaria argentina se encuentra por debajo de la de Brasil y la OCDE, pero por encima del promedio de países de América Latina Nota: Datos del 2005 para todos los países y regiones con la excepción de Argentina (2007). Incluyen Seguridad Social.

Por otra parte, la estructura tributaria está muy concentrada en impuestos indirectos, con baja participación de la imposición a la renta y a la propiedad Estructura tributaria (2007)

Situación que se da tanto a nivel nacional como provincial … Estructura tributaria NacionalEstructura tributaria Provincial

Además, más del 80% se recauda a nivel nacional, característica que se profundizó en los últimos años Recursos provinciales como porcentaje del total ( )

Los recursos coparticipados representan en promedio alrededor del 60% del financiamiento de las provincias, con disparidades importantes entre las mismas Evolución de los recursos coparticipados a las provincias como porcentaje del total de los recursos provinciales propios (en %)

y solamente 5 provincias concentran el 80% de la recaudación provincial

Argentina es uno de los países con mayor recaudación proveniente de bienes y servicios Comparación internacional de la recaudación de impuestos sobre bienes y servicios En % del PIB Argentina: Estructura de los impuestos sobre bienes y servicios

Por lo tanto, a pesar de que el impuesto a la renta viene creciendo en los últimos diez años … 1952: 3,4% del PIB = 48 años después se volvió a alcanzar el mismo valor

Si bien la recaudación del impuesto a la renta proviene principalmente de las sociedades, mientras que la participación de las personas físicas es muy pobre (1,6% del PIB en 2007) …

En síntesis, la estructura tributaria argentina tiene dos desbalances que dificultan mejorar sus efectos sobre la equidad …

el incremento de la recaudación ha estado relacionado con el crecimiento de impuestos no permanentes

los impuestos directos representan solamente un 30% de la recaudación 22 % 20 % 23 % 33 % 30 % Relación de impuestos directos sobre el total recaudado (sin SS)

La desigualdad disminuyó en los últimos años a aproximadamente el nivel de 1995, sin embargo…

La misma sigue siendo muy elevada …

Mientras, la acción de los impuestos en los países más desarrollados logra mejorar la distribución del ingreso Resumen Índices de desigualdad y concentración para países de la UE (2001)

En Argentina y la gran mayoría de los países de América Latina la misma empeora o en el mejor de los casos sigue igual después de la acción de los impuestos Santiere, Gómez Sabaini y Rossignolo; 2000/2002 sobre datos de 1997 Argentina

Los impuestos sobre las ganancias de las personas físicas son los más progresivos, mientras que el IVA se encuentra entre los más regresivos Presión tributaria diferencial de impuestos seleccionados (en base a datos de 1997)

Resultados de estudios de incidencia Distribución de los impuestos por niveles de ingreso. En términos de presión tributaria diferencial. Herschel (1963) Variable utilizada: Ingreso total Familiar (tramos de ingreso); elaborado en 1963 sobre datos de 1959 Gómez Sabaini, Santiere y Rossignolo (2002) Variable utilizada: Ingreso total Familiar elaborado en 2002 sobre datos de 1997

El impuesto a las ganancias de las personas físicas afecta solamente al décimo decil de población Distribución del ingreso Trabajadores formales (1er trimestre 2007) Fuente: elaboración propia en base a datos de CIPPEC

para revertir esta situación se requeriría cambios sustanciales en la estructura, tales como:  Respetar y fortalecer los principios de equidad horizontal y vertical  Promover bases económicas estables, depuradas de tratamientos de excepción, apuntando a que la transparencia de las normas resulte un elemento común para todos los contribuyentes, eliminándose paulatinamente los impuestos extraordinarios  Reducir la evasión, especialmente la referida a los impuestos sobre las ganancias  Fortalecer la administración tributaria como condición indispensable para mejorar el sistema

para ello hacen falta medidas concretas, tales como: 1. Aumentar el peso del impuesto a la renta personal eliminando bases exentas y ampliando el universo de los sujetos gravados 2. Atenuar el peso del IVA sobre consumos básicos 3. Fortalecer la imposición patrimonial y gravar diferencialmente a los bienes suntuarios

Así, las reformas generarían un mejor balance del sistema tributario Recaudación por tipo de impuesto (En % del PIB)

 Muchas Gracias