Control Interno

Sesión 1 Control Interno

(1) ¿Cual fue el problema? (2) ¿Como pudo ser prevenido? (3) ¿ Quien podría prevenir este problema? (4) ¿Que pasos podrían haber tomado para evitar este problema? Dilema en la Iglesia Adventista de Quiet Town Control Interno

Contro Interno

Descripción Control Interno es un sistema de procedimientos y protocolos establecidos para: (1) Proteger al tesorero de falsas acusaciones. (2) Mejorar la precisión de los registros financieros. (3) Remover tentaciones innecesarias. (4) Minimizar la posibilidad de la mala utilización de los fondos.

Video 3

Control Interno es un sistema establecido de chequeo para: Discutir porque el control interno es importante para el tesorero

Componentes del Control Interno (1) Control Ambiental (2) Procedimientos de Control (3) Verificación Independiente & Evaluación Los siguientes componentes son los más relevantes para una iglesia

Video 4

Discute cual problema tiene usted en la iglesia y como se podría resolver.

Sesión 2 Control Ambiental

(1)Control Ambiental

Control Ambiental Una junta activa, un departamento de teseroría con el personal indicado y bien equipado, un liderato interesado en cumplir con todos los procedimientos de control y pólizas de la denominación; son características que conducen a un ambiente de transparencia y consistencia financiera.

Control Ambiental Data empírica muestra que iglesias donde predomina un pobre ambiente referente a la importancia de control interno, son significativamente más vulnerables a irregularidades financieras y desviaciones de pólizas de la denominación.

Caso # 1

Sesión 3 Procedimiento de Control

(2)Procedimientos de Control Procedimientos de control: se refiere a todas las pólizas y regulaciones sobre las transacciones financieras. En general, procedimientos de control incluye:  Autorización de transacciones  Segregación de responsabilidades  Documentación adecuada  Acceso a los activos y registros.

Ejemplo: Escuela Sabática debería solamente autorizar sus actividades y gastos

Procedimientos de Control Autorización de transacciones: Cada transacción debe ser autorizada por alguien autorizado para dicha función o por la junta de la iglesia. De otra manera, el individuo podría comprometer incorrectamente los recursos de la iglesia.

Procedimientos de Control Segregación de responsabilidades: El nivel óptimo de segregación de responsabilidades existe cuando la colusión (fraude perpetrado por dos o más personas) es necesaria para circunvenir los procedimientos de control interno.

Procedimientos de Control Segregación de responsabilidades: Para lograr una óptima segregación de responsabilidades, las funciones de gerencia (pastor, anciano), guardian de los recursos (tesorero), cajero/contador (tesoreros asistentes), y monitoreo/evaluación (auditor) deben ser ejecutadas por diferentes individuos.

Ejemplo : Tesorero - Escribe Cheques, Reportes y Reconciliación Bancaria Asistente – Entra la data, Valida las ofrendas y Reconciliación Bancaria Diáconos – Validan las ofrendas

Procedimientos de Control Documentación adequada: Documentos y registros sirven como respaldo y prueba de las transacciones ejecutadas, y facilitan el proceso de auditoria y confirmación. Cada transacción debe ser documentada con válida documentación.

Procedimientos de Control Acceso a activos y registros: Solamente el personal autorizado debe tener acceso a los activos y registros.

(3) Verificación Independiente & Evaluación Es muy importante que el tesorero de iglesia entregue los registros financieros de la iglesia al departamento de auditoría de la asociación anualmente. Cuando el tesorero obstruye o no facilita la auditoría, podría ser evidencia de la existencia de problemas o irregularidades.

Fraude 1. beneficiar al que lo ejecuta 2. beneficiar a otra persona o entidad sin el consentimiento o aprobación de la junta La utilización no autorizada de los recursos financieros de la Iglesia se conoce como fraude. El fraude se puede cometer para:

Fraude

Caso # 2

Sesión 4 Recibos de los Ingresos

Control Interno Sobre los Ingresos  Recibo de ofrendas  Validación  Depósitos  Contabilidad  Informes

Recibo de Ofrendas

Control Interno Sobre los Desembolsos  Emisión de cheques  Autorización  Documentación  Conciliación bancaria  Estados bancarios

Desembolsos

Recibos legítimos o Ilegítimos

Ayudando a los pobres Dar ayuda a los pobres es parte de la misión de la iglesia. Sin embargo, solamente la junta puede autorizar la cantidad de la ayuda. El director del Departamento de Pobres o Servicios Comunitarios coordina dichas asistencias, no el tesorero de iglesia.

Función del Auditor de Iglesia La función del auditor de la iglesia es el de emitir una opinión en cuanto a la integridad de los registros e informar el descubrimiento de algún fraude o irregularidad a la junta de iglesia.

Fin Ahora piense, ¿porqué necesita esta iglesia control interno?