Microsimulador de Imposición Indirecta del Departamento de Estudios Tributarios Panamá, Septiembre 2010 José Ramírez Mauro Andino Ximena Amoroso

Contenido Antecedentes Marco Teórico Base de Datos y Calculo Ejemplo. Gravar la educación Universitaria tarifa 12% Expectativas y conclusiones

Antecedentes

El Impuesto al Valor agregado en Ecuador es un impuesto plurifásico En las actividades económicas “Empresas” genera crédito tributario que se compensa con las ventas que se realizan al consumo Lo paga el consumidor final Es el impuesto que mas recauda en el Ecuador, alrededor del 50%

Antecedentes Impuesto al Valor Agregado IVA Bienes exentos Bienes Gravados IVA Dom. + IVA Ext. = IVA CF. + IVA CI. 0% 12% SRI CAESRI-CAE ECV MIIDET Tarifa 0%Tarifa 12%

Antecedentes Herramientas desarrolladas para el análisis de impacto de Política Tributaria Modelos de Equilibrio General Estáticos Dinámico Microsimuladores EstáticoDinámico MEGATMIIDET

Los modelos de Microsimulación nacen en la década de los cincuenta en Estados Unidos (Orcutt 1950). Se estima que se han desarrollado más de 120 modelos de microsimulación en Economía Pública a lo largo de la historia La idea de este estudio se basa en gran parte por el Simulador de Imposición Indirecta del Instituto de Estudios Fiscales (SINDIEF) de España. Antecedentes

Marco Téorico: El Modelo de Demanda Casi Ideal (AIDS)

Fue un trabajo realizado en 1980 por Augusto Deaton y John Muellbauer, profesores de la universidad de Bristol y Birkbeck Collage, respectivamente. Se basa en modelos previos como el “Modelo Translogaritmico” y el “Modelo de Rotterdam”. El AIDS parte del problema tradicional de la minimización del gasto dado una restricción de Utilidad y un vector de precio. El AIDS esta basado en la preferencias PIGLOG. Estas preferencias tienen la ventaja de : –la agregación de los consumidores –la representación de las demandas de mercado como el resultado de las decisiones de un agente racional y representativo Marco Teórico

El modelo básicamente se encuentra estructurado por: Precios de los distintos bienes Gasto Total Índice de precios General Parámetros Proporción de Consumo del bien i en el presupuesto familiar

Marco Teórico Precio del Bien 1 (+) Precio del Bien2 (+) Consumo del Bien 1 (+) Consumo del Bien 1 (-) Bien Normal Bien Sustituto

Marco Teórico Precio del Bien 1 (+) Precio del Bien2 (+) Consumo del Bien 1 (-) Consumo del Bien 1 (+) Bien Giffen Bien Complementario

Base de Datos y Cálculo

Bases de datos La fuente de información base para el MIIDET constituye la Encuesta de Condiciones de Vida (ECV) Esta encuesta recoge información socio-demográfica, ingresos y gastos para cerca de 13,500 hogares (en su equivalente aprox. 4,000,000 de hogares) Esta encuesta captura cerca de 250 tipos de gastos y 20 fuentes de ingreso (corriente y de capital) Esta encuesta es representativa a nivel nacional y provincial

Bases de datos Variable Focal: Gasto Unidad de Análisis: Hogar Escala de equivalencia: Miembros del Hogar Horizonte de tiempo: Año

Bases de datos La agrupación del consumo registrado en la ECV se realizó según el primer nivel de clasificación propuesto para la valoración del IPC

Además se extrajeron ciertas variables socio-demográficas: C1. Área C2. Región C3. Provincia C4. Sexo del Jefe del Hogar C5. Edad del Jefe del Hogar C6. Autodefinición étnica del Jefe del Hogar C7. Estado Civil o Conyugal del Jefe del Hogar C8. Nivel de Educación del Jefe del Hogar C9. Nivel de actividad del Jefe del Hogar Bases de datos

Procesamiento y calibración La Información se procesó en SPSS. La base contempla 12 tipos de gastos para más de hogares. (Homologación con las categorías del IPC) La plataforma de simulación se programó en EXCEL. (Visual Basic) Su simulación comprende más de ecuaciones. La calibración de los parámetros fue realizada en STATA. Este proceso comprende la estimación por máxima verosimilitud de un sistema de ecuaciones no lineales.

Tras la simulación, es posible obtener la variación de: –Consumo, Recaudación y Tipo Impositivo –Incidencia Distributiva Desigualdad (Gini, Atkinson, Entropía) Progresividad (Kawkani, TIEM) Redistribución (Reynolds-Smolensky, VPR) –Bienestar Variación Equivalente Variación Compensatoria –Eficiencia Exceso de Gravamen Así mismo, la versatilidad del programa permite obtener estos indicadores a un nivel de desagregación más amplio Proceso de Calculo

La información se puede ampliar para realizar una calibración más precisa –Muestra panelada –Temporalidad –IPC Provincial La representatividad de los resultados puede ser baja en niveles muy desagregados Limitaciones y Desventajas

Ejemplo. Gravar la educación Universitaria tarifa 12%

Expectativas y Conclusiones

Ampliar el uso de la microsimulación –Análisis de impuestos directos Personas Naturales Sociedades Unir éste análisis con la noción de equilibrio general. Fortalecer la calibración mediante modelos estadísticos más estructurados que dispongan de mayor información. Expectativas.

El MIIDET es una herramienta que permite evaluar anticipadamente el efecto de la política tributaria ante el cambio en los impuestos indirectos, en base a un fuerte andamiaje teórico. Es de vital importancia la difusión, discusión y utilización de esta herramienta en mira de su innovación y fortalecimiento. El Departamento de Estudios Tributarios desea dejar planteada la iniciativa para el desarrollo e investigación de este tipo de herramientas. –Innovación en incidencia distributiva –Innovación en incidencia macroeconómica –Complementar el análisis ex-ante con pautas para una reforma marginal. Conclusiones

Muchas gracias