ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL - FONCODES SCI IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO OCI - FONCODES

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL - FONCODES BASE LEGAL LEY N° 27785 ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. LEY N° 28716 DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO. NORMAS DE CONTROL INTERNO - RC N° 320-2006-CG. GUÍA PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO - RC N° 458-2008-CG. OCI - FONCODES

CONCEPTOS PREVIOS “CONTROL GUBERNAMENTAL” “SISTEMA NACIONAL DE CONTROL” --------------------------------------------------- “SISTEMA DE CONTROL INTERNO” OCI - FONCODES

CONTROL GUBERNAMENTAL Supervisión = Monitoreo Vigilancia = Cautela DE LA GESTIÓN PÚBLICA Verificación = Comprobación EVALUANDO: - Grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado. - Cumplimiento de normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción. PARA: Mejorar los sistemas de administración, gerencia y control, a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas. OCI - FONCODES

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL CGR – OCI´s - SOA = AUDITORES - Órganos de Control - Normas - Métodos y procedimientos ESTRUCTURADOS E INTEGRADOS FUNCIONALMENTE. DESTINADOS A CONDUCIR Y DESARROLLAR EL EJERCICIO DEL CONTROL GUBERNAMENTAL. CGR: Autoridad normativa y funcional. OCI - FONCODES

SISTEMA DE CONTROL INTERNO - Acciones - Actividades - Planes - Políticas - Normas - Registros - Organización – Procedimientos - Métodos - Actitud de Autoridades y del Personal. FORMA: Organizadas e Institucionalizadas PARA : Cumplimiento de metas y objetivos OCI - FONCODES

CONCEPTOS DISTINTOS CONTROL GUBERNAMENTAL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL SISTEMA DE CONTROL INTERNO OCI - FONCODES

TIPOS DE CONTROL GUBERNAMENTAL     OCI - FONCODES

TIPOS DE CONTROL CONTROL INTERNO: Supervisión, Vigilancia y Verificación que realiza la propia entidad. Control Interno Previo Antes de un Proceso o Actividad Control Interno Simultáneo Durante un Proceso o Actividad Control Interno Posterior posterioridad a un Proceso o Actividad CONTROL EXTERNO: Supervisión, Vigilancia y Verificación a cargo de la Contraloría General de la República OCI - FONCODES

RESPONSABLES DE EJERCER CONTROL CONTROL INTERNO PREVIO.- Exclusivamente las autoridades, funcionarios y servidores públicos de las entidades como responsabilidad propia de las funciones.   CONTROL INTERNO SIMULTÁNEO.- Exclusivamente las autoridades, funcionarios y servidores públicos de las entidades como responsabilidad propia de las funciones. CONTROL INTERNO POSTERIOR.- Los responsables superiores del servidor o funcionario ejecutor y el OCI. CONTROL EXTERNO: La Contraloría General de la República u otro órgano del Sistema por encargo o designación de ésta. OCI - FONCODES

CÓMO SE IMPLEMENTA EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO? PASO 1: IDENTIFICAR LAS METAS Y OBJETIVOS DE LA ENTIDAD. PASO 2: IDENTIFICAR LOS SISTEMAS ADMINISTRATIVOS QUE SE EJECUTAN EN LA ENTIDAD (RECURSOS HUMANOS, PRESUPUESTO, TESORERÍA, ABASTECIMIENTO, ARCHIVO, ESTADÍSTICA ETC.) OCI - FONCODES

CÓMO IMPLEMENTAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO? PASO 3: IDENTIFICAR LOS SISTEMAS OPERATIVOS QUE SE EJECUTAN EN LA ENTIDAD (POR EJEMPLO EN FONCODES: FINANCIAMIENTO DE PROYECTOS, PROCEDIMIENTOS DE LIQUIDACIÓN DE PROYECTOS, PROCEDIMIENTOS DE TRANSFERENCIA DE PROYECTOS ETC.) PASO 4: IDENTIFICAR Y SISTEMATIZAR LA NORMATIVA QUE ESTABLECE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LA ENTIDAD, ASÍ COMO LA NORMATIVA QUE REGULA LOS SISTEMAS ADMINISTRATIVOS Y OPERATIVOS QUE SE EJECUTAN EN LA ENTIDAD. OCI - FONCODES

CÓMO IMPLEMENTAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO? PASO 5: ADOPTAR LAS ACCIONES, ACTIVIDADES, PLANES, POLÍTICAS, NORMAS, REGISTROS, ORGANIZACIÓN, PROCEDIMIENTOS Y MÉTODOS, INCLUYENDO LA ACTITUD DE LAS AUTORIDADES Y EL PERSONAL, ORGANIZARLAS E INSTITUIRLAS EN LA ENTIDAD PARA CAUTELAR Y FORTALECES LOS SISTEMAS ADMINISTRATIVOS Y OPERATIVOS QUE PERMITAN EL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS. OCI - FONCODES

PLAZO PARA IMPLEMENTAR EL CONTROL INTERNO Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado - Resolución de Contraloría N° 458-2008-CG de 28.Oct.2008. Ø      12 MESES (VENCE EL 28.OCT.2009): Informe con los resultados de la implementación del Sistema de Control Interno producto de su autoevaluación, señalando los avances logrados.   Ø      24 MESES (VENCE EL 28.OCT.2010): Para la culminación de la implementación del Sistema de Control Interno. Presentar un Informe Final OCI - FONCODES

INFORMES ANUALES Ø INFORMES ANUALES:   Con posterioridad a la implementación del Sistema de Control Interno, las entidades deben emitir un informe anual con los resultados del funcionamiento del sistema. NOTA: Los informes deberán se remitidos al Órgano de Control Institucional (OCI) de la entidad o a la Contraloría General de la República en caso de no contar con OCI. OCI - FONCODES

ETAPAS EN LA IMPLEMENTACIÓN 1. PLANIFICACIÓN 2. EJECUCIÓN 3. EVALUACIÓN OCI - FONCODES

PLANIFICACIÓN ACTA DE COMPROMISO: La Alta Dirección reconoce la necesidad e importancia del implementar el SCI. COMITÉ DE CONTROL INTERNO: Constitución de un Comité para poner en marcha la implementación del SCI. OCI - FONCODES

PLANIFICACIÓN ACTIVIDADES DEL COMITÉ DE CONTROL INTERNO: DIAGNÓSTICO: Del estado situacional actual del Sistema de Control Interno (A nivel de entidad y a nivel de procesos) PLAN DE TRABAJO: Documento que define el curso de la implementación del SCI OCI - FONCODES

EJECUCIÓN Se implanta el SCI en los procesos, actividades, recursos, operaciones y actos institucionales: Adoptando acciones, realizando actividades, aprobando planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos etc. Desarrollando detalladamente cada uno de los componentes del SCI OCI - FONCODES

EVALUACIÓN AUTOEVALUACIÓN: (La propia Entidad) Evaluación en forma alternada y posterior a la evolución de las fases de planificación y ejecución. EVALUACIÓN DEL OCI: Mediante acciones y actividades de control. OCI - FONCODES

COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 1. AMBIENTE DE CONTROL 2. EVALUACIÓN DE RIESGOS 3. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 5. SUPERVISIÓN OCI - FONCODES

1. AMBIENTE DE CONTROL: Está referido a cómo los órganos de dirección y de la administración de una organización estimulan e influyen en su personal para crear conciencia sobre los beneficios de un adecuado control. Es el fundamento de los otros componentes. OCI - FONCODES

2. EVALUACIÓN DE RIESGOS: Consiste en la forma como la entidad identifica, analiza y administra los riesgos que afectan el cumplimiento de sus objetivos. OCI - FONCODES

3. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL: Son las políticas y procedimientos de control que imparte la dirección, gerencia y los niveles ejecutivos competentes, en relación con las funciones asignadas al personal, a fin de asegurar el cumplimientos de los objetivos de la entidad. OCI - FONCODES

4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN: Consiste en los métodos y procedimientos establecidos por la administración para procesar apropiadamente la información y dar cuenta de las operaciones de la entidad para fines de toma de decisiones. OCI - FONCODES

5. SUPERVISIÓN: La administración es responsable de implementar y mantener el control interno para lo cual evalúa la calidad del mismo en el tiempo, a fin de promover su reforzamiento necesario. OCI - FONCODES

RESPONSABLES: IMPLEMENTACIÓN: Titular y a los funcionarios responsables. Aprobación de las disposiciones y acciones necesarias OCI - FONCODES

RESPONSABLES: FUNCIONAMIENTO: El funcionamiento del control interno es continuo, dinámico y alcanza a la totalidad de la organización. OCI - FONCODES

EJEMPLO: EXPEDIENTE DE CONTRATACIONES (custodia) Órgano encargado de las Contrataciones Contener toda la información generada  SISTEMA DE CONTROL INTERNO   Designo a responsable de la custodia = Ambiente de Control = (Control Previo) Dispongo que el requerimiento del usuario y toda la documentación se tramite por el sistema oficial de trámite documentario = Evaluación de Riesgos = (Control Concurrente) Reporte mensual a la Gerencia de apertura de expedientes = Control Gerencial = (Control Posterior) OCI - FONCODES

CONCLUSIONES: FONCODES está en la obligación de implantar el Sistema de Control Interno El Sistema de Control Interno, a la fecha (abril 2009) ya debería estar en proceso de implementación y el 28 de octubre de 2009 debe presentar un informe de avance. El Sistema de Control Interno debe estar finalmente implementado el 28 de octubre de 2010 OCI - FONCODES

CONCLUSIONES: 4. UNA ADECUADA INTERACCIÓN DE LOS COMPONENTES DETERMINA UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO FUERTE OCI - FONCODES

CONCLUSIONES: 5. LA INEXISTENCIA O UNA INADECUADA INTERRELACIÓN DE LOS COMPONENTES DETERMINA UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEBIL OCI - FONCODES

CONCLUSIONES: 6. UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADECUADAMENTE IMPLEMENTADO, GARANTIZA (salvo circunstancias excepcionales) EL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS OCI - FONCODES