WP10 - OCDE PARIS - FRANCIA OCTUBRE 2013 Puerto España, Trinidad y Tobago 10 al 12 de Junio de 2014 Seminario GIZ-CIAT JUNIO 2014 La imposición de Grandes Empresas Precios de Transferencia Avances del Intercambio de Información

WP10 - OCDE PARIS - FRANCIA OCTUBRE Seminario GIZ-CIAT – JUNIO 2014 Visión de AFIP “Agencia única”: perfiles de riesgo más completos. -Mayor aprovechamiento de los datos tributarios, aduaneros y de la seguridad social (sinergias). El intercambio de información constituye una herramienta fundamental para el control de los “contribuyentes globales”. -Mayor y mejor aprovechamiento del intercambio de información a pedido y automático.

WP10 - OCDE PARIS - FRANCIA OCTUBRE 2013 Seminario GIZ-CIAT – JUNIO 2014 Fortalecimiento institucional del Intercambio de Información La extensión de la red de acuerdos de intercambios de información. Intercambio Automático La adhesión a la Convención sobre Asistencia Administrativa en Materia fiscal de la (OCDE) y Consejo de Europa. Pilares básicos que sostiene la estrategia de lucha contra la evasión y la planificación fiscal internacional (I)

WP10 - OCDE PARIS - FRANCIA OCTUBRE 2013 Seminario GIZ-CIAT – JUNIO 2014 La activa y positiva participación de Argentina en el Grupo de Revisión de Pares del Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información de la OCDE. Cambio normativo hacia lista positiva de Países Cooperadores -Medida contra los paraísos fiscales y para promover el intercambio de información (G-20, OCDE)- Maximización de TODOS los recursos tecnológicos y bases de datos al alcance de la Administración Tributaria Pilares básicos que sostiene la estrategia de lucha contra la evasión y la planificación fiscal internacional (II)

WP10 - OCDE PARIS - FRANCIA OCTUBRE 2013 Seminario GIZ-CIAT – JUNIO 2014 Ampliación de la red de países con instrumentos suscriptos

WP10 - OCDE PARIS - FRANCIA OCTUBRE 2013 Seminario GIZ-CIAT – JUNIO 2014 Red de Acuerdos Tributarios Instrumentos vigentes:61 países CDI 16 países AEII 17 países Convención Multilateral: 28 países

WP10 - OCDE PARIS - FRANCIA OCTUBRE 2013 Seminario GIZ-CIAT – JUNIO 2014 Organización de la autoridad competente

WP10 - OCDE PARIS - FRANCIA OCTUBRE 2013 Seminario GIZ-CIAT – JUNIO 2014 Gestión informática hoy ACTORES DESCRIPCION DEL PROCESO DE CARGA Y ACTUALIZACIÓN DE DATOS ALERTAS ESTADISTICAS E INFORMES METODOLOGÍA DE FUNCIONAMIENTO

WP10 - OCDE PARIS - FRANCIA OCTUBRE 2013 Seminario GIZ-CIAT – JUNIO 2014 Gestión informática hoy RESGUARDO DE LA INFORMACIÓN Página de inicio Opciones: Crear Contenedor Carpetas para el resguardo de los archivos Ver documentos Visualización carpetas creadas Ver Log Documentos Historial de las modificaciones realizadas en los documentos Usuario logueado

WP10 - OCDE PARIS - FRANCIA OCTUBRE 2013 Seminario GIZ-CIAT – JUNIO 2014 Gestión informática hoy RESGUARDO DE LA INFORMACIÓN II Contenedores Base General Resguardo de la Base de Datos Principal Notas Resguardo de las notas realizadas Informe Bimestral Resguardo de est. bimestrales Usuario logueado

WP10 - OCDE PARIS - FRANCIA OCTUBRE 2013 Seminario GIZ-CIAT – JUNIO 2014 Gestión informática futura FUNDAMENTOS DEL SISTEMA Y BENEFICIOS ESPERADOS AREAS OPERATIVAS GESTION Y CONTROL AUTOMATIZADO SEGURIDAD DE LA INFORMACIÓN TIEMPOS DEL PROCESO COOPERACION INTERNACIONAL

WP10 - OCDE PARIS - FRANCIA OCTUBRE 2013 Seminario GIZ-CIAT – JUNIO 2014 Aplicación del intercambio de información al control de Precios de Transferencia EJEMPLO PRÁCTICO

WP10 - OCDE PARIS - FRANCIA OCTUBRE 2013 Seminario GIZ-CIAT – JUNIO 2014 Aplicación del intercambio de información al control de Precios de Transferencia ESQUEMA UTILIZADO Centros Financieros Exportador (Argentina) Intermediarios Internacionales Destinatario Final MERCADERIA (Soja, Trigo y Aceites) RE-FACTURACION INTERMEDIARIA INGRESO DE DIVISAS FACTURACION (*) VINCULACION ECONOMICA ¿Sustancia económica?

WP10 - OCDE PARIS - FRANCIA OCTUBRE 2013 Seminario GIZ-CIAT – JUNIO 2014 Aplicación del intercambio de información al control de Precios de Transferencia PUNTOS SOLICITADOS Solicitudes internacionales de información para obtener pruebas y evidencias respecto de: Países de destino de factura: Existencia legal y económica (activo, riesgos y funciones) del intermediario. Refacturación de la mercadería adquirida (contratos, facturas, etc.). País de destino físico: Datos de la importación (documentación aduanera). Identificación del emisor de la factura al importador. Circuito de pago.

WP10 - OCDE PARIS - FRANCIA OCTUBRE Seminario GIZ-CIAT – JUNIO 2014 Intercambio Automático Fiscal Se iniciaron negociaciones para la firma de Memorando de Entendimiento, en un principio con países con los cuales existe CDI por ejemplo Países Bajos, Canadá, etc. para hacer más operativo este tipo de intercambio. También se enviaron propuestas a países que firmaron la Convención Multilateral, por ejemplo España y México. En la práctica se realizan AEOI con diversos países en el marco de los CDI.

WP10 - OCDE PARIS - FRANCIA OCTUBRE Seminario GIZ-CIAT – JUNIO 2014 Nueva Norma Mundial: Intercambio Automático de Cuentas Financieras G20 encomendó a la OCDE la normativa para cumplir con el nuevo estándar. En febrero 2014 se culminó el Modelo de Acuerdo para el intercambio y las normas de aplicación común (Debida Diligencia). La norma se basa en los lineamientos FATCA, a fin de minimizar costos y procesos. Es una herramienta única y de aplicación uniforme.

WP10 - OCDE PARIS - FRANCIA OCTUBRE Seminario GIZ-CIAT – JUNIO 2014 Nueva Norma Mundial: Intercambio Automático de Cuentas Financieras (cont.) Existe un compromiso político de 44 países que adoptarán tempranamente esta iniciativa. Argentina se encuentra en este grupo, junto a México y Colombia en América Latina. El compromiso contempla un plazo de cumplimiento estándar. Este grupo de países está a la vanguardia en la lucha contra la evasión y transparencia fiscal.

WP10 - OCDE PARIS - FRANCIA OCTUBRE Seminario GIZ-CIAT – JUNIO to Foro Global en Yakarta, Indonesia (noviembre 2013). En función del llamamiento del G20, se acordó la creación de un nuevo grupo sobre intercambio automático de información. Asistirá al Foro Global para la supervisión y evaluación de la aplicación del intercambio automático de información por las jurisdicciones. Argentina es miembro del Subgrupo especial del Foro Global. Nuevo Estándar: AEOI

WP10 - OCDE PARIS - FRANCIA OCTUBRE Seminario GIZ-CIAT – JUNIO 2014 Adhirió a la Declaración sobre Intercambio Automático (Reunión ministerial OCDE, Mayo 2014). Régimen Informativo: RG 3421 Anexo VIII Obliga a las entidades financieras a informar las operaciones que realizan los sujetos no residentes Entre las operaciones alcanzadas se encuentran las colocaciones, inversiones o tenencias de dichos sujetos en las mencionadas entidades Identidad de los sujetos no residentes: según formato OCDE / FATCA Tipos y valores de colocaciones, inversiones o tenencias de los sujetos no residentes Nueva Comunicación del BCRA Avances de Argentina

WP10 - OCDE PARIS - FRANCIA OCTUBRE 2013 Seminario GIZ-CIAT – JUNIO 2014 Participacione s Societarias Rentas y Dinero en el Exterior Bienes en el exterior fiscalizaciones electrónicas PERSONAS FISICAS QUE NO DECLARARON PLAN DE DETECCIÓN DE SOCIEDADES OFF SHORE Maximización de recursos (Resultados)

WP10 - OCDE PARIS - FRANCIA OCTUBRE 2013 Seminario GIZ-CIAT – JUNIO DDJJ Rectificativas 32% Incremento del total de DDJJ con bienes en el exterior. Impuesto s/ Bienes Personales u$s 635 MM Títulos y acciones: representan la mitad de los bienes declarados. Depósitos en cuentas del exterior: es el rubro que más creció. EE.UU, Uruguay y Suiza: son los principales países de localización. Declaración espontánea de bienes en el exterior Procedencia de los bienes en el exterior PLAN DE DETECCIÓN DE SOCIEDADES OFF SHORE Maximización de recursos (Resultados)

WP10 - OCDE PARIS - FRANCIA OCTUBRE 2013 Seminario GIZ-CIAT – JUNIO DDJJ Rectificativas 37% Incremento del total de DDJJ con renta de fuente extranjera Impuesto a las Ganancias u$s 40 MM Ingresos por alquileres de bienes: principalmente de Uruguay. Rentas de títulos, dividendos e intereses: Bahamas, Suiza y EEUU. Retribuciones por dirección de sociedades: EEUU y Reino Unido. Declaración espontánea de rentas del exterior Procedencia de las rentas del exterior PLAN DE DETECCIÓN DE SOCIEDADES OFF SHORE Maximización de recursos (Resultados)

WP10 - OCDE PARIS - FRANCIA OCTUBRE 2013 Muchas gracias Ezequiel Moreno