Taller CIAT-OECD sobre “Precios de Transferencia e Intercambio de Información Tributaria” 24 - 27 de agosto de 2010 Quito, Ecuador Aspectos a tener en.

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1 Taller CIAT-OECD sobre “Precios de Transferencia e Intercambio de Información Tributaria” 24 - 27 de agosto de 2010 Quito, Ecuador Aspectos a tener en cuenta para una efectiva aplicación de los regímenes de precios de transferencia Isaác Gonzalo Arias Esteban Gerente de Cooperación Internacional Dirección de Asistencia y Cooperación Internacional

2 Retos Crear estructuras Implementar prácticas de cooperación internacional Crear bases de datos y regímenes de información Realizar auditorías conjuntas, armonizar docs y valores. Desarrollar marco legal y administrativo Crear grupos multidiciplinarios Fortalecer la relación con el contribuyente Armonizar criterios en el marco de acuerdos de Integración económica Tribunales especializados RETOS Desarrollar política de RRHH acorde

3 Área que trata PT ¿Se proyecta crear área de PT? Normativa s/ Trib. Int. Normativa sobre PT Oficina de fiszalización de PT Características del área Estructura para el control de PT ArgentinaXXX ChileXX Colombia XX Equipos de PT en áreas auditoras MéxicoXX Ecuador XX El SalvadorXN/A PanamáXN/A PerúN/A UruguayN/AX VenezuelaXX Rep. Dom.X X BrasilXX X X

4 INDIA 1.En abril de 2007 incorporaron modificaciones tendientes a incrementar los plazos para concluír auditorías de precios de transferencia 2. En mayo de 2007 se emite una Circular con recomendaciones emitidas por el Grupo Conjunto de Aduanas y Precios de Transferencia Acciones concretas

5 E.E. U.U. 1.En abril de 2009 el IRS creó el Consejo de Precios de Transferencia. Mayor planificación Mas inspecciones Mas capacitación Equipos mixtos 2. En abril de 2009, a fines de mejorar el proceso de inspección, el Departamento de Grandes Empresas ha desarrollado cinco objetivos de calidad de servicios: - Comprensión de la situación del contribuyente - Líneas abiertas de comunicación con el contribuyente - Imparcialidad en las inspecciones y ajustes - Proporcionalidad de las sanciones - Tratamiento coherente entre distintas categorías de contribuyentes. Acciones concretas

6 CANADÁ 2. En noviembre de 2007 se creó el “Advisory Panel” a fines de estudiar maneras de mejorar el sistema tributario internacional de Canadá. En diciembre de 2008 emitió 17 recomendaciones. 3. En diciembre de 2008 la CRA emitió nuevos lineamientos para aceptar un Procedimiento de Acuerdo Mutuo Acelerado. 4. En octubre de 2008 la CRA emitió un memorando donde clarifica el criterio para aceptar APAs sobre transacciones realizadas en períodos no prescriptos. 1. En noviembre de 2006 la CRA emitió una circular informativa detallando los factores que generan divergencias entre la determinación de precios de transferencia y valor aduanero para un mismo bien. Acciones concretas

7 CHILE La SII, recientemente ha implementado un desarrollo que permite al funcionario de una AATT extranjera, consultar informaci ó n a traves del portal del SII, sobre contribuyentes bajo fiscalizaci ó n que tenga relacion con sujetos residentes en Chile. Es posible consultar la siguiente documentaci ó n: a) Declaraci ó n de impuestos (datos de declaración) b) Documentos tributarios de exportacion (datos de Factura Expo) c) Situación tributaria (RUT) Acciones concretas

8 URUGUAY En enero de 2009, Uruguay ha emitido el Decreto 56/09, mediante el cuál se reglamenta la Ley 18.083 de diciembre de 2006. EL reglamento trata los siguientes aspectos: a) Alcance de las normas de precios de transferencia b) Concepto de “vinculación” c) Lista de “paraísos fiscales” (33) d) Métodos de precios de transferencia e) Documentación Acciones concretas

9 FRANCIA En noviembre de 2006 la DGFIP emitió un comunicado sobre prácticas de precios de transferencia para PyMEs (4 A 13.06). Aspectos salientes: a) Procedimiento simplificado para que las PyMES soliciten APAs. -Limita la info requerida (comenzar/finalizar el procedimiento) -Asiste a PyMEs para realizar analisis funcional y elegir métodos -Ayuda para realizar estudios de Benchmarking b) Guía de Precios de Transferencia que informa a las PyMES sobre los riesgos asociados con precios de transferencia y como prevenirlos. Acciones concretas

10 PORTUGAL En julio de 2008, por medio del Decreto Nro. 620-A/2008, se introdujeron regulaciones específicas sobre la aplicación y negociación de APAs. Aspectos destacados: a) Plazo máximo: 3 años b) Bilateral o multilateral c) Detalle de información a presentar en la propuesta de APA d) Pago de hasta EUR 35.000 de acuerdo al volumen del negocio e) Reporte anual a fines de probar el cumplimiento del APA Acciones concretas

11 INICIATIVAS MULTILATERALES – PAÍSES DEL CIAT - En el año 2008 se realizó la primera reunión del “Comité Permanente sobre el Control del Planeamiento Tributario Internacional”, promovido por el CIAT. - En el año 2008 Brasil y Sudáfrica comenzaron gestiones a fines de enviar funcionarios a la India para aprender y discutir operaciones de precios de transferencia. Acciones concretas

12 Resultados de encuesta a EMN 850 EMN en 24 países (1) Ernst & Young. Precision under pressure. Global transfer pricing survey 2007-2008. 40% Asunto + relevante Farmacéuticas + ajustes desde 2003 67% + recursos los últimos 3 años Servicios Intragrupo + auditados 15% impuso penas Acuerdos intragrupo: 90% vs 7% 47% PAM 28% APA 8% Litigio Brasil: 4% PT + importante

13 MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN Regístreseen MiCIAT www.ciat.org