Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA David Rivera Rodríguez Ayudante Ejecutivo.

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1 Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA David Rivera Rodríguez Ayudante Ejecutivo

2 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 PROCESO DE AUDITORÍA 3 Etapas Planificación Trabajo de campo Informe de auditoría

3 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 Introducción  ¿Qué es la planificación de una auditoría?  ¿Cuál es la importancia de planificar una auditoría?

4 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 Objetivos Principales de la Planificación de la Auditoría Familiarizarse con las operaciones de la unidad Estudiar la reglamentación aplicable Identificar las fuentes de información Evaluar los controles internos y riesgos asociados Identificar los programas que se utilizarán en la auditoría

5 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 ¿Por qué utilizar un Programa de Planificación? Herramienta del auditor para cumplir con las normas de auditoría Provee una guía para distribuir las tareas Determinar el cumplimiento de la unidad auditada con la reglamentación aplicable Permite al auditor detectar faltas o deficiencias de controles internos

6 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 Pasos a efectuarse durante la planificación de una auditoría Asignar el equipo de trabajo Notificar el comienzo de la auditoría Coordinar una reunión inicial con el funcionario principal de la unidad Preparar un Plan de Trabajo y Estimado de Tiempo para la Planificación

7 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 Documentación obtenida en la Oficina Evaluación de los factores internos y externos de la unidad Reglamentación aplicable Organigrama de la unidad Presupuestos Composición y estructura del cuerpo directivo Fuentes de ingresos principales de la unidad Gastos principales de la unidad Informes emitidos Cont. Pasos a efectuarse... Familiarizarse con las operaciones de la unidad

8 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 Cuestionarios de Controles Internos Guías para familiarizarse con la reglamentación y procedimientos o normas internas aplicables a las áreas a auditarse  Evaluación de la reglamentación aplicable  Entrevistas a los funcionarios y empleados  Observación de las operaciones  Evaluación de transacciones Cont. Pasos a efectuarse... Sistema de Control Interno

9 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 Efectuar la revisión analítica Preparar el Plan de Trabajo y Estimado de Tiempo de la auditoría Informar a la gerencia los hallazgos determinados en la planificación de la auditoría Reunirse con los auditores para informarles sobre el resultado de la planificación Cont. Pasos a efectuarse...

10 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 Incluye:  Descripción de la unidad auditada  Áreas que serán examinadas  Muestra a ser examinada por cada área  Programas de auditoría que se utilizarán  Auditores necesarios  Necesidad de servicios de especialistas o peritos Cont. Pasos a efectuarse... Comunicar el resultado de la Planificación mediante la Hoja Control de Auditoría

11 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 Evaluación de la Actividad de Auditoría Interna Oficina de Auditoría Planes de Auditoría Plan de Adiestramiento Comité de Auditoría Designación de miembros Funciones del Comité de Auditoría

12 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 Ausencia de reglamentación o normas para regir las operaciones de la unidad Falta de información y de confiabilidad en los libros y registros contables Incumplimiento en rendir informes anuales a la Legislatura o a otros organismos dispuestos por ley Hallazgos más frecuentes durante la planificación

13 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 Incumplimiento de recomendaciones incluidas en los informes de auditores internos y externos Sobregiros en fondos y cuentas bancarias Falta de actividad de Auditoría Interna Falta de un plan de adiestramientos para los auditores internos La Oficina de Auditoría Interna no le responde al nivel de jerarquía mayor Cont. Hallazgos …

14 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 Clasificación de los hallazgos principales - Municipios Informes publicados 2001-02 al 2004-05

15 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 Clasificación de las Causas - Municipios Informes publicados 2001-02 al 2004-05 79%

16 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 La planificación es un proceso continuo. Los objetivos, alcance y la metodología identificados en esta etapa pueden modificarse dependiendo de las situaciones que surjan cuando se estén realizando las pruebas de las operaciones fiscales que se examinarán. Planificación de la Auditoría

17 Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006 ¿PREGUNTAS?

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