ADIESTRAMIENTO DE AUDITORES INTERNOS DEL GOBIERNO 2007 Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR 1 Conceptos básicos del proceso de auditoría.

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1 ADIESTRAMIENTO DE AUDITORES INTERNOS DEL GOBIERNO 2007 Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR 1 Conceptos básicos del proceso de auditoría David Rivera Rodríguez Ayudante Ejecutivo

2 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 2 EL PROCESO DE AUDITORÍA, DESDE EL TRABAJO DE CAMPO HASTA EL INFORME FINAL  Normas aplicables  Proceso de auditoría Inicio de la auditoría Trabajo de campo  Comunicaciones con la gerencia  Informe final

3 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 3 ¿QUÉ ES UNA AUDITORÍA DE LA OFICINA DEL CONTRALOR? Es un examen objetivo, independiente, sistemático y profesional de las actividades financieras, administrativas y operacionales ejecutadas por todas aquellas entidades que reciben fondos públicos.

4 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 4 ÁREAS DE AUDITORÍA (FISCALIZACIÓN)  Divisiones de auditoría de Agencias y Departamentos (A, B y E) Corporaciones Públicas Municipios Tecnología de Información  Unidades de auditoría

5 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 5 NORMAS APLICABLES Adoptadas por el Contralor, conforme al poder otorgado Compatibles con la Constitución Necesarios para el mejor desempeño de nuestras funciones De acuerdo a las prácticas corrientes o generalmente aceptadas en la profesión

6 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 6  Asignación de la auditoría e identificación del equipo de trabajo Plan de Trabajo Anual Leyes Aplicables Materialidad y Riesgo Querellas Recibidas Noticias de Prensa Asignaciones Especiales PLAN DE TRABAJO

7 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 7 PROCESO DE AUDITORÍA Planificación Trabajo de campo Informe de auditoría

8 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 8 CONT. PROCESO DE AUDITORÍA  Planificación En la Oficina En la unidad  Trabajo de campo

9 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 9 Conocer unidad y establecer plan de trabajo (en la Oficina y la Unidad) Cont. Proceso de auditoría Planificación  Aspectos importantes: Entrevista inicial Designación del funcionario de enlace Explicación de procedimientos de auditoría, solicitud de documentos y de notificación de hallazgos Atención a requerimientos de los auditores

10 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 10  Evaluar transacciones (cumplimiento) Conforme con las normas de trabajo de campo y otras aplicables Utilizando herramientas y estrategias de auditoría e investigación Cont. Proceso de auditoría Trabajo de campo Ley Núm. 37 de 8 de enero de 2004 y Carta Circular OC-04-17 del 17 de febrero de 2004

11 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 11 Herramientas: Programas de auditoría Programas de computadora Técnicas para la identificación de documentos fraudulentos Técnicas de entrevistas y de toma de declaraciones juradas Técnicas de recopilación de evidencia Cont. Proceso de auditoría Trabajo de campo

12 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 12 Tipos de evidencia Física Documental Testimonial entrevistas declaraciones juradas Cont. Proceso de auditoría Trabajo de campo Suficiente cantidad Competente confiable Relevante pertinente

13 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno 2007 13 Comunicaciones con la gerencia Tipos de comunicaciones  Solicitud de información  Cartas a la gerencia  Borrador de informe  Informe final

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