Es una organización civil sin fines de lucro que fomenta la creación y el desarrollo de emprendimientos sustentables, por medio del apoyo a las personas.

Presentación del tema: "Es una organización civil sin fines de lucro que fomenta la creación y el desarrollo de emprendimientos sustentables, por medio del apoyo a las personas."— Transcripción de la presentación:

1 Es una organización civil sin fines de lucro que fomenta la creación y el desarrollo de emprendimientos sustentables, por medio del apoyo a las personas que lleven a cabo estas iniciativas. INICIA trabaja para impulsar el espíritu emprendedor e incrementar el capital social de nuestra comunidad. Fue creada a fines de 2002, con el objetivo de hacer frente a la falta de trabajo poniendo la energía en las oportunidades, es decir, en los emprendimientos. INICIA genera ESPACIOS de ENCUENTRO, por eso la mejor definición es la de “Plaza Pública”. Es una plataforma donde más de 250 VOLUNTARIOS encuentran un espacio para hacer algo para transformar la realidad. Este aporte permite que los EMPRENDEDORES puedan capacitarse y fortalecer sus redes de contactos contribuyendo entre todos a la generación de VALOR ECONÓMICO + SOCIAL + CÍVICO + AMBIENTAL para nuestra comunidad. Acerca de INICIA

2 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002 Oscar Maiola oscar@riskandfraud-prevention.com This presentation contains the personal opinion, views and understandings of O. Maiola and does not represent the views, understandings and opinions of any other party. Copyright@2010

3 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002 Ayudar a identificar riesgos, aprender a mitigarlos, con el fin de evitar que impacten o comprometan el desarrollo normal del emprendimiento (imagen, rentabilidad) “..nada es tan barato como anticipar problemas...” Objetivo del curso

4 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002 “..las operaciones normales de cualquier emprendimiento podrían verse afectadas por situaciones inesperadas que pueden provocar daños significativos al patrimonio o a la imagen de una institución. Las causas son muy variadas: 1)un robo, 2)el retiro de una persona clave, o 3)un desastre natural. las organizaciones que no se preparan para afrontarlas corren el riesgo de desaparecer de un día para el otro…” Anticipar problemas

5 5 “a chain is only as strong as its weakest link”

6 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002 Aventurero Emprendedor Objetivo del curso

7 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002  Probabilidad de que un hecho o acción pueda afectar negativamente al emprendimiento  Todo hecho o evento CONTINGENTE que, de materializarse, pueda IMPEDIR, o COMPROMETER el logro de los OBJETIVOS propuestos Definición de riesgo

8 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002  La complejidad del emprendimiento  Dispersión geográfica  Ambiente externo  La competencia  Los clientes Factores de riesgo

9 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002  Medidas encaminadas a evitar la materialización de amenazas Definición de controles

10 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002 NUEVA YORK.- La que es considerada la "mayor estafa financiera de la historia" sorprendió incluso a su propio autor: el ex banquero de inversiones estadounidense Bernard Madoff, condenado a 150 años de prisión, confesó que él mismo se sorprendió de que su fraude no fuese descubierto años atrás. Durante una entrevista de cinco horas con dos abogados de demandantes privados, citada hoy por la cadena ABC, Madoff aseguró que por años esperó que las autoridades de supervisión financiera (SEC) destapasen su sistema de fraude piramidal. Enron, se convirtió en el más grande fraude empresarial de la historia. La reputación de esta empresa comenzó a decaer debido a los insistentes rumores de pago de sobornos y tráfico de influencias para obtener contratos en varias regiones del mundo. Después de una serie de escándalos sobre el uso de prácticas irregulares de contabilidad, Enron INC. llegó al borde de la bancarrota hacia mediados de noviembre de 2001. Las acciones de la empresa en Wall Street cayeron en muy poco tiempo de 85 a 30 dólares cuando se hizo público que la mayoría de las ganancias de Enron eran el resultado de negocios con una de sus subsidiarias, práctica que les permitía "maquillar" en los balances financieros las gigantescas pérdidas que había sufrido. Luego de ello colapsó. Ejemplos mundiales

11 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002 Ejemplos mundiales USA TODAY July 23, 2010

12 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002 Ejemplos mundiales CLARIN 16-10-10

13 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002 Clarin, domingo 13 setiembre 2009 Ejemplos locales

14 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002 Normas y Regulaciones Normas locales: IRAM norma 17550 - Sistema gestión de riesgos IRAM norma 17551 - Guía para implementar y certificar 17550 IRAM norma 17450 - Gestión para la prevención del fraude corporativo BCRA Com. A 4609 - Gestión de riesgos de sistemas de información CNV RG 516/07 - Gestión de riesgos sociedades que cotizan en bolsa Ley 25246/00 - Encubrimiento y lavado de activos de origen delictivo Normas internacionales: COSO ERM - Enterprise risk management – Integrated Framework COBIT - Control objectives for information and related technology SOX 404 - Sarbanes-Oxley law SEC – Security Exchange Act 1933/1934 Basilea II – Entidades financieras Solvencia II – Compañías de seguros AS/NZS 4360 – Estándar Australiano de gestión de riesgos ISO 31000/Guide 73 – Risk Management principles and guidelines Risk Management Standard (UK) – The institute of risk management (IRM), The association of insurance and risk managers (AIRMIC), The national forum for management in the public sector (ALARM) CEBS – Comité de supervisores europeos de bancos FCPA – Ley de prácticas corruptas en el exterior FCPA – Foreign Corrupt Practices Act SAR – Suspicious Activity Report FSG – Federal sentencing guidelines GAFI – Grupo de acción internacional sobre el blanqueo de capitales FATF - Financial action task force on money laundering

15 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002  Identificar los riesgos (fortalezas y debilidades del proyecto)  Evaluar los riesgos  Asumirlos, manejarlos, transferirlos o eliminarlos?  Cómo controlarlos para evitar problemas? ¿Cómo evitar los riesgos?

16 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002 Estratégicos (sucesos fuera del ámbito del emprendimiento)  Políticas y legales (tipo de gobierno)  Naturales (terremoto, inundación)  Sociales  Tecnológicos  Económicos (inflación, balance de pagos)  Financieros Operacionales (comprometen los procesos internos que se fijaron para el logro de los objetivos)  Profesionales  Administrativos  Acciones comerciales (políticas de precios)  La ‘micro’ del emprendimiento (activos y pasivos en misma moneda  De mercado (reacción de los competidores) Causas/tipos de riesgos

17 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002  Identificar riesgos (análisis FODA)  Evaluar el impacto (matriz de riesgos)  Implementar acciones (tratarlos, terminalos, etc) Pasos para medir los riesgos

18 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002  Único proveedor / cliente  Único dueño  Retiro de personal clave  Empleadas domésticas  Tipo societario: Sociedad de hecho o SRL  Impuestos y contratos  Indemnidad profesional  Mantenimiento inadecuado  Back-ups  Resguardo de los bienes y de la información  Acceso a los datos / base de datos  Interrupción de las comunicaciones  Fraude de un empleado  Devaluación  Control de contratistas (SLAs) Algunos ejemplos

19 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002 F D O A (Fortalezas) (Debilidades) (Oportunidades) (Amenazas) Análisis FODA

20 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002 F D O A (Fortalezas) (Debilidades) (Oportunidades)(Amenazas) Análisis FODA (ejemplos) Habilidades y recursos tecnológicos adecuados Mejores conocimientos del tema Habilidad para la innovaciones de productos Conocimiento del “mercado” Buenas relaciones interpersonales / contactos Muy buena experiencia en el rubro Tengo buena imagen en mis clientes No tengo en claro mi relación con mi socio No dispongo de fuentes de financiamiento No tengo experiencia en el rubro No tengo los recursos (tecnológicos, humanos) Faltan algunas habilidades claves No inscribí mi marca en el INPI, no sé hacerlo Soy unipersonal y no sé que impuestos pagar Imagen débil en el mercado Buen momento para hacer negocios Mercado en crecimiento Mi idea no está aplicándose Necesidades de los clientes no satisfechas Alianzas estratégicas posibles Entrada de nuevos competidores Saturación del mercado Muchas regulaciones y cambios en la legislación Expectativas de devaluación Crecimiento muy lento del mercado Jugadores muy fuertes internacionales Restricciones a las importaciones

21 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002 País Sistema legal, inestabilidad, terrorismo, huelgas,crisis politica, corrupción, inflación, devaluación, sindicatos Operaciones calidad del producto, logistica, manejo de stocks, fijación de precios, marketing, confiabilidad, eficiencia, proveedores, tecnología Socios habilidad para negociar, influenciar, conflicto de intereses percepciones diferentes, quiebra del socio, intereses contrapuestos Eventos naturales terremoto, inundación, incendio, polución Competencia posición en el mercado, número de competidores, Información integridad, exactitud, seguridad, equipamiento, back-ups, mala utilización Imagen integridad de la marca, percepción pública, transparencia, registro de la marca, derechos de autor, calidad del producto Financieros tasas de interés, impuestos, liquidez, financiamiento disponible, apalancamiento, devaluación, instrumentos financieros, reclamos del seguro, reportes financieros Comunicación costumbres, cultura, lenguaje, tono, claridad Cambio magnitud, iniciativas de la competencia, prioritización, seguimiento, rapidez de los cambios Management estilo de liderazgo, actitud frente al riesgo, conocimientos, visión, toma de decisiones, experiencia, flexibilidad, adaptabilidad, estilo de comunicación, apetito de riesgo Mercados competencia, market share, nuevos productos, ciclo de vida del producto, volatilidad, regulaciones, margenes, obsolescencia, innovación Posibles eventos

22 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002 F D O A (Fortalezas) (Debilidades) (Oportunidades) (Amenazas) Análisis FODA

23 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002 Matriz de riesgos

24 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002 Matriz de riesgos

25 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002  1. Tratarlo (controlar el riesgo) Acciones preventivas o detectivas  2. Transferirlo o compartirlo Asegurarlo, asociarme con otro/s, tercerizar  3. Terminarlo Discontinuar / reformular la actividad / retirarme de la zona ¿Qué hago luego?

26 Patrimoniales: son de daño directo y/o indirecto y protegen los bienes individuales o corporativos. Responsabilidad: amparan el patrimonio propio frente a las consecuencias dañosas que puedan perjudicar a terceros por el curso normal de las operaciones, de la venta de productos, por el ejercicio profesional. Personas: amparan obligaciones legales de los empleadores, los daños que puedan acaecer respecto de la vida de los asegurables e incluyen productos corporativos de empleados y/o ejecutivos así como los productos tradicionales de vida y retiro. ¿ Que tipos de Seguros existen?

27 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002  “preventivos”  “detectivos” Tipo de controles

28 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002  Control físico sobre bienes y archivos  Vigencia de las pólizas de seguro  Actualización de las páginas web, blogs  Recursos humanos: (entrenamiento, compromiso, motivación)  Acceso y preservación de la información  Planes financieros y presupuestos  División de tareas  Información y documentación ¿Qué cosas hay que controlar?

29 29 Información digital Hoy día se produce electrónicamente en 2 días el mismo volumen de información que desde los inicios hasta el 2003. El 92% de la información total es electrónica El 70% de la electrónica nunca se imprime

30 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002 Grado de aplicación de controles alto bajo Riesgo administrado Ineficacia por exposición Ineficacia por controles descuidado gerenciado obsesionado Grado de eficacia bajo alto Controles vs. Riesgos

31 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002  Errores humanos (falta conocimiento, malentendido, desgano, etc.)  Abuso de las autorizaciones otorgadas  Cuando 2 o más personas se ponen de acuerdo Posibles causas de fallas en los controles internos

32 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002  Observando  Preguntando  Inspeccionando (ver tamaño de la muestra)  Probando el funcionamiento Depende de lo que esté controlando y del grado de confianza que tenga ¿Cómo se controla?

33 Experiencias  Caja chica (fines de semana)  Subsidios, reintegros impositivos (forestry)  Rendición de gastos (artículos propios)  Juicio por usurpación de Marca (cambio de folletería, imagen)  Base de datos clientes (falta de back-up)  Lesión de un albañil contratado (co-responsable)  Enfermedad de personal clave  Transferencia de fondos (reposición contra recibos)  Cierre sucursal (relajo controles)

34 34 Argentina Pampas Andes Patagonia

35 35 Planta de Gas

36 36 Planta de Gas

37 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002 IdeaPlataTrabajo 33% 20%40% Relación con socios

38 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002 Unipersonal Sociedad de Hecho SRL Sociedad Anónima Respondo con bienes propios No respondo con bienes propios ¿Qué estructura legal me conviene?

39 39 La pregunta recurrente de los emprendedores ante el incremento de los casos de fraudes (riesgos) en su empresa

40 40 ¿hay fallas en los controles o tengo cada vez más empleados delincuentes?

41 41 Fraude Presión Oportunidad Racionalización Percepción de Control Percepción de Castigo (Temor a ser descubierto/descrédito)(Temor a ser castigado) (Financiera) Triángulo del fraude (Cressey, Hollinger y Clark)

42 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002  Evaluar el costo de implementación del control (que no sea más caro el control, que la ocurrencia del riesgo)  Revisión continua / Actitud  Simplicidad  Estar atento Resumen

43 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002 Palabras finales

44 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002 ¿ Te gustó este curso? Hay otras personas que también necesitan de un lugar como INICIA ¡Recomendales que se acerquen! INICIA es de TODOS y para TODOS

45 Ayudanos a llegar cada día a más emprendedores ¡Recomendá INICIA! www.inicia.org.ar