Acerca de INICIA Es una organización civil sin fines de lucro que fomenta la creación y el desarrollo de emprendimientos sustentables, por medio del apoyo.

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1 Acerca de INICIA Es una organización civil sin fines de lucro que fomenta la creación y el desarrollo de emprendimientos sustentables, por medio del apoyo a las personas que lleven a cabo estas iniciativas. INICIA trabaja para impulsar el espíritu emprendedor e incrementar el capital social de nuestra comunidad. Fue creada a fines de 2002, con el objetivo de hacer frente a la falta de trabajo poniendo la energía en las oportunidades, es decir, en los emprendimientos. INICIA genera ESPACIOS de ENCUENTRO, por eso la mejor definición es la de “Plaza Pública”. Es una plataforma donde más de 250 VOLUNTARIOS encuentran un espacio para hacer algo para transformar la realidad. Este aporte permite que los EMPRENDEDORES puedan capacitarse y fortalecer sus redes de contactos contribuyendo entre todos a la generación de VALOR ECONÓMICO + SOCIAL + CÍVICO + AMBIENTAL para nuestra comunidad.

2 Oscar Maiola oscar@riskandfraud-prevention.com
Riesgos mínimos ahorros máximos Oscar Maiola This presentation contains the personal opinion, views and understandings of O. Maiola and does not represent the views, understandings and opinions of any other party. Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

3 “..nada es tan barato como anticipar problemas...”
Objetivo del curso Ayudar a identificar riesgos, aprender a mitigarlos, con el fin de evitar que impacten o comprometan el desarrollo normal del emprendimiento (imagen, rentabilidad) “..nada es tan barato como anticipar problemas...” Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

4 Objetivo del curso Aventurero Emprendedor
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

5 Definición de riesgo Probabilidad de que un hecho o acción pueda afectar negativamente al emprendimiento Todo hecho o evento CONTINGENTE que, de materializarse, pueda IMPEDIR, o COMPROMETER el logro de los OBJETIVOS propuestos Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

6 Factores de riesgo La complejidad del emprendimiento
Dispersión geográfica Ambiente externo La competencia Los clientes Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

7 Definición de controles
Medidas encaminadas a evitar la materialización de amenazas Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

8 Ejemplos mundiales NUEVA YORK.- La que es considerada la "mayor estafa financiera de la historia" sorprendió incluso a su propio autor: el ex banquero de inversiones estadounidense Bernard Madoff, condenado a 150 años de prisión, confesó que él mismo se sorprendió de que su fraude no fuese descubierto años atrás. Durante una entrevista de cinco horas con dos abogados de demandantes privados, citada hoy por la cadena ABC, Madoff aseguró que por años esperó que las autoridades de supervisión financiera (SEC) destapasen su sistema de fraude piramidal. Enron, se convirtió en el más grande fraude empresarial de la historia. La reputación de esta empresa comenzó a decaer debido a los insistentes rumores de pago de sobornos y tráfico de influencias para obtener contratos en varias regiones del mundo. Después de una serie de escándalos sobre el uso de prácticas irregulares de contabilidad, Enron INC. llegó al borde de la bancarrota hacia mediados de noviembre de Las acciones de la empresa en Wall Street cayeron en muy poco tiempo de 85 a 30 dólares cuando se hizo público que la mayoría de las ganancias de Enron eran el resultado de negocios con una de sus subsidiarias, práctica que les permitía "maquillar" en los balances financieros las gigantescas pérdidas que había sufrido. Luego de ello colapsó. Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

9 Ejemplos mundiales USA TODAY July 23, 2010 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

10 Ejemplos mundiales CLARIN Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

11 Clarin, domingo 13 setiembre 2009
Ejemplos locales Clarin, domingo 13 setiembre 2009 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

12 Normas internacionales:
Normas y Regulaciones Normas locales: IRAM norma Sistema gestión de riesgos IRAM norma Guía para implementar y certificar 17550 IRAM norma Gestión para la prevención del fraude corporativo BCRA Com. A Gestión de riesgos de sistemas de información CNV RG 516/07 - Gestión de riesgos sociedades que cotizan en bolsa Ley 25246/00 - Encubrimiento y lavado de activos de origen delictivo Normas internacionales: COSO ERM - Enterprise risk management – Integrated Framework COBIT - Control objectives for information and related technology SOX Sarbanes-Oxley law SEC – Security Exchange Act 1933/1934 Basilea II – Entidades financieras Solvencia II – Compañías de seguros AS/NZS 4360 – Estándar Australiano de gestión de riesgos ISO 31000/Guide 73 – Risk Management principles and guidelines Risk Management Standard (UK) – The institute of risk management (IRM), The association of insurance and risk managers (AIRMIC), The national forum for management in the public sector (ALARM) CEBS – Comité de supervisores europeos de bancos FCPA – Ley de prácticas corruptas en el exterior FCPA – Foreign Corrupt Practices Act SAR – Suspicious Activity Report FSG – Federal sentencing guidelines GAFI – Grupo de acción internacional sobre el blanqueo de capitales FATF - Financial action task force on money laundering Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

13 ¿Cómo evitar esto? Evaluar los riesgos
Identificar los riesgos (fortalezas y debilidades del proyecto) Evaluar los riesgos Asumirlos, manejarlos, transferirlos o eliminarlos? Cómo controlarlos para evitar problemas? Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

14 ¿Para qué sirve medir los riesgos?
El manejo de los riesgos es clave para que los nuevos emprendimientos puedan: Lograr los objetivos propuestos, Proteger personas y activos, Permitir que los procesos se ejecuten en forma eficiente y según lo planificado Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

15 Causas/tipos de riesgos
Estratégicos (se relaciona con sucesos fuera del ámbito en el cual el emprendimiento ejecuta sus procesos) Políticas y legales (tipo de gobierno) Naturales (terremoto, inundación) Sociales Tecnológicos Económicos (inflación, balance de pagos) Financieros Operacionales (son aquellos que comprometen los procesos que se fijaron para el logro de los objetivos propuestos) Profesionales Administrativos Acciones comerciales (políticas de precios) Derivados/activos y pasivos en misma moneda De mercado (reacción de los competidores) Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

16 Pasos para medir los riesgos
Identificar riesgos (análisis FODA) Evaluar el impacto (matriz de riesgos) Implementar acciones (tratarlos, terminalos, etc) Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

17 Algunos ejemplos Único proveedor / cliente Estructura corporativa
Empleadas domésticas Único dueño Tipo societario Cumplimiento tributario Cumplimiento de contrato Indemnidad profesional Mantenimiento inadecuado Back-ups Resguardo de la mercadería, de la información Acceso a los datos / base de datos Interrupción de las comunicaciones Fraude de un empleado ART Devaluación Control de contratistas (SLAs) Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

18 Análisis FODA F D O A (Fortalezas) (Debilidades) (Amenazas)
(Oportunidades) Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

19 Análisis FODA (ejemplos) F D O A (Fortalezas) (Debilidades)
Habilidades y recursos tecnológicos adecuados Mejores conocimientos del tema Habilidad para la innovaciones de productos Conocimiento del “mercado” Buenas relaciones interpersonales / contactos Muy buena experiencia en el rubro No tengo en claro mi relación con mi socio No dispongo de fuentes de financiamiento No tengo experiencia en el rubro No tengo los recursos (tecnológicos, humanos) Faltan algunas habilidades claves No inscribí mi marca en el INPI, no sé hacerlo Soy unipersonal y no sé que impuestos pagar Imagen débil en el mercado O (Oportunidades) (Amenazas) A Tengo buena imagen en mis clientes Buen momento para hacer negocios Mercado en crecimiento Mi idea no está aplicándose Necesidades de los clientes no satisfechas Alianzas estratégicas posibles Entrada de nuevos competidores Saturación del mercado Muchas regulaciones y cambios en la legislación Expectativas de devaluación Crecimiento muy lento del mercado Jugadores muy fuertes internacionales Restricciones a las importaciones Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

20 Análisis FODA F D O A (Fortalezas) (Debilidades) (Amenazas)
(Oportunidades) Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

21 Matriz de riesgos Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

22 Matriz de riesgos Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

23 Posibles eventos Cambio Management Socios Eventos naturales País
magnitud, iniciativas de la competencia, prioritización, seguimiento, rapidez de los cambios Management estilo de liderazgo, actitud frente al riesgo, conocimientos, visión, toma de decisiones, experiencia, flexibilidad, adaptabilidad, estilo de comunicación, apetito de riesgo Socios habilidad para negociar, influenciar, conflicto de intereses percepciones diferentes, quiebra del socio, intereses contrapuestos Eventos naturales terremoto, inundación, incendio, polución País Sistema legal, inestabilidad, terrorismo, huelgas,crisis politica, corrupción, inflación, devaluación, sindicatos Información integridad, exactitud, seguridad, equipamiento, back-ups, mala utilización Competencia posición en el mercado, número de competidores, Operaciones calidad del producto, logistica, manejo de stocks, fijación de precios, marketing, confiabilidad, eficiencia, proveedores, tecnología Financieros tasas de interés, impuestos, liquidez, financiamiento disponible, apalancamiento, devaluación, instrumentos financieros, reclamos del seguro, reportes financieros Imagen integridad de la marca, percepción pública, transparencia, registro de la marca, derechos de autor, calidad del producto Comunicación costumbres, cultura, lenguaje, tono, claridad Mercados competencia, market share, nuevos productos, ciclo de vida del producto, volatilidad, regulaciones, margenes, obsolescencia, innovación Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

24 ¿Qué hago luego? 1. Asumirlo 2. Tratarlo (controlar el riesgo)
Acciones preventivas o detectivas 3. Transferirlo o compartirlo Asegurarlo, asociarme con otro/s, tercerizar 4. Terminarlo Discontinuar la actividad / retirarme de la zona Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

25 ¿ Que tipos de Seguros existen?
Patrimoniales: son de daño directo y/o indirecto y protegen los bienes individuales o corporativos. Responsabilidad: amparan el patrimonio propio frente a las consecuencias dañosas que puedan perjudicar a terceros por el curso normal de las operaciones, de la venta de productos, por el ejercicio profesional. Personas: amparan obligaciones legales de los empleadores, los daños que puedan acaecer respecto de la vida de los asegurables e incluyen productos corporativos de empleados y/o ejecutivos así como los productos tradicionales de vida y retiro. Seguro de daños Seguro de personas Seguro de Incendio Seguro de Robo Seguro de Transporte Seguro de Automotores Seguros Agropecuarios Seguro de Riesgos del Trabajo Seguro de Caución Seguro de Crédito a la Exportación Seguro de Cristales Seguro de Vida Seguro de Accidentes Personales Seguro Colectivo Seguro de Retiro Seguro de Vida Previsional

26 Controles vs. Riesgos Ineficacia por exposición
alto Riesgo administrado Grado de eficacia gerenciado Ineficacia por exposición Ineficacia por controles bajo descuidado obsesionado bajo alto Grado de aplicación de controles Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

27 Posibles causas de fallas en los controles internos
Errores humanos (falta conocimiento, malentendido, desgano, etc.) Abuso de las autorizaciones otorgadas Cuando 2 o más personas se ponen de acuerdo Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

28 Experiencias Caja chica (fines de semana)
Reintegros impositivos Forestación Rendición de gastos (artículos propios) Transferencia de fondos (reposición contra recibos) Cierre sucursal exterior (relajo controles) Juicio por usurpación de Marca (cambio de folleteria, imagen) Base de datos clientes (falta de back-up) Lesión de un albañil contratado (co-responsable)

29 Tipo de controles “detectivos” “preventivos”
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

30 ¿Qué cosas hay que controlar?
Control físico sobre bienes y archivos Vigencia de las pólizas de seguro Actualización del plan de negocios/marketing Actualización de los aplicativos / páginas de informática (internet, blogs, s, páginas corporativas) Recursos humanos: (entrenamiento, compromiso, motivación, etc) Sistema de autorizaciones Acceso y preservación de la información Planes financieros y presupuestos Información y documentación División de tareas Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

31 Relación con socios Idea Plata Trabajo 33% 33% 33% 20% 40% 40%
Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

32 ¿Qué estructura legal me conviene?
Unipersonal Sociedad de Hecho SRL Sociedad Anónima Respondo con bienes propios No respondo con bienes propios Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

33 (controles administrativos)
Experiencias (controles administrativos) Revisar las facturas y ver si coincide con los datos de las páginas web de los proveedores (ver que sean proveedores aprobados) Chequear datos de los empleados (y familiares que figuran en los legajos) con los proveedores Chequear transacciones procesadas fuera de horario normal de trabajo Verificar si existen faltantes de ordenes de pago (chequear a qué proveedor corresponde) Chequear NC a clientes: ver si los descuentos son razonables Chequear remitos no facturados Verificar precios facturados vs. listado de precios Chequear correlatividad de las facturas Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

34 Depende de lo que esté controlando y del grado de confianza que tenga
¿Cómo se controla? Observando Preguntando Inspeccionando (ver tamaño de la muestra) Probando el funcionamiento Depende de lo que esté controlando y del grado de confianza que tenga Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

35 Prevención del Fraude Percepción de Control Percepción de Castigo
(Temor a ser descubierto) (Temor a ser castigado) Oportunidad Presión Racionalización (Financiera) Fuente: Teoria de Cassey y Hollinger and Clark 35

36 Resumen Evaluar el costo de implementación del control (que no sea más caro el control, que la ocurrencia del riesgo) Revisión continua / Actitud Simplicidad Balance “negocio” y “controles” Estar atento Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

37 Palabras finales Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

38 Hay otras personas que también necesitan de un lugar como INICIA
¿Te gustó este curso? Hay otras personas que también necesitan de un lugar como INICIA ¡Recomendales que se acerquen! INICIA es de TODOS y para TODOS Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002