Estructuras, Organización y Control Interno

Presentación del tema: "Estructuras, Organización y Control Interno"— Transcripción de la presentación:

1 Estructuras, Organización y Control Interno
Sistemas Operativos Proceso de Pagos

2 Proceso General

3 Proceso

4 Principales características
Pagos a proveedores, personal, contribuciones patronales, retenciones,etc Recepción de la factura control contra remito conformado y orden de pedido. (cantidad y precio) Registro de la deuda. Vencimiento y pago por Tesorería (retenciones, cargas sociales, etc)

5 Elementos del diseño Dpto Financiero coord flujo de fondos (ing. y egresos) Cuentas a Pagar Autorización del Pago Forma de Pago (cheque, deposito en cuenta, servicio de pago a proveedores) Registración del pago Actualización de la cuenta del proveedor Documentación: Factura o Resumen de cuenta proveedor, remito, pedido, cheque, recibo.)

6 Impacto Informática Impacto del rediseño de procesos
Actualización de saldos de proveedores Sistematización del control de vencimientos. Planificación de los pagos.

7 Control facturas proveedores
El acceso a las funciones de procesamiento/datos de facturación está circunscripto al personal autorizado segregado de la ejecución de tareas incompatibles. Las facturas de proveedores por bienes recibidos y servicios prestados son aprobadas para su pago por un funcionario apropiado. Las facturas y notas de crédito de proveedores se acumulan en forma completa y exacta en los registros contables. Los datos de facturas y notas de crédito son procesados en forma completa y exacta en el período contable correcto. Los datos de las facturas de proveedores se aparean con los datos de compras y recepción. Se aíslan, analizan y corrigen en forma oportuna las facturas o notas de crédito de proveedores rechazadas o no apareadas. Se concilian los saldos de cuentas a pagar con los resúmenes de cuentas de los proveedores. Se controla la codificación contable de las facturas y notas de crédito de proveedores Se controla la exactitud del cálculo de las facturas de proveedores Se determinan y se desagrega el IVA y los impuestos que gravan las compras de acuerdo con la legislación y reglamentación vigente.

8 Control de Pagos EL acceso a las funciones de procesamiento/datos de desembolsos está circunscripto al personal autorizado segregado de la ejecución de tareas incompatibles. Las condiciones de pago inusuales son acordadas y aprobadas por adelantado Los cheques firmados son enviados prontamente al destinatario correcto Los datos de desembolsos de efectivo se acumulan de manera exacta y completa en los registros contables. Los pagos en efectivo se preparan en forma completa y exacta solamente a partir de facturas aprobadas u otra documentación de respaldo. Los pagos se hacen en el momento más eficiente y efectivo Los pagos se hacen por el medio más eficiente y efectivo Se han establecido procedimientos para asegurarse del cumplimiento de todas las reglamentaciones de servicios financieros aplicables.

9 Bibliografia Gilli. Diseño y efectividad organizacional Capitulo 3. Proceso de Venta Controles – Material de la consultora Price WaterHouse