Función y Normatividad

Presentación del tema: "Función y Normatividad"— Transcripción de la presentación:

1 Función y Normatividad
CAMARA DE REPRESENTANTES Auditoría Interna Función y Normatividad camara de representantes

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Definición La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización, para ayudar a cumplir sus objetivos, aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgos, control y dirección. camara de representantes

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Antecedentes El continuo crecimiento de las operaciones de las Instituciones, así como la diversificación geográfica de su campo de acción traen consigo la necesidad de implantar mejores sistemas de supervisión y control. En esa función se ha desarrollado la Auditoría Interna. camara de representantes

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Función La función de auditoría interna en una entidad, es una actividad independiente de evaluación, que permite examinar y evaluar la suficiencia y efectividad de la estructura de control interno. Suministra análisis y recomendaciones concernientes a las áreas y procesos auditados. Una función de auditoría interna debe contar con relaciones de autoridad e información adecuada, personal capacitado y recursos suficientes para llevar a cabo la función. camara de representantes

5 Razones para la Auditoría Interna
El crecimiento y la expansión de las organizaciones tanto públicas como privadas, han hecho difícil o imposibles para los mandos medios y ejecutivos tener conocimiento personal de: Operaciones en curso La efectividad con que ocurre lo siguiente: Cumplimiento de los objetivos Políticas que se siguen Sistemas de control funcionando. camara de representantes

6 Ubicación Organizacional
La Posición de la Auditoría debe ser suficiente para permitir el cumplimiento de sus objetivos. Sin el apoyo de la Dirección y del consejo directivo, puede faltar la cooperación de los auditados. camara de representantes

7 Objetivos de la profesión de
Auditoría Interna Asegurar la salvaguarda de activos. Contribuir al logro de metas y objetivos de la Institución. Promover la eficiencia operacional. Detectar, reducir y prevenir riesgos. Evaluar la confiabilidad de la información. Fomentar la mejora de procesos. Verificar el cumplimiento a políticas, procesos y procedimientos establecidos, así como a las disposiciones legales vigentes. camara de representantes

8 Auditorías a departamentos
Una Auditoría departamental busca proporcionar la garantía de que una unidad funcional cumpla con las políticas esenciales y los procedimientos aplicables a su función y a cada proceso institucional en el que participa. camara de representantes

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Auditorías a procesos Buscar proporcionar la garantía de que el proceso se ha diseñado para el cumplimiento de los objetivos que dieron su origen y se está ejecutando de manera eficiente de acuerdo con lo establecido. camara de representantes

10 ¿Cómo se seleccionan las auditorías?
Recabar la información necesaria para decidir cuáles auditorias deben realizarse, incluyendo: o   Evaluación de Riesgos a procesos críticos. O Estados financieros y Presupuestos Operativos por área. o     Planeación estratégica de la empresa. o     Entrevistas con Directivos. Solicitudes de servicios hechas al Departamento. camara de representantes

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Etapas del proceso Evaluación Preliminar Pruebas de Cumplimiento Revisión en un área específica Situaciones a Informar Generar Compromisos Seguimiento Corrección camara de representantes

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Plan de Trabajo Planeación de Auditoría Entrevistas Iniciales Recopilación de Información Revisión y Análisis Pruebas de Cumplimiento Comentarios de avances y resultados previos Informe definitivo camara de representantes

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Informes de Auditoría Los informes emitidos por Auditoría Interna deben considerarse como una herramienta útil para la Administración de las áreas operativas. Reportar a la administración los resultados de una auditoría, es la parte más importante y demandante del trabajo de un auditor interno. Es lo único que se ve. Carácter Confidencial. Distribución Adecuada Política camara de representantes

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Seguimiento Con base en el grado de impacto o riesgo potencial que represente la desviación detectada, se determinará la necesidad o conveniencia de practicar una auditoría de seguimiento para corroborar la implantación efectiva de la acción de mejora realizada por los responsables. camara de representantes

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AUDITORÍA INTEGRAL Comprende en una revisión los distintos enfoques de revisión: Financiero Operacional Administrativo Informática Proyectos Legal Etc. camara de representantes

16 Metodología Utilizada
Entrevistas con personal involucrado. Verificación y análisis de documentos oficiales e información de apoyo. Cálculos y estimaciones. Inspección física de áreas y procesos. camara de representantes

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Objetivos Comunes Mantener la adecuada operación en marcha. Satisfacción y desarrollo profesional. Buena Imagen de la Institución. Resultados Satisfactorios. camara de representantes

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Colaboración POLITICA. El personal de Auditoría Interna, tendrá libre acceso y sin restricciones a todas las actividades, registros, documentos, propiedades y personal de las áreas operativas UDEM para realizar su función, siendo responsable de la confidencialidad de la información recibida. AVANCES Reuniones Periódicas según su disponibilidad. camara de representantes

19 Normas de Auditoría Interna
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Informe de Auditoría Reportar a la administración los resultados de una auditoría, es la parte más importante y demandante del trabajo de un auditor interno. Lo valioso de su labor viene no por la obtención de información, sino por el acomodo y presentación de la misma para una adecuada percepción de las conclusiones. Es por estos reportes que la administración para un departamento de auditoría interna. Ante los ojos de ellos, estos documentos son el único producto que se elabora. Los informes NO son para los auditores, son para la administración. camara de representantes

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Informe Una vez definidas las situaciones a informar, se procede a la elaboración del informe cuyo contenido debe comprender los hallazgos y desviaciones detectadas durante la auditoria. El principal activo del personal de Auditoría Interna es la CREDIBILIDAD, por ello NO se deben incluir chismes. camara de representantes

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Estructura Área de Revisión y no. consecutivo correspondiente. Fecha de emisión. Nombre y puesto a quien va dirigido. Nombre a quienes se envían copias. Autor. Introducción. Objetivo. Metodología utilizada en la auditoria. Antecedentes. Generales. Resultados. Observaciones. No conformidades. Recomendaciones. Oportunidades. Conclusión. Agradecimiento y despedida. camara de representantes

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Informes Con base en el resultado de la revisión, Auditorìa Interna emitirá una calificación (opinión acerca del grado de control, riesgo y dirección del área auditada), que podrá ubicarse dentro de las siguientes categorías: camara de representantes

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Calificaciones Sobresaliente : Cumple con políticas institucionales, sin desviaciones importantes que comentar. Satisfactorio : Cumple con políticas institucionales, con algunas desviaciones a procedimientos de control no importantes y de fácil corrección. Cumplimiento : Requiere mejoras para cumplir con políticas, con algunas desviaciones a procedimientos de control, susceptibles de corregirse. Marginal : Requiere mejoras para cumplir con políticas, con algunas desviaciones que necesitan la implementación de procedimientos de control. No Aceptable: Necesita atención inmediata, pues se aprecia incidencia en desviaciones a políticas y procedimientos de control y administrativos de importancia. camara de representantes

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Derecho de réplica En la reunión de cierre se da lectura al borrador del informe ante los responsables del área auditada, y en su caso, sus comentarios son incluidos en la versión final del mismo que deberá ser formalmente comentado con el director correspondiente, en un plazo no mayor a 5 días hábiles a la fecha de conclusión de la auditoria. camara de representantes

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TIPS Distribución Adecuada para mantener el carácter confidencial. Redacción directa y evitar la ambigüedad. Incluir gráficas, fotografías y los anexos necesarios para una mejor comprensión del resultado. Estructurar las observaciones: Situación detectada causa Impacto Recomendación No debe faltar una conclusión. En caso de resultar un reporte extenso, es conveniente preparar un resumen ejecutivo. camara de representantes