UCEMA 30/5/2012 – Gustavo Calviño. Agenda Monitoreo Permanente - Armado del tablero de control. Auditoría a distancia y presencial. Monitoreo permanente.

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1 UCEMA 30/5/2012 – Gustavo Calviño

2 Agenda Monitoreo Permanente - Armado del tablero de control. Auditoría a distancia y presencial. Monitoreo permanente y Auditoría a distancia. Monitoreo permanente y Auditoría a distancia vs. fraude.

3 Armado tablero de control – Premisas Armar un set de indicadores para mejorar el control No un tablero para monitorear la NASA

4 Implantar el tablero de control con éxito Desarrollar indicadores Realizar pruebas y pasar a producción Comenzar monitoreo permanente Aprobar el proyecto por Alta Dirección Definir equipo (Auditoría / Sistemas) Relevar : normas, procedimientos, “red flag” de fraude, sistemas, etc. Establecer ciclos/proce- sos en la Sociedad Definir y aprobar set de indicadores por ciclo/proceso Realizar el diseño conceptual (Sistemas/Au ditoría)

5 Qué necesitamos para armar el tablero? Sistemas Procesos Objetivos Regulación Normas y procedimientos Cultura Organigrama social

6 Armado tablero de control – Diseño I

7 Armado tablero de control – Diseño II Gestión Financiera Activos Fijos Movimiento de producto Sistemas de Información Ingresos por ventas Compras y contrataciones Reporting Financiero Recursos Humanos

8 Claves para elegir la herramienta Permitir a cualquier usuario crear indicadores, sin participación de Sistemas (o al menos, que sea mínima). Compatibilizar en un herramienta múltiples sistemas. Exportar a otras aplicaciones (Word, Excel, etc.). Tomar los resultados de un análisis y ponerlo a disposición del resto del equipo de auditoría. Actualización tecnológica dinámica. Fácil aprendizaje – Intuitivo.

9 Modelo de tablero de control

10 Selectores de sociedad, mes, año y ciclos Panel de indicadores destacados por usuario. Top five de resultados más relevantes Indicadores del ciclo seleccionado. Posibilidad de acceder a información de detalle. Modelo de tablero de control

11 Auditoría presencial vs. a distancia Auditoría presencial Análisis de casos puntuales Revisión documental Alta dotación Auditoría forense “añeja” Puede detectar fraude Utiliza técnicas de auditoría Requiere conocimientos de normas de la empresa Tiempo de confección de informes Auditoría presencial Análisis de casos puntuales Revisión documental Alta dotación Auditoría forense “añeja” Puede detectar fraude Utiliza técnicas de auditoría Requiere conocimientos de normas de la empresa Tiempo de confección de informes Auditoría a distancia Análisis del universo Revisión registros Dotación mínima Auditoría forense diaria Previene el fraude Utiliza tablero de control Las exigencias normativas están en los indicadores Memos estándares Ante hallazgos, SIEMPRE se termina en una presencial Auditoría a distancia Análisis del universo Revisión registros Dotación mínima Auditoría forense diaria Previene el fraude Utiliza tablero de control Las exigencias normativas están en los indicadores Memos estándares Ante hallazgos, SIEMPRE se termina en una presencial

12 Monitoreo permanente Revisión diaria de los resultados de los indicadores en el tablero. Análisis de tendencias. Evaluación de criticidad. Detección comportamientos atípicos o fuera de normas / procedimientos.

13 Auditoría a distancia Consulta sobre las anomalías detectadas por los indicadores. Análisis de las causas, solicitud de documentación soporte. Emisión de informe por detección de fallas de control o incumplimientos normativos o de procedimiento. Plan de acción y seguimiento recomendaciones. Revisión puntual. Análisis del cumplimiento de normas y procedimientos; excepciones. Requerimiento de información complementaria. Revisión in-situ de los hechos detectados.

14 Auditoría a distancia y … Participación en las pruebas de controles. Apoyo de auditorías presenciales. Proceso de planificación anual de auditorías presenciales. Prevención del fraude.

15 Auditoría a distancia y el fraude Oportunidad Presión Actitud

16 Auditoría y el fraude

17 Qué agrega AD a la lucha antifraude? Revisiones previsibles vs. permanentes. Efecto “Gran Hermano”. Mayor presencia de auditoría con igual dotación. Efecto “El Patriota”. Analizar transacciones antiguas vs. las realizadas hoy. Verificamos el cumplimiento en el universo de los registros. Diversidad de temas y procesos. No tener auditorías previsibles.

18 Comentarios generales La auditoría a distancia fortalece el ambiente de control. El desarrollo de indicadores y su seguimiento da presencia de auditoría en todas las operaciones. Una herramienta ágil y amigable, fomenta su uso. La consulta de auditoría ante desvíos recientemente ocurridos, desanima el fraude.

19 Conclusión

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