1 CONCILIACIÓN PRESUPUESTO - BANCOS ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA Mexicali, B.C., octubre del 2008.

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1 1 CONCILIACIÓN PRESUPUESTO - BANCOS ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE BAJA CALIFORNIA Mexicali, B.C., octubre del 2008

2 2 Es un documento financiero que facilita el análisis de las variaciones en las disposiciones en bancos al inicio y al final del ejercicio, con relación a los ingresos y egresos presupuestales de una Entidad. 1.CONCEPTO

3 3 A) Presupuesto Ejercido: + Ingresos $ 6’433,280 - Egresos (6’295,860) = Resultado Presupuestal $ 137,420 B) Movimientos presupuestales no bancarios: - Ingresos presupuestales no cobrados (205,765) + Egresos presupuestales no pagados 73,978 = Saldo de movimientos presup no bancarios 131,787 Resultado Presupuestal en base a efectivo 5,633 C) Movimientos transitorios bancarios: - Egresos pagados no presupuestados ( 36,581) D) Movimientos contables no presupuestales ni bancarios: + Aumento en Result. de Ejerc. Ant. 2,288 + Amortización de Pagos Anticipados a Prov. 180 2,468 Variación en bancos (28,480) Saldo inicial en bancos _ 8,271 Saldo final en Bancos $ (20,209) Conciliación Presupuesto – Bancos ISEP 2007 (Miles de Pesos)

4 4 A) Se obtiene el Resultado Presupuestal al restar los Egresos Presupuestales de los Ingresos Presupuestales. B) Al Resultado Presupuestal se le restan los ingresos presupuestales que no se cobraron y se suman los egresos presupuestales que no se pagaron, obteniéndose el Resultado Presupuestal en Base a Efectivo. C) Al resultado anterior, se le suman los ingresos recibidos en efectivo y se le restan los egresos pagados que correspondan a operaciones transitorias (es decir, operaciones que no son ingresos ni egresos presupuestales). D) Adicionalmente se suman o restan según corresponda, los movimientos o ajustes contables que no afectan bancos ni implican partidas presupuestales (como los ajustes contra resultados de ejercicios anteriores, depreciaciones o amortizaciones, etc.) con lo cual se obtiene la Variación neta en Bancos. E) Finalmente se suma el saldo inicial en Bancos que, sumado a la Variación neta en Bancos del ejercicio, arroja como resultado el saldo final en Bancos. 2. PROCEDIMIENTO DE CÁLCULO

5 5 La información básica que se requiere para la formulación de la conciliación del resultado presupuestal con los saldos inicial y final en bancos son: a) Estado de Situación Financiera al cierre del ejercicio al que corresponde la revisión, así como el del ejercicio anterior. b) El Estado de Cambios en la Situación Financiera. c) El cierre presupuestal de ingresos y egresos del ejercicio al que corresponda la revisión. 3. FUENTES DE INFORMACIÓN:

6 6 A) INGRESOS EN CONCILIACIÓN: Son las partidas que fueron incluidas en el presupuesto de ingresos cuyos derechos son reales al término del ejercicio pero que no significaron entradas de efectivo y que son reconocidos como cuentas por cobrar. También se incluyen las entradas de efectivo que afectan el nivel del saldo en bancos pero que no corresponden a partidas presupuestales. Generalmente tienen su origen en operaciones transitorias. B)EGRESOS EN CONCILIACIÓN: Son las partidas que fueron incluidas en el presupuesto de egresos cuyas obligaciones son reales al término del ejercicio pero que no significaron salidas de efectivo y que son reconocidos como cuentas por pagar. También se incluyen las salidas de efectivo que afectan el nivel del saldo en bancos pero que no corresponden a partidas presupuestales. Generalmente tienen su origen en operaciones transitorias. C) MOVIMIENTOS CONTABLES NO PRESUPUESTALES NI BANCARIOS: Son las partidas que afectan los Estados Financieros pero que no implican movimiento de efectivo ni corresponden a partidas presupuestales. 4. PARTIDAS EN CONCILIACIÓN

7 7 5. EJEMPLO DE CONCILIACIÓN PRESUPUESTO – BANCOS Estados de Situación Financiera 2007 y 2006 ISEP (Miles de Pesos) CUENTA20072006VARIACIONORIGENAPLICACION Bancos e inversiones(20,209)8,271(28,480)28,480 Deudores Diversos541,650336,343205,307 Otras Ctas. por Cobrar2,9322,473458 Invent. de Materiales1,3881,146241 Dptos. en Garantía78378033 Pagos Anticipados0180(180)180 Inmuebles, Maq. Y Eq.182,572170,58411,989 Total Activo709,116519,777189,338 Proveedores.7,59410,328(2,734)2,734 Acreedores Div.37,45071,053(33,603)33,603 Retenc. a Empleados99,83351,06748,766 Sdos. por Pagar170,237145,02525,212 Patrimonio23,13423,1340 Result. Ej. Anteriores 221,459216,7644,6944,694 Result. del Ejercicio 149,4092,406147,003147,003 Suman Pasivo + Patrim709,116519,777189,338254,335

8 8 Resultado del Ejercicio $ 149,409 MAS: Aumento de Retenciones a Empleados 48,766 Aumento de Sueldos y Prestaciones 25,212 Disminuciones de Pagos Anticipados 180 Aumento al Resultado de Ejercicios Anteriores 2,288 76,446 Total de Recursos Generados por la Operación 225,855 MENOS: Aumento de Deudores Diversos - 205,307 Aumento de Otras Cuentas por Cobrar - 458 Aumento de Inventarios - 241 Aumento de Depósitos en Garantía - 3 Aumento de Bienes Muebles - 11,989 Disminución de Proveedores - 2,733 Disminución de Acreedores Diversos - 33,603 Total de Recursos Invertidos en la Operación - 254,335 Disminución de Efectivo durante el período - 28,480 Saldo inicial en Bancos 8,271 Saldo final en Bancos - 20,209 ANEXO 1 Estado de Cambios en la Situación Financiera ISEP 2007

9 9 B) Movimientos presupuestales no bancarios: B1)Ingresos presupuestales no cobrados -Aumento en Deudores Diversos (205,307) -Aumento en Otras Ctas. por Cobrar _( 458) (205,765) B2)Egresos presupuestales no pagados + Aumento en Retenciones a Empleados 48,766 + Aumento en Sueldos por Pagar __25,212 73,978 C) Movimientos transitorios bancarios: C1) - Egresos pagados no presupuestados - Incremento en Inventario de Mercancías ( 241) - Incremento en Depósitos en garantía ( 3) - Disminución de Proveedores ( 2,733) - Disminución de Acreedores Diversos ( 33,603) (36,581) D) Ajustes contables no presupuestados + Aumento en Result. de Ejerc. Ant. 2,288 + Amortización de Pagos Anticipados 180 2,468 ANEXO 2 Clasificación de Cuentas en Conciliación