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ELEMENTOS 1.Balances generales de dos periodos consecutivos 2.Estado de resultados del último ejercicio. 3.Información adicional sobre algunas operaciones.

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1 ELEMENTOS 1.Balances generales de dos periodos consecutivos 2.Estado de resultados del último ejercicio. 3.Información adicional sobre algunas operaciones del periodo. Ejm: Pecio de venta de activos no corrientes. Depreciación acumulada, lo mismo que agotamiento y la amortización. Compra de activos no corrientes. Prestamos recibidos a largo plazo. Abonos a prestamos de largo plazo Nuevas emisiones de acciones aumento de cuotas o partes de interés social. Compra de acciones propias adquiridas. Venta de acciones propias adquiridas.

2 PASOS 1. Determinar la variación en el capital de trabajo 2. Determinar la variación en partidas que no son de capital de trabajo 3. Determinar las fuentes y aplicaciones de capital de trabajo

3 Variación de capital de trabajo Variación del activo corriente Disponible xxx Deudores xxx Inventarios xxx Inversión xxx Gastos pagados por anticipado xxx Aumento de activo corriente xxx Variación del pasivo corriente Proveedores xxx Obligaciones Laborales xxx Obligaciones financieras xxx Aumento del pasivo corriente xxx Aumento(disminución)en el capital de trabajo xxx

4 Traslado de efectivo de un banco a otro. OPERACIONES QUE NO AFECTAN EL CAPITAL DE TRABAJO Cobro de una factura a un cliente. Compra de mercancías a crédito. Compra en efectivo de una inversión temporal. Pago de una factura a un proveedor. Las valorizaciones de propiedad, planta y equipo. La reclasificación de una maquinaria que se ha retirado de propiedad planta y equipo y se ha destinado para la venta. La distribución de utilidades en otras cuentas del patrimonio.

5 OPERACIONES QUE SI AFECTAN EL CAPITAL DE TRABAJO FUENTES U ORIGENESUTILIDAD Operaciones propiasOtras operaciones Venta de activos no corrientes. Obtención de prestamos de largo plazo. Nuevos aportes en efectivo. Nuevos aportes en especie. Venta de acciones, cuotas o partes de interés social propias readquiridas.

6 UTILIDAD Utilidad del ejercicio xxx + Gasto por depreciación xxx + Gasto diferencia en cambio xxx - Ingreso diferencia en cambio xxx + Provisión activo no corrientes xxx + Pérdida en vta. de activos no corrientes xxx Capital de trabajo en operaciones propias xxx

7 APLICACIONES Los principales conceptos que representan la destinación o uso de los valores que inciden en el capital de trabajo. Aumento en las partidas del activo no corriente (compra o reposición de propiedades, planta y equipo, intangibles, inversiones permanentes u otros activos no corrientes). Disminución en partidas del pasivo no corriente. Disminución en partidas del patrimonio. Decreto de dividendos, participaciones o excedentes en efectivo. Aportes propios readquiridos.

8 Utilidad del ejercicio $ Gasto por depreciación $ Capital de trabajo generado por la operación $ Incremento de capital $ Producto de la venta de propiedad planta y equipo $ Pérdida en vta. de activos no corrientes $ Adquisición de propiedad planta y equipo $ SOCIEDAD JC S.A. Estado de cambios en la situación financiera Del 01 de ene de 2006 a 31 dic. de 2007 FUENTES Otras fuentes Incremento de obligaciones a largo plazo $ Incremento de patrimonio $ Total fuentes $ APLICACIONES Adquisición de inversiones permanentes $ Distribución de utilidades en efectivo $ Aumento de cargos diferidos $ Aumento de otros activos $ 0 Total aplicaciones $ Aumento (disminución) de capital de trabajo $

9 Disponible $ Proveedores $ SOCIEDAD JC S.A. Estado de cambios en la situación financiera Del 01 de ene de 2006 a 31 dic. de 2007 ANALISIS DE LOS CAMBIOS EN EL CAPITAL DE TRABAJO Aumento (disminución) del activo corriente $ Obligaciones laborales $ Obligaciones financieras $ 0 Aumento (disminución) de capital de trabajo $ Variación del activo corriente Deudores $ Inventarios $ Inversiones $ 0 Gastos pagados por anticipado $ 0 Variación del pasivo corriente Aumento (disminución) del pasivo corriente $ 7.500


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