EFECTO IMPOSITIVO POR OPERACIONES DE DEPÓSITO PROVENIENTES DEL EXTRANJERO.

Presentación del tema: "EFECTO IMPOSITIVO POR OPERACIONES DE DEPÓSITO PROVENIENTES DEL EXTRANJERO."— Transcripción de la presentación:

1 EFECTO IMPOSITIVO POR OPERACIONES DE DEPÓSITO PROVENIENTES DEL EXTRANJERO

2 DEPOSITOS 2011 Ingresos Anuales IVA Depósitos$ 991,780$158,685$1,150,465 (x)Tasa30% ISR Anual (a)$ 297,534 IVA por PAGAR (b) $158,685 Total de Impuestos ( a + b)$ 456,219.

3 IMPORTE DE IMPUESTOS A PAGAR 450,000 400,000 300,000 250,000 200,000 150,000 100,000 50,000 500,000 550,000 0 297,534 158,685.

4 DEPOSITOS 2012 Ingresos Anuales IVA Depósitos$ 1,125,223$180,036$1,305,258 (x)Tasa30% ISR Anual (a)$ 337,567 IVA por PAGAR (b) $180,036 Total de Impuestos ( a + b)$517,603.

5 IMPORTE DE IMPUESTOS A PAGAR 450,000 400,000 300,000 250,000 200,000 150,000 100,000 50,000 500,000 550,000 0 337,576 180,036.

6 Ingresos Ene-Sep IVA Depósitos$ 1,267,630$202,821$1,150,465 (x)Tasa30% ISR Anual (a)$ 380,289 IVA por PAGAR (b) $202,821 Total de Impuestos ( a + b)$ 583,110 DEPOSITOS 2013.

7 IMPORTE DE IMPUESTOS A PAGAR 450,000 400,000 300,000 250,000 200,000 150,000 100,000 50,000 500,000 550,000 0 380,289 202,821.

8 Para determinar el impuesto sobre la renta se utilizan tablas de impuestos (la tasa máxima es del 30%) sobre la utilidad. Para determinar el importe del IVA a pagar, se comparan el IVA Cobrado100 ( - ) el IVA Pagado 50 Diferencia a pagar 50 CALCULO DEL ISR e IVA.

9 IMPORTANTE Para efectos del I.E.T.U. e I.V.A los ingresos y las deducciones que se acumulan y su I.V.A, se causan en base a flujo de efectivo es decir sobre la diferencia de lo que se cobro y se pago en el periodo. A diferencia el I.S.R. Permite la deducción y disminución de I.V.A de operaciones a crédito siempre y cuando se realicen con personas morales..

10 Para que los gastos se puedan deducir y su respectivo I.V.A se pueda disminuir (acreditar), se debe de cumplir con las disposiciones establecidas aplicables a cada caso y cumplir con los requisitos de comprobación establecidos en el código fiscal de la federación. (Ejemplo: pagos con cheque nominativo para abono a cuenta o transferencias bancarias que contengan el R.F.C del proveedor. La gasolina no es deducible sino se paga con cheque o tarjeta de crédito o debito, o con tarjeta empresarial). PARA CONSIDERAR

11 El 17 de octubre de 2012 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita. La Ley tiene por objeto proteger al sistema financiero y la economía nacional, estableciendo medidas y procedimientos para prevenir y detectar actos u operaciones que involucren recursos de procedencia ilícita, de acuerdo con la Ley. diversas actividades no financieras son consideradas vulnerables, entre otras, los juegos, concursos y sorteos, la compra venta de inmuebles, vehículos (aéreos, marítimos y terrestres), joyas, obras de arte, tarjetas de prepago; así como ciertas operaciones realizadas por agentes intermediarios.. LEY ANTILAVADO DE DINERO

12 Objetivos de la Ley.

13 DEPOSITOS I.S.R I.V.A ENE-DIC / 2011 ENE-DIC / 2012 ENE-SEP / 2013 297,534 337,567 380,289 158,685 180,036 202,821 456,219 517,603 583,110 TOTAL TOTAL: I.S.R 1,015,390 TOTAL: ACUMULADO 1,556,932 TOTAL: I.V.A 541,542. Resumen de Impuestos Estas cantidades son de ALTO RIESGO por las operaciones de una empresa residente en México, y otra en el extranjero

14 Tirampies Mz. 39 L. 8, Col. Pedregal de Santa Ursula Xitla, Deleg. Tlalpan, 14438 México, D.F. Consultoria Fiscal Contable Consultoria Fiscal Contable Tel: 55 13 86 33 Fax: 55 13 82 17 E-mail: consultoria.fiscal2005@gmail.comconsultoria.fiscal2005@gmail.com contacto : consultoria.fiscalcontable.5@facebook.com5@facebook.com