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DECLARACION INFORMATIVA DE IVA ASPECTOS A CONSIDERAR PARA SU REGISTRO CONTABLE.

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1 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA ASPECTOS A CONSIDERAR PARA SU REGISTRO CONTABLE

2 CONTENIDO DE LA DECLARACION INFORMATIVA DE IVA DE OPERACIONES CON PROVEEDORES El artículo 32 fracción VIII de la Ley del IVA establece la siguiente obligación: Proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos electrónicos que señales el Servicio de Administración Tributaria, la información correspondiente sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del impuesto al valor agregado en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladó o le fue trasladado el impuesto al valor agregado, incluyendo actividades por las que el contribuyente no está obligado al pago, dicha información se presentará, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda dicha información

3 CONTENIDO DE LA DECLARACION INFORMATIVA DE IVA DE OPERACIONES CON PROVEEDORES EL SAT HA DADO A CONOCER DE MANERA EXTRAOFICIAL EL CONTENIDO DE LA CARGA BATCH, EL CUAL BASICAMENTE REQUIERE DE LA SIGUIENTE INFORMACION:

4 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA Número DESCRIPCION INFORMACION REQUERIDA 1 Tipo de tercero 0 4 Proveedor nacional 0 3 Prestación de servicios profesionales 2 Tipo de operación 0 6 Arrendamiento de inmuebles 8 5 O t r o s 3 R F C A 1 3 posiciones Monto de las Facturas por órdenes de compra operaciones Proveedores 9 pagadas con Facturas externas proveedores incluir I V A N ó m i n a Honorarios Ordenes de pago honorarios Monto de las Ordenes de pago generales operaciones 1 0 deducibles Unicamente LOS PAGADOS conforme a sin considerar EL I V A la L I S R

5 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA Número DESCRIPCION INFORMACION REQUERIDA 1 1 DEV / DESC / BONIF. Se requiere identificar estos supuestos SOBRE COMPRAS (Dato opcional) 1 2 ISR RETENIDO POR En los casos de pagos a personas físicas por EL CONTRIBUYENTE concepto de honorarios o arrendamiento 1 3 IVA POR DEV / DESC El IVA correspondiente a estos supuestos BONIF. S/COMPRAS (Dato opcional) 1 4 ACTOS O ACTIV. 15% Valor de los actos o actividades pagadas al 15% 1 6 ACTOS O ACTIV. 10% Valor de los actos o actividades pagadas al 10% 2 3 ACTOS O ACTIV. 0% Valor de los actos o actividades pagadas al 0% 2 4 ACTOS EXENTOS Valor de los actos o actividades que no pagan IVA 2 5 I V A RETENIDO IVA retenido por honorarios, arrendamiento y fletes

6 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA Aspectos a considerar al contabilizar las operaciones: IDENTIFICAR el R F C de cada proveedor El monto de la adquisición Registrar por separado El importe del IVA 15 % Identificar la adquisición 10 % y el IVA por tasa 0 % Exento Identificar si el monto de la H o n o r a r i o s adquisición corresponde a: Arrendamientos O t r o s

7 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA En el caso de pagos a Honorarios Registrar retenciones personas físicas por Arrendamiento de ISR e IVA En el caso de pago a personas morales o F l e t e s Registrar retención de IVA físicas por concepto IDENTIFICAR las adquisiciones efectivamente PAGADAS

8 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA POSIBLES CASOS DE OPERACIONES CON IVA

9 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA PAGO DE SERVICIO DE AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE BIENES A UNA PERSONA FISICA O A UNA PERSONA MORAL NO RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA INDEPENDIENTEMENTE DEL LUGAR DE PRESTACION DEL SERVICIO SERVICIO DE AUTOTRANSPORTE $ 1, ( + ) I. V. A. AL 15 % S U B T O T A L $ 1, ( - ) RETENCION AL 4 % IMPORTE A PAGAR $ 1, Tanto el IVA al 10 % como la retención del 4 % deben de calcularse sobre el importe del servicio. Arts. 2 y 1-A, fracc. II, c) Ley del IVA; y reglas y Miscelánea

10 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA PAGO DE SERVICIO DE AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE BIENES A UNA PERSONA FISICA O A UNA PERSONA MORAL RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA Y EL SERVICIO SE PRESTA EN REGION FRONTERIZA SERVICIO DE AUTOTRANSPORTE $ 1, ( + ) I. V. A. AL 10 % S U B T O T A L $ 1, ( - ) RETENCION AL 4 % IMPORTE A PAGAR $ 1, Tanto el IVA al 10 % como la retención del 4 % deben de calcularse sobre el importe del servicio. Arts. 2 y 1-A, fracc. II, c) Ley del IVA; y reglas y Miscelánea

11 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA FACTURAS DE HOSPEDAJE EN HOTELES QUE INCLUYEN CONSUMO EN RESTAURANTE NO RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA RENTA DE HABITACION $ 1, ( + ) CONSUMO EN RESTAURANTE SUBTOTAL $ 1, ( + ) I. V. A. AL 15% ( + ) IMPUESTO HOSPEDAJE 2 % T O T A L $ 1, Tasa de impuesto para el Estado de Chihuahua, la cual se aplica únicamente sobre el importe correspondiente al hospedaje, dicha tasa puede variar según la entidad federativa, por lo que es conveniente evaluar la posibilidad de anotar la tasa de forma manual.

12 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA FACTURAS DE HOSPEDAJE EN HOTELES QUE INCLUYEN CONSUMO EN RESTAURANTE RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA RENTA DE HABITACION $ 1, ( + )CONSUMO EN RESTAURANTE SUBTOTAL $ 1, ( + ) I. V. A. AL 10 % ( + ) IMPUESTO HOSPEDAJE 2 % T O T A L $ 1, Tasa de impuesto para el Estado de Chihuahua, la cual se aplica únicamente sobre el importe correspondiente al hospedaje, dicha tasa puede variar según la entidad federativa, por lo que es conveniente evaluar la posibilidad de anotar la tasa de forma manual.

13 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA FACTURA POR COBRO DE VALES DE DESPENSA EXPEDIDA POR UN NO RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA QUE INCLUYE CARGO POR COMISION VALES PARA CONSUMO DE DESPENSAS $ 1, ( + ) CARGO POR COMISION SUBTOTAL $ 1, ( + ) I. V. A. AL 15 % T O T A L $ 1, En estos casos las facturas incluyen los importes tanto de los vales de despensa como de la comisión, sin embargo la tasa de IVA debe aplicarse únicamente sobre el importe de la comisión.

14 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA FACTURA POR COBRO DE VALES DE DESPENSA EXPEDIDA POR UN RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA QUE INCLUYE CARGO POR COMISION VALES PARA CONSUMO DE DESPENSAS $ 1, ( + ) CARGO POR COMISION SUBTOTAL $ 1, ( + ) I. V. A. AL 10 % T O T A L $ 1, En estos casos las facturas incluyen los importes tanto de los vales de despensa como de la comisión, sin embargo la tasa de IVA debe aplicarse únicamente sobre el importe de la comisión.

15 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA FACTURAS DE OPERACIONES EFECTUADAS EN LA REGION FRONTERIZA PROPORCIONADOS POR RESIDENTES EN LA REGION FRONTERIZA QUE INCLUYEN OPERACIONES CON CONCEPTOS GRAVADOS Y CON CONCEPTOS EXENTOS BIENES GRAVADOS $ 1, BIENES EXENTOS 1, ( + ) IVA AL 10 % T O T A L $ 2, En estas casos las facturas incluyen los importes tanto de los bienes gravados como de los bienes exentos, sin embargo la tasa de IVA debe aplicarse únicamente sobre el importe de los bienes gravados

16 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA FACTURAS DE OPERACIONES NO EFECTUADAS EN LA REGION FRONTERIZA QUE INCLUYEN OPERACIONES CON CONCEPTOS GRAVADOS Y CON CONCEPTOS EXENTOS BIENES GRAVADOS $ 1, BIENES EXENTOS 1, ( + ) IVA AL 15 % T O T A L $ 2, En estas casos las facturas incluyen los importes tanto de los bienes gravados como de los bienes exentos, sin embargo la tasa de IVA debe aplicarse únicamente sobre el importe de los bienes gravados

17 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA PAGO DE HONORARIOS A UNA PERSONA FISICA NO RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA INDEPENDIENTEMENTE DEL LUGAR DE PRESTACION DEL SERVICIO HONORARIOS $ 1, ( + ) IVA AL 15 % SUBTOTAL $ 1, ( - ) RETENCION 2 / 3 IVA ( - ) RETENCION 10 % ISR TOTAL A PAGAR $ Arts. 1 y 1-A-II-a) de la Ley del IVA; y regla Resolución Miscelanea Art. 127 Ley del ISR

18 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA PAGO DE HONORARIOS A UNA PERSONA FISICA RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA Y EL SERVICIO ES PRESTADO EN LA REGION FRONTERIZA HONORARIOS $ 1, ( + ) IVA AL 10 % SUBTOTAL $ 1, ( - ) RETENCION 2 / 3 IVA ( - ) RETENCION 10 % ISR TOTAL A PAGAR $ Arts. 2 y 1-A-II-a) de la Ley del IVA; y regla Resolución Miscelanea Art. 127 Ley del ISR

19 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA PAGO DE HONORARIOS A UNA PERSONA MORAL RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA Y EL SERVICIO ES PRESTADO EN LA REGION FRONTERIZA HONORARIOS $ 1, ( + ) IVA AL 10 % TOTAL A PAGAR $ 1, Artículos 2 y 14 de la Ley del IVA

20 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA PAGO DE HONORARIOS A UNA PERSONA MORAL NO RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA INDEPENDIENTEMENTE DEL LUGAR DE PRESTACION DEL SERVICIO HONORARIOS $ 1, ( + ) IVA AL 15 % TOTAL A PAGAR $ 1, Artículos 1 y 14 de la Ley del IVA

21 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA FISICA LOCAL NO UBICADO EN LA REGION FRONTERIZA ARRENDAMIENTO $ 1, ( + ) IVA AL 15 % SUBTOTAL $ 1, ( - ) RETENCION 2 / 3 IVA ( - ) RETENCION 10 % ISR TOTAL A PAGAR $ Arts. 1 y 1-A-II-a) de la Ley del IVA; y regla Resolución Miscelanea Art. 143 Ley del ISR

22 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA MORAL LOCAL NO UBICADO EN LA REGION FRONTERIZA ARRENDAMIENTO $ 1, ( + ) IVA AL 15 % TOTAL A PAGAR $ 1, Arts. 1 y 19 de la Ley del IVA

23 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA MORAL LOCAL UBICADO EN LA REGION FRONTERIZA ARRENDAMIENTO $ 1, ( + ) IVA AL 10 % TOTAL A PAGAR $ 1, Arts. 2 y 19 de la Ley del IVA

24 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA FISICA LOCAL UBICADO EN LA REGION FRONTERIZA ARRENDAMIENTO $ 1, ( + ) IVA AL 10 % SUBTOTAL $ 1, ( - ) RETENCION 2 / 3 IVA ( - ) RETENCION 10 % ISR TOTAL A PAGAR $ Arts. 2 y 1-A-II-a) de la Ley del IVA; y regla Resolución Miscelanea Art. 143 Ley del ISR

25 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA MORAL CASA HABITACION NO AMUEBLADA NO UBICADA EN LA REGION FRONTERIZA ARRENDAMIENTO $ 1, TOTAL A PAGAR $ 1, Arts. 1 y 19 de la Ley del IVA

26 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA MORAL CASA HABITACION NO AMUEBLADA UBICADA EN LA REGION FRONTERIZA ARRENDAMIENTO $ 1, TOTAL A PAGAR $ 1, Arts. 2 y 19 de la Ley del IVA

27 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA FISICA CASA HABITACION NO AMUEBLADA UBICADA EN LA REGION FRONTERIZA ARRENDAMIENTO $ 1, ( - ) RETENCION 10 % ISR TOTAL A PAGAR $ Art. 1 y 20-II de la Ley del IVA y Art. 143 Ley del ISR

28 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA FISICA CASA HABITACION AMUEBLADA NO UBICADA EN LA REGION FRONTERIZA ARRENDAMIENTO $ 1, ( + ) IVA AL 15 % SUBTOTAL $ 1, ( - ) RETENCION 2 / 3 IVA ( - ) RETENCION 10 % ISR TOTAL A PAGAR $ Art. 1 y 1-A-II-a) de la Ley del IVA; y regla Resolución Miscelanea Art. 143 Ley del ISR

29 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA MORAL CASA HABITACION AMUEBLADA NO UBICADA EN LA REGION FRONTERIZA ARRENDAMIENTO $ 1, ( + ) IVA AL 15 % SUBTOTAL $ 1, Arts. 1 y 19 de la Ley del IVA

30 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA MORAL CASA HABITACION AMUEBLADA UBICADA EN LA REGION FRONTERIZA ARRENDAMIENTO $ 1, ( + ) IVA AL 10 % SUBTOTAL $ 1, Arts. 2 y 19 de la Ley del IVA

31 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA FISICA CASA HABITACION AMUEBLADA UBICADA EN LA REGION FRONTERIZA ARRENDAMIENTO $ 1, ( + ) IVA AL 10 % SUBTOTAL $ 1, ( - ) RETENCION 2 / 3 IVA ( - ) RETENCION 10 % ISR TOTAL A PAGAR $ Art. 2 y 1-A-II-a) de la Ley del IVA; y regla Resolución Miscelanea Art. 143 Ley del ISR

32 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA PAGO DE BOLETOS DE AVION PARTIENDO DESDE CUALQUIER PUNTO DEL PAIS A CD. JUAREZ O PARTIENDO DE CD. JUAREZ A CUALQUIER PUNTO DEL PAIS TRANSPORTACION AEREA $ 1, ( + ) IVA AL 15 % (sobre el 25% del pasaje) SUBTOTAL $ 1, ( + ) T.U.A ( + ) OTROS IMPUESTOS TOTAL A PAGAR $ 1, Arts. 1 y 16 penúltimo párrafo y 29-VI de la Ley del IVA

33 DECLARACION INFORMATIVA DE IVA PAGO DE BOLETOS DE AVION PARTIENDO Y LLEGANDO A CUALQUIER PUNTO DEL PAIS NO UBICADO EN LA REGION FRONTERIZA TRANSPORTACION AEREA $ 1, ( + ) IVA AL 15 % SUBTOTAL $ 1, ( + ) T.U.A ( + ) OTROS IMPUESTOS TOTAL A PAGAR $ 1, Art. 1 Ley del IVA

34 DECLARACIÓN INFORMATIVA DE IVA UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CIUDAD JUÁREZ Coordinación General de Tecnologías de Información

35 DECLARACIÓN INFORMATIVA DE IVA Identificar las diferentes fuentes de información aún cuando no se encuentren integradas al SII. Diseñar e implementar en el Sistema Integral de Información procesos no integrados. Objetivo: Generar los archivos de interfase con el sistema SAT para enviar la información automáticamente. Alcance: Como política de la Institución el IVA facturado a Proveedores, Honorarios o Servicios no se contabiliza en una partida específica por lo que los montos se integran al gasto.

36 Procesos identificados: Facturación a Proveedores por Ordenes de Compra Facturación a Proveedores Servicios Médicos Ordenes de Pago por : Honorarios Servicios Arrendamiento Hospedaje Comprobación de gastos DEUDORES DIVERSOS No integrados al SII DECLARACIÓN INFORMATIVA DE IVA IVA Honorarios procesos generados por nóminas

37 PROCESOS YA INTEGRADOS SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIÓN

38 Facturación a Proveedores por Ordenes de Compra El registro de facturas se realiza en el módulo de adquisiciones y se basa en las ordenes de compra generadas para cada proveedor, proceso que nos permite registrar el IVA facturado a Proveedores.

39 Facturación a Proveedores Servicios Médicos El registro de facturas de compra de medicamentos de farmacia de Servicios Médicos Universitarios se realiza en el módulo de Servicios Médicos, el proceso permite el registro de IVA facturado a proveedores de medicamentos surtidos a la farmacia.

40 IVA Honorarios La generación de los procesos para Honorarios consideran la retención de IVA por medio de la clasificación de un concepto de descuento (256), que queda registrado en el sistema.

41 IVA Honorarios Los procesos generados en el listado por concepto de pago de honorarios genera la retención de IVA en un concepto determinado (256). HONORARIOS

42 PROCESOS DE INTEGRACIÓN SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIÓN

43 Ordenes de Pago Honorarios, Servicios, Arrendamiento, Hospedaje Las ordenes de pago por estos conceptos las genera el usuario y son generadas por el monto neto a pagar ya que el usuario desconoce si aplica la retención y los criterios de aplicación, por lo que posteriormente el área de Contabilidad hace los cálculos manuales para obtener los montos de IVA retenido que no fueron registrados en el sistema. Situación:

44 Se analizaron los diferentes métodos de cálculo de IVA retenido que se aplican a las ordenes de pago generadas por el usuario y en virtud de que son diferentes métodos dependiendo del tipo de orden, éstos fueron relacionados a un requerimiento que selecciona el usuario y que identifica si es de Honorarios, Servicios, Arrendamiento u Hospedaje para que aún cuando se generen por el monto neto a pagar, se puedan aplicar los métodos de cálculo y registrar el IVA retenido en el momento se la generación de la orden. Solución: Ordenes de Pago Honorarios, Servicios, Arrendamiento, Hospedaje

45 Ordenes de Pago Honorarios, Servicios, Arrendamiento, Hospedaje Menú: Genera Orden Modifica Orden Consulta requerimientos Captura método de cálculo Consulta montos generados

46 Requerimientos: Ordenes de Pago Honorarios, Servicios, Arrendamiento, Hospedaje

47 Ordenes de Pago Honorarios, Servicios, Arrendamiento, Hospedaje Registro de requerimientos y métodos de cálculo:

48 Ordenes de Pago Honorarios, Servicios, Arrendamiento, Hospedaje En el módulo de Egresos se creó un tipo de Orden de Pago a Honorarios y Servicios basada en los requerimientos definidos en la pantalla anterior para generar el IVA retenido.

49 Ordenes de Pago Honorarios, Servicios, Arrendamiento, Hospedaje Consulta de la Orden de pago de Honorarios y Servicios después de la aplicación del método de cálculo del requerimiento.

50 Comprobación de gastos DEUDORES DIVERSOS (Viáticos) La comprobación del gasto se realiza por la generación de una póliza de Diario relacionada con una orden de pago generada y pagada en donde se descarga del deudor el monto de la orden de pago comprobada. Situación:

51 A partir del análisis hecho con el usuario, el proceso se encuentra en fase de desarrollo de tal suerte que, posterior a la generación de la póliza de Diario, el usuario cuente con una opción dentro de la misma comprobación para registrar las facturas que amparan dicho proceso y registrar el monto de IVA pagado a cada uno de los Proveedores. Solución: Comprobación de gastos DEUDORES DIVERSOS (Viáticos)

52 Por su atención, Gracias UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CIUDAD JUÁREZ C.P. Rafael Ruvalcaba Ramírez Mtra. Silvia Ampudia Rueda Coordinación General de Tecnologías de Información


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