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La deducción de vales de despensa, únicamente procederá cuando se otorguen a través de monederos electrónicos.La deducción de vales de despensa, únicamente.

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2 La deducción de vales de despensa, únicamente procederá cuando se otorguen a través de monederos electrónicos.La deducción de vales de despensa, únicamente procederá cuando se otorguen a través de monederos electrónicos. Personas Morales con fines no lucrativos y Físicas. Algunas reformas Únicamente será deducible hasta el 47% de las remuneraciones exentas otorgadas al trabajador, lo anterior por virtud de la eliminación del IETU.Únicamente será deducible hasta el 47% de las remuneraciones exentas otorgadas al trabajador, lo anterior por virtud de la eliminación del IETU. Se elimina la deducción inmediata de activos fijos. D.T. 9º. F. XXXIV. No podrán deducir a partir del 2014, la parte pendiente.Se elimina la deducción inmediata de activos fijos. D.T. 9º. F. XXXIV. No podrán deducir a partir del 2014, la parte pendiente.

3 El monto deducible de las inversiones en automóviles será de 130 mil pesos por unidad.El monto deducible de las inversiones en automóviles será de 130 mil pesos por unidad. La renta de automóviles será de hasta 200 pesos diarios por unidad.La renta de automóviles será de hasta 200 pesos diarios por unidad. Los consumos en restaurantes, únicamente será por el equivalente a 8.5%, siempre que el pago se realice mediante tarjeta de crédito, debito o servicios.Los consumos en restaurantes, únicamente será por el equivalente a 8.5%, siempre que el pago se realice mediante tarjeta de crédito, debito o servicios. Personas Morales con fines no lucrativos y Físicas. Algunas reformas

4 Las instituciones educativas para que puedan seguir tributando en el Título III, es necesario que lleven a cabo el trámite para ser donataria autorizada y emitir comprobantes que sean deducibles para el donante. Caso Contrario a partir del 1 de enero del 2014 deberán tributar en el Título II. D.T. 9º. F. XXII Las instituciones de asistencia privada, se considerarán como personas morales con fines no lucrativos, siempre y cuando mantengan u obtengan autorización del SAT para recibir donativos deducibles. Personas Morales con fines no lucrativos

5 Las asociaciones deportivas reconocidas por la CONADE, serán consideradas personas morales con fines no lucrativos siempre que sean miembros del sistema nacional del deporte en los términos de la ley general de cultura física y deporte. Así mismo, las A.C. y S.C organizadas con fines deportivos que no cuenten con autorización para recibir donativos deducibles, deberán tributar en el Título II a partir del 1 de enero del D.T. 9º. F. XXII Se crea un estimulo fiscal a favor de los patrones que contraten adultos mayores, por considerar que se incorpora al sector productivo a un grupo importante de la sociedad. Personas Morales con fines no lucrativos

6 Las personas con ingresos mayores a 500 mil pesos anuales, tributarán a una tasa del 31%, los que tengan ingresos mayores a 750 mil pesos anuales tributarán a una tasa del 32%, los que obtengan ingresos superiores a 1 millón de pesos anuales se les gravará con la tasa del 34% y los que perciban ingresos mayores a 3 millones de pesos se les gravará con la tasa del 35%.Las personas con ingresos mayores a 500 mil pesos anuales, tributarán a una tasa del 31%, los que tengan ingresos mayores a 750 mil pesos anuales tributarán a una tasa del 32%, los que obtengan ingresos superiores a 1 millón de pesos anuales se les gravará con la tasa del 34% y los que perciban ingresos mayores a 3 millones de pesos se les gravará con la tasa del 35%. Personas Físicas

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10 Las deducciones personales no podrán exceder de la cantidad que resulte menor entre 4 salarios mínimos elevados al año o del 10% del total de los ingresos. Personas Físicas

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12 Las deducciones por conceptos de pago de honorarios médicos, dentales, hospitalarios y el de la transportación escolar obligatoria, se realice con pagos a través del sistema financiero y se cuente con el comprobante respectivo.Las deducciones por conceptos de pago de honorarios médicos, dentales, hospitalarios y el de la transportación escolar obligatoria, se realice con pagos a través del sistema financiero y se cuente con el comprobante respectivo. La exención por venta de casa habitación únicamente opera hasta por el equivalente a 700,000 mil UDIS, aproximadamente 3.5 millones de pesos.La exención por venta de casa habitación únicamente opera hasta por el equivalente a 700,000 mil UDIS, aproximadamente 3.5 millones de pesos. Las deducciones por conceptos de pago de honorarios médicos, dentales, hospitalarios y el de la transportación escolar obligatoria, se realice con pagos a través del sistema financiero y se cuente con el comprobante respectivo.Las deducciones por conceptos de pago de honorarios médicos, dentales, hospitalarios y el de la transportación escolar obligatoria, se realice con pagos a través del sistema financiero y se cuente con el comprobante respectivo. La exención por venta de casa habitación únicamente opera hasta por el equivalente a 700,000 mil UDIS, aproximadamente 3.5 millones de pesos.La exención por venta de casa habitación únicamente opera hasta por el equivalente a 700,000 mil UDIS, aproximadamente 3.5 millones de pesos. Personas Físicas

13 Se crea un nuevo régimen de incorporación aplicable a las actividades empresariales, para enajenación de bienes o prestación de servicios que no requieran título profesional y cuyos ingresos anuales sean hasta por dos millones de pesos, estableciéndose que para el primer ejercicio de operación se tendrá una exención del 100% en el segundo ejercicio un 90%, tercero 80%, así sucesivamente hasta llegar al décimo año que se tendrá una exención del 10% y a partir del décimo primer ejercicio se deberá tributar en el régimen general de personas físicas con actividad empresarial y profesional. Personas Físicas

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16 D.T. 9º. F. XXVI. El Régimen de Pequeños Contribuyentes se deroga por lo que los contribuyentes que no reúnan los requisitos para tributar en los términos de la Sección II, del Capítulo II del Título IV, pagarán el ISR conforme a la Sección I y para efectos de sus pagos provisionales considerarán como coeficiente de utilidad el señalado en el Art. 58 del CFF. Personas Físicas

17 Nota:

18 Se aplicará una tasa del 10% definitiva sobre la diferencia entre la ganancia y la pérdida por la enajenación de acciones aun cuando estas sean de residentes en el extranjero.Se aplicará una tasa del 10% definitiva sobre la diferencia entre la ganancia y la pérdida por la enajenación de acciones aun cuando estas sean de residentes en el extranjero. D.T. 9º. F. XXXII. Para determinar la ganancia por acciones o títulos adquiridos hasta el 31 de diciembre del 2013, se podrá restar al precio de venta las comisiones por concepto de intermediación en la enajenación, el valor promedio de adquisición que resulte de las últimas 22 cotizaciones. Personas Físicas

19 Se incrementa el monto del crédito otorgado por el sistema financiero de 250 a 750 mil UDIS, para hacer deducible los intereses reales pagados por créditos hipotecarios destinados a la adquisición de casa habitación.Se incrementa el monto del crédito otorgado por el sistema financiero de 250 a 750 mil UDIS, para hacer deducible los intereses reales pagados por créditos hipotecarios destinados a la adquisición de casa habitación. Personas Físicas

20 Las personas físicas deberán acumular a sus demás ingresos, los percibidos por dividendos o utilidades.Las personas físicas deberán acumular a sus demás ingresos, los percibidos por dividendos o utilidades. Art Determinación del ISR adicional definitivo Ingresos por dividendos de CUFIN de ,200,000 3,200,000 (x) Tasa adicional 10% 10% (=) ISR adicional definitivo (1) $ 320,000 $ 320,000 Personas Físicas

21 2. Los 8´200,000 que provienen de CUFIN en la determinación del ISR sería del 0%, únicamente se determina el impuesto adicional a los 3´200,000 por provenir del ejercicio Personas Físicas

22 Fracción II. Se abroga la Ley del ISR publicada el 1 de enero del El reglamento con fecha 17 de octubre del 2003 continuará aplicándose siempre que no se oponga a la LISR y hasta que se expida uno nuevo. Fracción X. Obligación de presentar declaraciones informativas y constancias: 1) PM Título IIIRetenciones por pagos al extranjero. Pagos por concepto de donativos. 2) PF Título IV Arrendadores, fideicomiso por arrendamiento de PF, por entrega de premios. Disposiciones Transitorias Artículo Noveno

23 Fracción XXIII. Los contribuyentes del régimen de actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas, el SAT podrá otorgar facilidades administrativas en materia de comprobación de erogaciones por concepto de mano de obra de trabajadores eventuales del campo, alimentación del ganado y gastos menores que no podrán exceder del 10% de sus ingresos con un límite de $800,000, para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Disposiciones Transitorias

24 Fracción XLIII. El Ejecutivo Federal en un plazo no mayor de 30 días a partir de la entrada en vigor del presente decreto deberá expedir reglas de carácter general estableciendo incentivos económicos para facilitar la incorporación al Régimen de la Sección II de la Ley del ISR. Disposiciones Transitorias

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26 A G R A D E C E M O S S U A T E N C I O N Dr. Jorge Marcos García Landa


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