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CPC Ana Pacherres R. LIBRO DIARIO. Es un libro obligatorio para todo comerciante FINES TRIBUTARIOS: Generador de Rentas de Tercera Categoría Régimen General.

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1 CPC Ana Pacherres R. LIBRO DIARIO

2 Es un libro obligatorio para todo comerciante FINES TRIBUTARIOS: Generador de Rentas de Tercera Categoría Régimen General del Impuesto a la Renta Régimen General del Impuesto a la Renta Personas naturales o Jurídicas (Ingresos sobrepasen las 150 UITs ) Personas naturales o Jurídicas (Ingresos sobrepasen las 150 UITs ) SUJETOS OBLIGADOS

3 Personas naturales o jurídicas generadoras de rentas de tercera categoría (Régimen General) Ingresos Brutos Anuales superiores a 150 UIT Se encuentran obligados a llevar Libro Diario Ingresos Brutos Anuales menores o iguales a 150 UIT Libro Diario - Formato Simplificado

4 TIPOS DE ASIENTOS Apertura del ejercicio gravable Operaciones del mes Ajuste de operaciones de meses anteriores de ser el caso Ajustes de operaciones del mes Cierre del ejercicio gravable Apertura del ejercicio gravable Operaciones del mes Ajuste de operaciones de meses anteriores de ser el caso Ajustes de operaciones del mes Cierre del ejercicio gravable

5 ¿Qué información debe contener? CONTENIDO MENSUAL DIARIO GENERAL DETALLE a) Número correlativo del asiento contable o código único de la operación b) Fecha de la operación c) Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada d) Referencia de la operaciónEn el caso el deudor lleve su libro en forma manual indicando: (i)Código del Libro o Registro donde se registró ( tabla 8) (ii)Número correlativo del registro o código único de la operación. (iii)Número del documento sustentatorio

6 CONTENIDO MENSUAL DIARIO GENERAL DETALLE e) Cuenta contable indicando: i) Código de la cuenta y a nivel de subcuentas. ii) Denominación de la cuenta y a nivel de subcuentas Desagregado como mínimo a nivel de dígitos establecidos en el Plan Contable General Vigente. Mínimo: Aquellos sujetos que utilicen el PCGE utilizarán cuentas contables desagregadas a nivel mínimo de cinco (5) dígitos: : f) Movimientoi) Debe, ii) Haber g)Totales

7 NÚMERO CORRELA TI-VO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACI ÓN FE-CHA DE LA O- PE-RA- CIÓN GLOSA O DES-CRIP- CIÓN DE LA OPERA- CIÓN REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVI- MIEN-TO CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8) NÚME- RO CORRE- LATIVO NÚMERO DEL DO- CUMENT O SUSTEN- TATORIO CÓ- DI- GO DENOMI - NACIÓN DEBEDEBE HABERHABER FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO TOTALES PERÍODO : SETIEMBRE 2009 RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY SAC Codificación Interna de la empresa (contabilidad computarizada). Ejemplo: 14 Registro de Ventas e Ingresos Solo si la contabilidad se lleva en forma manual Si se utiliza un número Mayor a 4 dígitos es optativo consignar la denominación

8 CPC Ana Pacherres R. LIBRO MAYOR

9 Es un libro obligatorio para todo comerciante FINES TRIBUTARIOS: Generador de Rentas de Tercera Categoría Régimen General del Impuesto a la Renta Régimen General del Impuesto a la Renta Personas naturales o Jurídicas (Ingresos sobrepasen las 150 UITs ) Personas naturales o Jurídicas (Ingresos sobrepasen las 150 UITs ) SUJETOS OBLIGADOS

10 CONTENIDO MENSUAL DIARIO GENERAL DETALLE a) Fecha de la operación b) Número correlativo de la operación en el Libro Diario Para los casos de contabilidad manual c) Cuenta contable asociada a la operación. Según lo siguiente: i) Código y/o denominación de la cuenta contable, según el Plan de Cuentas utilizado ii) Denominación de la cuenta contable Se podrá colocar esta información como datos de cabecera de considerarlo necesario d) Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada REQUISITOS ESPECIFICOS

11 CONTENIDO MENSUAL DIARIO GENERAL DETALLE f) Saldos y Movimientos de la cuenta i)Saldo deudor de ser el caso ii)Saldo acreedor del ser el caso g)Totales

12 Operaciones a Registrar en Libro Diario La empresa Acuario S.A. al cierre del ejercicio 2009 encontró dentro de sus almacenes bienes que se encuentran deteriorados. Por consiguiente ajusta el valor de dichos bienes a cero. El 02 de enero 2010 se destruyen los bienes, ¿cuál es el registro contable que se debe efectuar? (El valor en libros de dichos bienes es de S/. 10,057.00). 1.-

13 NÚMERO CORRELATI-VO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN FECHA DE LA OPE- RACIÓN GLOSA O DES- CRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVI-MIEN-TO CÓ- DI- GODENOMINACIÓN DEBEDEBE HABERHABER Por la destrucción de los bienes deteriorados. 29DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS 10, Mercaderías 2911Mercaderías Manufacturadas 29111Mercaderías deterioradas 20MERCADERÍAS 10, Mercaderías 2091Mercaderías Manufacturadas 20911Mercaderías deterioradas S/. 10, FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO TOTALES PERÍODO : SETIEMBRE 2009 RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY SAC Van Divisionaria y Subdivisionaria s Sugerida

14 Operaciones a Registrar en Libro Diario Con fecha 05 de Enero, la empresa ELY S.A. efectúo la venta de bienes con Factura N° a la empresa Tesoro S.A. por el importe ascendente a S/.1, más IGV. 2.-

15 NÚMERO CORRELATI-VO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN FECHA DE LA OPE- RA-CIÓN GLOSA O DES- CRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVI-MIEN-TO CÓ- DI- GODENOMINACIÓN DEBEDEBE HABERHABER 10, Por la venta de bienes efectuada según Factura N° CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 1, Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Cobrar 1212Emitidas en Cartera 12121Empresa Tesoro S.A. 40TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno Central 4011Impuesto General a las Ventas 40111IGV – Cuenta Propia 70VENTAS 1, Mercaderías 7011Mercaderías manufacturadas 70111Terceros S/. 11, TOTALES PERÍODO : SETIEMBRE 2009 RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY SAC Van Vienen Divisionaria y Subdivisionarias Sugerida

16 Operaciones a Registrar en Libro Diario Con fecha 05 enero se contabiliza el acuerdo celebrado con la empresa de transportes S.A.C. que ofrece prestar sus servicios (de enero a abril) a cambio de asumir la obligación que tiene con la empresa (usuaria) respecto a la pérdida de un bien que se encontraba reflejado en nuestros libros con un valor de S/. 1, Asimismo, con fecha 30 de enero nos emite la factura Nº por el servicio prestado correspondiente al mes de enero.

17 NÚMERO CORRELATI-VO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN FECHA DE LA OPE- RA-CIÓN GLOSA O DES- CRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVI-MIEN-TO CÓ- DI- GODENOMINACIÓN DEBEDEBE HABERHABER 11, Por el registro de la indemnización acordada a recibir 16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 1, Reclamaciones a Terceros 1624Indemnizaciones 16241Empresa de Transportes S.A.C. 75INGRESOS DE GESTIÓN 1, Otros ingresos de gestión 7592Indemnizaciones 75921Indemnización de bienes S/. 13, TOTALESVan Divisionaria y Subdivisionarias Sugerida Vienen

18 Operaciones a Registrar en Libro Diario Con fecha 09 de enero se efectúa la cobranza de la Factura No obstante se sabe que ELY S.A. es Agente de Retención y esta obligada a retener a la Empresa Tesoro S.A. el 6%. 4.-

19 NÚMERO CORRELATI-VO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN FECHA DE LA OPE- RA-CIÓN GLOSA O DES-CRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVI-MIEN-TO CÓ- DI- GODENOMINACIÓN DEBEDEBE HABERHABER 13, Por el Cobro de F/ CAJA Y BANCOS 1, Cuentas Corrientes en instituciones operativas 1041Cuentas Corrientes operativas 10411Cuentas Corrientes operativas en MN 40TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno Central 4011Impuesto General a las Ventas 40114IGV- Régimen de retenciones 12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS 1, Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Pagar 1212Emitidas en Cartera 12121Empresa Tesoro S.A. S/. 15, TOTALESVan Vienen

20 Operaciones a Registrar en Libro Diario El 20 de enero la empresa Fito S.A nos solicita un préstamo de S/. 186,000 por 18 meses con un interés anual simple del 24%. Se acuerda que la obligación nos cancelará al vencimiento del plazo, ¿Cuál es el asiento por la provisión del préstamo otorgado y el devengo del interés?. 5.-

21 NÚMERO CORRELATI- VO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN FECHA DE LA OPE-RA- CIÓN GLOSA O DES- CRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVI-MIEN-TO CÓ- DI- GODENOMINACIÓN DEBEDEBE HABERHABER 15, Por el préstamo otorgado a la empresa FITO S.A. 16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 252, Préstamos 1612Sin garantía 16123Empresa Fito S.A 186, Intereses, regalías y dividendos 1631Intereses 16313Empresa Fito S.A 66, PASIVO DIFERIDO66, (*) 493Intereses diferidos 4931Intereses no devengados en transacciones con terceros 49313Empresa Fito S.A 10CAJA Y BANCOS186, Cuentas Corrientes en instituciones financieras 1041Cuentas Corrientes Operativas 10411Cuentas Corrientes MN S/. 267, TOTALESVan Vienen S/. 186,000 X 24% (tasa anual) = 44, Importe mensual de intereses: 44, /12 meses = 3, Importe por 18 meses = 66, (*)

22 Operaciones a Registrar en Libro Diario Con fecha 23 enero la empresa DMA S.A. nos emite la Factura por el servicio de alquiler de oficinas a S/. 4,760 (incluido IGV). 6.- Con fecha 28 enero se efectúa la cancelación de la Factura y se realiza el depósito correspondiente a la detracción (12%) a la que se encuentra sujeta la operación. 7.-

23 NÚMERO CORRELATI- VO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN FECHA DE LA OPE-RA- CIÓN GLOSA O DES- CRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVI-MIEN-TO CÓ- DI- GODENOMINACIÓN DEBEDEBE HABERHABER 267, Por el reconocimiento del alquiler de oficinas Según FA GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 4, Alquileres 6352Alquiler de Oficinas 63521Oficinas Administrativas 40TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno Central 4011Impuesto General a las Ventas 40111IGV- Cuenta Propia 42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS 4, Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Pagar 4212Emitidas 42121Empresa DMA S.A. S/. 272, TOTALESVan Vienen Divisionaria y Subdivisionarias Sugerida

24 NÚMERO CORRELATI- VO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN FECHA DE LA OPE- RA-CIÓN GLOSA O DES- CRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓNMOVI-MIEN-TO CÓ- DI- GODENOMINACIÓN DEBEDEBE HABERHABER 272, Por el pago de la Obligación según FA CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS 4, Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Pagar 4212Emitidas 10CAJA Y BANCOS 4, Cuentas Corrientes 1041Cuentas Corrientes en instituciones Financieras Por el empoce del 12% de Detracción FA CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Pagar 4212Emitidas 10CAJA Y BANCOS Cuentas Corrientes 1041Cuentas Corrientes en instituciones Financieras S/. 277, TOTALESVan Vienen

25 Operaciones a Registrar en Libro Diario El 20 de enero la empresa Fito S.A nos solicita un préstamo de S/. 186,000 por 18 meses con un interés anual simple del 24%. Se acuerda que la obligación nos cancelará al vencimiento del plazo, ¿Cuál es el asiento por la provisión del préstamo otorgado y el devengo del interés?. 5.-

26 NÚMERO CORRELATI-VO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN FECHA DE LA OPE- RA-CIÓN GLOSA O DES- CRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVI-MIEN-TO CÓ- DI- GODENOMINACIÓN DEBEDEBE HABERHABER 277, Por los intereses devengados al 1er mes (Préstamos a empresa FITO S.A. 49PASIVO DIFERIDO 3, Intereses diferidos 4931Intereses no devengados en transacciones con terceros 49313Empresa Fito S.A 77INGRESOS FINANCIEROS 3, Rendimientos Ganados 7723Préstamos Otorgados 77233Empresa Fito S.A S/. 281, TOTALESVan Vienen

27 Operaciones a Registrar en Libro Diario Con fecha 05 enero se contabiliza el acuerdo celebrado con la empresa de transportes S.A.C. que ofrece prestar sus servicios (de enero a abril) a cambio de asumir la obligación que tiene con la empresa (usuaria) respecto a la pérdida de un bien que se encontraba reflejado en nuestros libros con un valor de S/. 1, Asimismo, con fecha 30 de enero nos emite la factura Nº por el servicio prestado correspondiente al mes de enero.

28 NÚMERO CORRELATI -VO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓ N FECHA DE LA OPE-RA- CIÓN GLOSA O DES- CRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓNMOVI-MIEN-TO CÓ- DI- GODENOMINACIÓN DEBEDEBE HABERHABER 281, Por el servicio prestado en enero (indemnización) FA GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Transportes, correos y gastos de viaje 6311Transporte 63111De carga 40TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno Central 4011Impuesto General a las Ventas 40111IGV – Cuenta Propia 42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Pagar 4212Emitidas 42122Empresa de Transportes S.A.C S/. 281, TOTALESVan Vienen

29 NÚMERO CORRELATI-VO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN FECHA DE LA OPE- RA-CIÓN GLOSA O DES- CRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVI-MIEN-TO CÓ- DI- GODENOMINACIÓN DEBEDEBE HABERHABER 281, Por la compensación de las deudas (Empresa de Transportes S.A.C) FA CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS Facturas, boletas y Otros Comprobantes por Pagar 4212Emitidas 42122Empresa de Transportes S.A.C 16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS Reclamaciones a Terceros 1624Indemnizaciones 16241Empresa de Transportes S.A.C. S/. 282, TOTALESVan Vienen

30 CPC Ana Pacherres R. LIBRO MAYOR

31 FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDORACREEDOR SALDO INICIAL270, Por el Cobro de FA/ , Por el préstamo otorgado186, Por la cancelación de FA/ , Por el empoce del 12% (Detracción FA ) S/. 272, S/. 190, TOTALES PERÍODO : SETIEMBRE RUC : APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) : CUENTAS CORRIENTES MN (1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna. (2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento de origen. FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

32 TOTALES FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDORACREEDOR Por la venta de bienes efectuada según FA , Por el cobro de la Factura , S/. 1, PERÍODO : SETIEMBRE RUC : APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : Empresa Tesoro S.A.

33 TOTALES FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDORACREEDOR Por el préstamo otorgado a la empresa FITO S.A. 186, S/. 186, PERÍODO : SETIEMBRE RUC : APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : Empresa FITO S.A.

34 TOTALES FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDORACREEDOR Por el registro de la indemnización acordada a recibir. 1, Por la compensación de deudas (FA ) S/. 1, S/ PERÍODO : SETIEMBRE RUC : APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 16241Empresa de Transportes S.A.C

35 TOTALES FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDORACREEDOR Por los intereses correspondientes al préstamo otorgado a la empresa FITO S.A. 66, S/. 66, PERÍODO : SETIEMBRE RUC : APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : Empresa FITO S.A.

36 TOTALES FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDORACREEDOR Por la reclasificación de mercaderías por la desvalorización de existencias. 10, Por la destrucción de mercaderías deteriadas. 10, S/. 10, PERÍODO : SETIEMBRE RUC : APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : Mercaderías deterioradas

37 TOTALES FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDORACREEDOR Por la reclasificación de mercaderías pro la desvalorización de existencias. 10, Por la destrucción de mercaderías deteriadas. 10, S/. 10, PERÍODO : SETIEMBRE RUC : APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : Mercaderías deterioradas

38 FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDORACREEDOR Por la venta de bienes efectuada según FA Por el servicio de alquiler de oficina según FA Por el servicio prestado en enero (indemnización) FA S/ S/ PERÍODO : SETIEMBRE RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : IGV – CUENTA PROPIA TOTALES

39 FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDORACREEDOR Por el reconocimiento del alquiler de oficinas según FA , Por la cancelación de la FA , Por el empoce de la detracción (12%) FA S/. 4, PERÍODO : SETIEMBRE RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : Empresa DMA S.A.

40 TOTALES FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDORACREEDOR Por el servicio prestado en enero (indemnización) FA Por la compensación de deudas (FA ) S/ S/ PERÍODO : SETIEMBRE RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : Empresa de Transportes S.A.C

41 TOTALES FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDORACREEDOR Por el préstamo e intereses otorgado a la empresa FITO S.A. 66, Por los intereses devengados al primer mes. 3, S/. 3, S/. 66, PERÍODO : SETIEMBRE RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : Empresa FITO S.A.

42 FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDORACREEDOR Por el servicio prestado en enero (indemnización) FA S/ PERÍODO : SETIEMBRE RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : De Carga TOTALES

43 FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDORACREEDOR Por el reconocimiento del alquiler de oficinas Según FA , S/. 4, PERÍODO : SETIEMBRE RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : Oficinas Administrativas TOTALES

44 FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDORACREEDOR Por la venta de bienes efectuada según FA , S/. 1, PERÍODO : SETIEMBRE RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : Terceros TOTALES

45 FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDORACREEDOR Por el registro de la indemnización acordada a recibir. 1, S/. 1, PERÍODO : SETIEMBRE RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : Indemnización de bienes TOTALES

46 FECHA DE LA OPERACIÓN NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDORACREEDOR Por los ingresos devengados al 1er mes. 3, S/. 3, PERÍODO : SETIEMBRE RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ELY S.A. CÓDIGO YO DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : EMPRESA FITO S.A.

47 CPC Ana Parreches R. LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS RES /SUNAT


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