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Edison F. Barragán Beltrán PREPARACIONY CONTROL CONTROLDEL CIERRE FISCAL 2008.

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Presentación del tema: "Edison F. Barragán Beltrán PREPARACIONY CONTROL CONTROLDEL CIERRE FISCAL 2008."— Transcripción de la presentación:

1 Edison F. Barragán Beltrán PREPARACIONY CONTROL CONTROLDEL CIERRE FISCAL 2008

2 Planeación de políticas contables Situación económica y financiera. Incidencia en la carga tributaria. Estabilidad económica.

3 En desarrollo de normas fiscales y contables, el cierre contable debe garantizar el adecuado registro de las operaciones realizadas por el ente económico en un determinado período. (*) ___________________________________________ (Artículos 772, 773 y 774 del Estatuto Tributario Artículos 12 y 13 del Decreto 2649 de 1993). (*) Conceptos: DIAN 9174 del 14 Feb 2002 // CTCP 12 del 27 May 2003

4 CONDICIONES PARA EL CIERRE FISCAL Aspecto de Fondo Aspecto Formal Realidad económica en las declaraciones Llevar contabilidad Presentar Declarar Detalle de trabajo

5 CIERRE CONTABLE Y FISCAL

6 1. Revisión de los registros contables CIERRE CONTABLE Y FISCAL 2. Registro de hechos económicos no formalizados – anticipos. 3. Corte de documentos: Facturación Comprobantes de Egresos Recibos de caja 0. Cronograma de actividades

7 4. Revisión y análisis de las cuentas provisionales CIERRE CONTABLE Y FISCAL 5. Conciliación de las cuentas intercompañías 6. Análisis estadístico del balance de prueba respecto al periodo (año) anterior 7. Análisis y verificación de las cuentas de retención en la fuente activas

8 CIERRE CONTABLE Y FISCAL Verificación de los ingresos declarados en 8. Verificación de los ingresos declarados en IVA hasta el 5to. Bimestre. IVA hasta el 5to. Bimestre. 9. Conciliación de la totalidad de los ingresos declarados en IVA vs ICA vs Renta (*) vs contable. declarados en IVA vs ICA vs Renta (*) vs contable. 10. Cuadro resumen de la PILA – verificación del pago de aportes por seguridad social del pago de aportes por seguridad social y parafiscales. y parafiscales. 11. Análisis de Provisiones administrativas.

9 CIERRE CONTABLE Y FISCAL 12. Revisión del método de participación patrimonial, confirmando los dividendos patrimonial, confirmando los dividendos decretados en el periodo corriente. decretados en el periodo corriente. 13. Análisis de los activos fijos adquiridos, confirmando soportes y registros contables confirmando soportes y registros contables 14. Confirmación de uso de los activos fijos de periodos anteriores que hayan accedido de periodos anteriores que hayan accedido al beneficio del Art E.T. al beneficio del Art E.T.

10 CIERRE CONTABLE Y FISCAL 15. Circularización con terceros: Saldos en bancos Cuentas de ahorro Obligaciones financieras Inversiones efectuadas Cuentas por cobrar Seguimiento de recomendaciones de 16. Seguimiento de recomendaciones de control interno y tributario de trabajos control interno y tributario de trabajos anteriores. anteriores.

11 CIERRE CONTABLE Y FISCAL 17. Reversión de provisiones no solicitadas fiscalmente en ejercicios anteriores. fiscalmente en ejercicios anteriores. 19. Verificación de los soportes que dan derecho a INCRNGO o Rentas exentas. 20. Conciliación del gasto por donaciones vs. Certificados de donación. 18. Registro folios ante Cámara de Comercio de manera oportuna.

12 CIERRE CONTABLE Y FISCAL 21. Que las cuentas de orden fiscal refleje las últimas partidas conciliatorias y el control de las compensaciones. 22. Revisión de las cuentas contables: Utilidad por venta de activos fijos y. Perdida de activos fijos. Costo fiscal Art. 90 – 147 E.T. Costo fiscal Art. 90 – 147 E.T. Ganancia Ocasional Ganancia Ocasional

13 CIERRE CONTABLE Y FISCAL 23. Revisión de las bonificaciones de personal provisionadas – causadas y pagadas del provisionadas – causadas y pagadas del periodo anterior y del periodo corriente. periodo anterior y del periodo corriente. 24. Revisión de los impuestos de industria y comercio y predial vs. Calendarios 25. Revisión del G.M.F. contabilizado vs. valor en extractos bancarios

14 CIERRE CONTABLE Y FISCAL 26. Existencia de contratos escritos con extranjeros no residentes para prestar servicios en el país (Sentencia Jul-08 C.E.) 27. Revisión de costos y gastos adquiridos a personas naturales a corte mensual: > Control mayores a UVT – Reg. Común > Contratos individuales > a UVT

15 CIERRE CONTABLE Y FISCAL 28. Facturas de bienes y servicios 2008 recibidas en Enero de 2009 partidas conciliatorias (deducción en Renta 2008) 29. Revisión de las conciliaciones bancarias Ajustes necesarios a las cuentas bancarias Ajustes necesarios a las cuentas bancarias Cheques emitidos no cobrados Cheques emitidos no cobrados

16 CIERRE CONTABLE Y FISCAL 30. Nuevas disposiciones del año 2008: Decretos Resoluciones Circulares Conceptos DIAN Jurisprudencia

17 Errores Frecuentes Documentos externos sin requisitos Art E.T. Copia del RUT posterior al inicio vínculo comercial Copia del RUT posterior al inicio vínculo comercial Falta del documento equivalente Art. 3 DR 522/03 Falta del documento equivalente Art. 3 DR 522/03 Imputaciones contables erradas. Imputaciones contables erradas. Falta de conciliación entre declaraciones tributarias Facturas sin el cumplimiento de la totalidad de los Facturas sin el cumplimiento de la totalidad de los requisitos del art. 617 E.T. requisitos del art. 617 E.T. Impuestos descontables mayor a 2 bimestres Art. 496 Impuestos descontables mayor a 2 bimestres Art. 496 Descripción errada de los registros contables, res- pecto a las transacciones económicas efectuadas. pecto a las transacciones económicas efectuadas. RUT sin el cumplimiento de los requisitos: RUT sin el cumplimiento de los requisitos: - Responsabilidad - Responsabilidad - Código de actividad - Código de actividad

18 Errores Frecuentes Omitir el ajuste en activos y pasivos en moneda extranjera extranjera Obligaciones pasivas de operaciones con Casa Obligaciones pasivas de operaciones con Casa Matriz que se ubican en el exterior = Patrimonio Matriz que se ubican en el exterior = Patrimonio Propio. Propio. Olvido por aplicación de sistemas fiscales de depreciación alternos al contable depreciación alternos al contable. Dejar provisiones administrativas. Dejar provisiones administrativas. Omitir la conciliación de la cuenta de Socios Omitir la conciliación de la cuenta de Socios

19 CIERRE CONTABLE Y FISCAL

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41 DEJAREVIDENCIAENLAS NOTAS A LOS ESTADOSFINANCIEROS

42 Edison F. Barragán Beltrán Celular No


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