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Informe COSO difundido por COOPERS & LYBRAND Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission CONTROL INTERNO OBJETIVO : Referencia conceptual.

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1 Informe COSO difundido por COOPERS & LYBRAND Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission CONTROL INTERNO OBJETIVO : Referencia conceptual común

2 Informe COSO Integrantes American Accounting Association (AAA) American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) Financial Executive Institute (FAI) Institute of Internal Auditors (IIA) Institute of Management Accountants (IMA)

3 Informe COSO C.I. Eficiencia Tiempo Ineficiencia Nuevos empleados Reducción de Defectos de formación capacidad de Problemas de supervisión advertir riesgos Restricciones de tiempo (nuevos o no) Restricciones de recursos Aumento de presiones PROCESO SUPERVISIÓN: Asegura funcionamiento CI

4 Informe COSO CONTENIDO Definición Entorno de control Evaluación de riesgos Actividades de control Información y comunicación Supervisión Limitaciones del control interno Funciones y responsabilidades

5 SUPERVISIÓN Actividades ContinuadasEvaluaciones Puntuales Mantenimiento de la eficacia del C.I. MenorMayor Mejorar Controles integrados FRECUENCIA: A juicio de Dirección Nat. e Imp. de cambios Riesgos relacionados Competencia / Experiencia

6 Supervisión Continuada Proporcionan información sobre la eficiencia de otros componentes de control Actividades corrientes de gestión Actividades corrientes de supervisión Comparaciones Conciliaciones Otras tareas rutinarias

7 Evaluaciones Puntuales Motivos Cambios importantes en la estrategia Cambios importantes en la dirección Importantes adquisiciones o enajenaciones Modificaciones de envergadura Cambios en los procesos de información

8 ¿Quien efectúa la evaluación? Director General C.I. Organizacional Director división Entorno de control Encargados Demás C omponentes Jefes de linea Objetivos oport. y cum.


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