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FORENSIC SERVICES ADVISORY KPMG Argentina Diego Bleger Director KPMG Forensic Services Julio 2009 Diego Bleger Director KPMG Forensic Services Julio 2009.

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1 FORENSIC SERVICES ADVISORY KPMG Argentina Diego Bleger Director KPMG Forensic Services Julio 2009 Diego Bleger Director KPMG Forensic Services Julio 2009 Tipologías clásicas de Legitimación de Capitales y Financiamiento del Terrorismo

2 1 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. CONTENIDO -1- Introducción -2- Aspectos operativos de la problemática -3- Sistema Integral de Prevención

3 2 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Definiciones y conceptos FORENSIC SERVICES KPMG EN ARGENTINA Introducción

4 3 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Definición Según estimaciones del BID el lavado de activos asciende a: U$S anuales 3% a 6% PBI Mundial 6,3% PBI América Latina

5 4 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Definición Tráfico de drogas Contrabando Evasión impositiva Fraude Defraudación financiera Tráfico de armas Secuestro Procedencia de los fondos Lavado de Activos

6 5 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Definición Narcotráfico DELITO MÁS SIGNIFICATIVO

7 6 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Los grandes productores Hoja de Coca: COLOMBIA BOLIVIA PERÚ Precursores Químicos: ALEMANIA ARGENTINA POLONIA BRASIL MÉJICO COCAINA Fuente: Programa y manual uniforme para la prevención del lavado de dinero en América Latina

8 7 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Definición

9 8 Definición Según la ONU, si la narcoindustria sería un país, ocuparía la vigésimo primera posición en la eco- nomía mundial, con un PBI anual de millo- nes de Euros, detrás de Suecia, con millo- nes de Euros.

10 9 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Definición La Convención de Viena de 1988 de la ONU sobre el tráfico de estupefacientes y sustancias psicotrópicas, en su articulo 3º, define al lavado de dinero como: Dinero proveniente de actividades ilegales… …es depositado en numerosas cuentas bancarias legítimas dificultando su seguimiento, entonces... dificultando su seguimiento, entonces... …el dinero queda legitimado

11 10 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Legitimación de Capitales provenientes de ilícitos FORENSIC SERVICES KPMG EN ARGENTINA Aspectos operativos de la problemática

12 11 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Aspectos operativos de la problemática Definiciones Etapas del lavado Técnicas más utilizadas

13 12 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Ley fundamental del lavado Cuanto mejor consiga un sistema de blanqueo de dinero las modalidades y el comportamiento de Cuanto mejor consiga un sistema de blanqueo de dinero imitar las modalidades y el comportamiento de las operaciones legítimas probabilidades tendrá de menos probabilidades tendrá de ser descubierto

14 13 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Etapas Colocación Decantación Integración

15 14 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Colocación Objetivo Casas de cambio ALEJAR el dinero sucio de la actividad ilícita que lo originó y mantener el anonimato del verdadero depositante Sistema Financiero legal Sistema Financiero legal Prestanombres Casinos, juegos Fraccionamiento, corrupción Sector económico Empresas del showbusiness Compra /reventa de bienes Productos de seguros Sistema bancarios clandestinos tipo Hawalla

16 15 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Decantación SOCIEDAD PANTALLA Sistema Financiero legal Sistema Financiero legal Fideicomisos Transferencias SWIFT CHIPS Productos financieros Ciberpagos Letras de crédito, cheques de viajero, etc… Préstamos adosados Sistema Financiero legal Sistema Financiero legal Bolsa de valores mercado de los derivados Multiplicar las operaciones para cortar la cadena de evidencias ante eventuales investigaciones Banco Off - Shore Banco Off - Shore Transferencias sucesivas

17 16 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Integración Incorporar formalmente el dinero al circuito económico legal, proveniente de ahorristas, de inversores comunes, etc., aparentando ser de origen legal sin despertar sospechas Inversiones inmobiliarias Inversiones financieras Inversiones industriales Capitalización Tren de vida Sistema Financiero legal Sistema Financiero legal

18 17 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Dinámica de las etapas del lavado CRIMEN ORGANIZADO Mecanismos de INTEGRACIÓN Tradicional No tradicional Instituciones Financieras Supermercados Mecanismos de DECANTACIÓN Tradicional No tradicional Instituciones Financieras Supermercados Mecanismos de COLOCACIÓN Tradicional No tradicional Instituciones Financieras Supermercados Efectivo Contrabando de divisas Cheques, instrumentos monetarios Transferencias electrónicas Cheques, Instrumentos Monetarios Cheques, Instrumentos Monetarios, préstamos, Otras inversiones Transferencias electrónicas Cheques, Instrumentos Monetarios Transferencias electrónicas Cheques, Instrumentos Monetarios Transferencias electrónicas Cheques, Instrumentos Monetarios Cheques, Instrumentos Monetarios, préstamos, Otras inversiones

19 18 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Dinámica del Financiamiento del Terrorismo INTEGRACIÓNINTEGRACIÓN DECANTACIÓNDECANTACIÓN COLOCACIÓNCOLOCACIÓN $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ FONDOS ILEGALES FONDOS LEGÍTIMOS DINERO TERRORISTA FONDOS LEGALES

20 19 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Las Dos Dificultades Técnicas del Lavado 1.la manipulación de una gran cantidad de dinero en efectivo 2.la ausencia de justificación del origen de los fondos

21 20 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Fondos Difíciles de Manipular U$S 1 Millón en billetes de 20 = 1 valija de 50 kgs. U$S en billetes de 20 = 1 portafolio de 6 kgs.

22 21 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Fondos Difíciles de Manipular Los contrabandistas pagan a los campesinos U$S 300 por la hoja de coca necesaria para producir un kilo de cocaína, que en las calles estadounidenses, vendido en dosis de un gramo a U$S 70, les reportará U$S

23 22 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. FORENSIC SERVICES KPMG EN ARGENTINA Sistema Integral de Prevención Legitimación de Capitales provenientes de ilícitos

24 23 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Pautas relevantes en materia de AML (i) La aplicación del principio Conoce a tu Cliente (ii) La detección de Inconsistencias (iii) La obtención de información sobre el origen y licitud de los fondos (iv) La evaluación de las operaciones (v) Establecer una metodología de la evaluación (vi) Guardar confidencialidad sobre las investigaciones que pudieran efectuarse respecto a Operaciones Inusuales o Sospechosas.

25 24 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Ejecución de los requisitos de AML: Componentes del Programa de cumplimiento de AML Los cuatro pilares del cumplimiento de AML 1. Políticas, procedimientos y controles internos 2. Funcionario designado de cumplimiento de AML 3. Capacitación y comunicación 4. Pruebas / auditoría independiente

26 25 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Ejecución de los requisitos de AML Los cuatro pilares han de abarcar: Identificación de clientes Supervisión de transacciones Informar sobre actividad sospechosa

27 26 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Programa de Identificación de Clientes (CIP) CIP es parte del programa general de AML y requiere: Conocer las características de cada Cliente: identidad, actividad, origen de los fondos, domicilio, giro comercial, nivel de ingresos, ciclo de flujos económicos, nivel de efectivo que canaliza, así como el segmento de mercado en el cual desarrolla sus actividades Verificar y mantener registros con información de identificación Consultar las listas de sancionados Due Diligence de CIP Conozca a su cliente (KYC) a un nivel mayor que CIP Due Diligence más detallada (EDD) para relaciones de alto riesgo

28 27 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. La política Conozca a su Cliente (KYC) Due diligence para creer razonablemente que se conoce al cliente Verificar la identidad del cliente Entender el negocio del cliente Anticipar la actividad usual con los productos que contrata el cliente SI no existe una creencia razonable - ENTONCES no hay negocio La mayoría de los clientes no presenta un riesgo de actividad ilícita

29 28 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Due Diligence más detallada (Enhanced Due Diligence) Para las relaciones de alto riesgo, incluyendo: Personas con exposición política (PEP) Actuación por cuenta ajena Transacciones a distancia Designación de un mismo beneficiario en más de una póliza Requiere verificación adicional de carácter documentario y no documentario El propósito de EDD no es impedirle hacer negocios

30 29 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Conocimiento del Cliente Política de aceptación del cliente Identificación del cliente Programa de revisión y actualización de los datos y File del Clientes Vigilancia y aviso sobre las actividades del cliente, con especial control sobre los productos de alto riesgo Gestión de riesgos La política Conozca a su Cliente

31 30 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Supervisión de transacciones Identificación de clientes Supervisión de transacciones Informar sobre actividad sospechosa

32 31 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Ley fundamental del lavado Cuanto mejor consiga un sistema de blanqueo de dinero las modalidades y el comportamiento de Cuanto mejor consiga un sistema de blanqueo de dinero imitar las modalidades y el comportamiento de las operaciones legítimas probabilidades tendrá de menos probabilidades tendrá de ser descubierto

33 32 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Revisión de operaciones Análisis de las transacciones para la identificación y reporte de operaciones sospechosas Se revisa el conocimiento del cliente (perfil actualizado) respecto de la operación puntual presentada, con el objeto de determinar: –Desvíos –Incongruencias –Inconsistencias –Incoherencias

34 33 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Aquellas operaciones que presenten complejidad, sean inusualmente grandes, insólitas, significativas y/o con patrones no habituales de transacciones, que no tengan una causa económica aparente. ¿Qué deberá ser reportado? Proceso de supervisión de transacciones

35 34 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. ¿Cómo se detecta la información a reportar? Transacciones Conocimiento del cliente Conocimiento del mercado Alertas operaciones sospechosas Proceso de supervisión de transacciones

36 35 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. ¿Cómo se detecta la información a reportar? Volumen,Valor,Características;Frecuencia; Naturaleza de la operación Actividadeshabituales del cliente Vs. Operación sospechosa Proceso de supervisión de transacciones

37 36 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Informar la actividad sospechosa Identificación de clientes Supervisión de transacciones Informar sobre actividad sospechosa

38 37 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Informar la actividad sospechosa Propósito de informar la actividad sospechosa Para advertir a los encargados del cumplimiento de la ley y a los reguladores de actividades ilícitas potenciales en relación con los sujetos obligados. Para asistir en el enjuiciamiento de los delincuentes La calidad del relato del ROS es crítica para el proceso de informar Protección con respecto al registro El sujeto obligado está protegido de responsabilidad civil con respecto al registro del ROS con las autoridades correspondientes Se prohíbe la notificación al cliente

39 38 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Legitimación de activos provenientes de ilícitos FORENSIC SERVICES KPMG EN ARGENTINA Características de las Empresas Lavadoras

40 39 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Estructuras Cualquier forma jurídica de las sociedades comerciales es viable Sociedad anónima, de Responsabilidad Limitada, etc... Otras formas jurídicas como Asociaciones Civiles, Fundaciones, ONG`s, Deportivas, Religiosas (sectas), etc.

41 40 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Modos de creación Crearde una sociedad comercial Comprar de una sociedad ya existente Se puede: Establecer un control de facto sobre la empresa ya existente

42 41 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Aporte de Capital Invertir lo mínimo legal y necesario para tomar el control de la empresa

43 42 © 2009 Sibille, una sociedad civil argentina, es la firma miembro argentina de KPMG International, una cooperativa suiza. Derechos reservados. Actividad COMERCIOLEGÍTIMO $ $ $ $ $ $ SUCIO $ $ $ $ $ $ LEGAL BANCO

44 FORENSIC SERVICES ADVISORY Diego Bleger Director KPMG Forensic Services Julio de 2009 Diego Bleger Director KPMG Forensic Services Julio de 2009 Muchas gracias!!!!


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