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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA Carrera: Contabilidad y Auditoría AUDITORÍA DE GESTIÓN (preguntas de teoría) TUTOR:

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Presentación del tema: "UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA Carrera: Contabilidad y Auditoría AUDITORÍA DE GESTIÓN (preguntas de teoría) TUTOR:"— Transcripción de la presentación:

1 UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA Carrera: Contabilidad y Auditoría AUDITORÍA DE GESTIÓN (preguntas de teoría) TUTOR: DR. GERMÁN SALAZAR GABRIELA NAVA CHÉRREZ SEMESTRE: NOVENO C

2 AUDITORÍA DE GESTIÓN (Preguntas de teoría) 1) ¿Qué es Auditoría de Gestión? Es un examen objetivo y sistemático de evidencias. Es una evaluación multidisciplinaria. Es aquella que contribuye con la administración pública.

3 Auditoría Forense Auditoría Integral x Auditoría Operativa x 2) Marque con una X que otros nombres tiene la Auditoría de Gestión Auditoría Financiera Auditoría Tributaria Auditoría Adminis. x Auditoría Gerencial x Auditoría de las 5 Es x

4 Auditoría de Gestión Auditoría Financiera Estudia y evalúa el sistema de Control Interno 3) La similitud que existe entre la Auditoría de Gestión y la Auditoría Financiera es que estudian y evalúan el Sistema de Control Interno.?

5 4) ¿Los controles internos se implican con el fin de detectar, en el plazo deseado, cualquier desviación respecto a los objetivos de rentabilidad establecidos en la empresa y de eliminar sorpresas ? Los controles internos fomentan la eficiencia, reducen el riesgo de pérdida de valor de los activos. Garantiza la fiabilidad de los estados financieros y el cumplimiento de las leyes y normas vigentes.

6 5) El control interno costa de cinco componentes relacionados entre si ¿Cuáles son? Entorno de control Evaluación de riesgos Actividades de control Información y comunicación Supervisión

7 6) Lograr la utilización más productiva de bienes materiales y de recursos humanos y financieros. Es concepto de : Eficiencia Es el grado en que los programas están consiguiendo los objetivos propuestos. 7) El grado en que los programas están consiguiendo los objetivos propuestos..Es concepto de :

8 8) ¿Señale el concepto de economía- dentro de la Auditoría de Gestión? Economía Es el uso de los recursos sin desperdicio innecesario y al mejor y menor costo posibles 9) ¿El sistema COSO contempla el concepto de ética? Ética Parte de la filosofía que trata de la moral y las obligaciones del hombre. Lo contempla ya que se debe cumplir reglamentos, políticas y estatutos

9 10) ¿Puede ser inherente a la Auditoría de Gestión al concepto de ecología? Es un fin dentro de la auditoría Al fin de preservar el medio ambiente Por medio del reciclajeCumplimiento de las leyes Busca proteger el media ambiente por medio de: Lo impartido en la materiaLos medios de comunicación

10 11) Cite el concepto de un hallazgo de auditoría y el significado de cada uno de los atributos. META: La que la actividad bajo examen está tratando de alcanzar. CONDICIÓN: lo que sucede o se da en la realidad dentro de la entidad. CRITERIO: Parámetro de comparación por ser el principio apropiado. CAUSA: Motivo por el que se dio la deviación o se produjo el área crítica. EFECTO: Daño, desperdicio o perdida

11 12) ¿Qué es una muestra ? Es un proceso de selección Entre un grupo más grande (población) Para llegar a deducciones acerca del campo completo

12 13) ¿Qué es una prueba analítica ? Se utilizan haciendo comparaciones Entre dos o más estados financieros O realizando un análisis de las razones financieras

13 14) ¿Qué son las confirmaciones ? Consiste en cerciorarse de la autenticidad de los activos, pasivos, entre otros Mediante una afirmación escrita de una persona o institución

14 15) ¿Qué es el riesgo de auditoría? La posibilidad de emitir un informe de auditoría incorrecto por no haber detectado errores. Esta compuesto por distintas situaciones analizados en forma separada y evaluar el nivel de riesgo.

15 16) ¿Qué es el riesgo de inherente? Es susceptible de los estados financieros a la existencia de errores o irregularidades. Esta fuera del control del auditor,es propio de la operación del ente.

16 17) ¿Qué es el riesgo de control? Es el riesgo de los sistemas de control estén incapacitados para detectar o evitar errores. Esta fuera del control de los auditores pero las recomendaciones son tomadas en cuenta.

17 18) ¿Qué es el riesgo de detección? Es el riesgo de los procedimientos de auditoría no detecten errores en los estados contables. Es controlado por la labor del auditor depende del diseño y la forma de llevar a cabo los procedimientos de auditoría

18 19) ¿Qué es el ambiente de control? del grado en que los principios se cumplan el control interno y son determinantes El accionar de una entidad desde

19 20) ¿Para qué se hace en auditoría una evaluación del riesgo? Es el proceso por el cual a partir del análisis de la existencia de los factores de riesgo se mide el nivel de riesgo. Puede existir cuatro grados posibles que son: mínimo, bajo, medio, alto..

20 21) Establezca 5 diferencias(principales) entre la auditoría de gestión y financiera. La auditoría financiera es numérica. En la auditoría de gestión puede participar cualquier profesional. La auditoría de gestión utiliza los estados financieros como un medio. En la auditoría financiera da confiabilidad a los estados financieros. En la auditoría financiera lo realizan profesionales del área económica.

21 22) ¿Qué información debe incluirse en un archivo permanente ? Dispersiones legales y normativas. Manuales, organigramas y reglamentos internos. Estatutos de constitución de la empresa. Contratos a largo plazo Análisis del activo fijo

22 23) ¿Qué información debe incluirse en un archivo corriente ? Antecedentes de la compañía. Base normativa Estados financieros. Programa de auditoría. Evaluación del control interno. Cedulas sumarias y analiticas.

23 24) ¿Quiénes son los usuarios de los papeles de trabajo? La firma de auditoría por lo tanto: El auditor senior El auditor junior supervisor

24 25) ¿ La auditoría de Gestión es siempre llevada por el auditor interno ?

25 26) El propósito de la Auditoría de Gestión es formular y expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de una entidad. ) El propósito de la Auditoría de Gestión es formular y expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de una entidad.

26 27) El alcance de la Auditoría de Gestión son las operaciones financieras (de un año ). Su propósito es alcanzar un sector de la economía, todas las operaciones de la entidad, incluso las financieras o puede limitarse a cualquier operación o actividad especifica.

27 28) ¿ Para aplicar la Auditoría de Gestión que normas se utiliza?.

28 29) ¿ Se aplican principios de administración en la auditoria de gestión?. Ya que permite manejar los recursos de una entidad para poder cumplir normas por el personal y la protección del medio ambiente.

29 30) ¿Es imprescindible la evaluación del control interno en la auditoria de Gestión (por cualquier método de la Auditoría Financiera, mejor si es por el sistema COSO)?. Es imprescindible ya que protege los activos frente a los avances de corrupción, permite evaluar la gestión y retroalimentación de los sistemas de administración.

30 31) ¿La orientación de la Auditoría de Gestión está dada sobre las operaciones de la entidad en el presente con una proyección hacia el futuro y retrospección al pasado cercano?. Esta orientada a las operaciones de la entidad en el presente con una proyección hacia el futuro y retrospección al pasado que comparado a la auditoría financiera esta orientada hacia la situación financiera y resultado de operaciones.

31 32) ¿La orientación de la Auditoría de Gestión está dada hacia la situación financiera, resultados cambios en el patrimonio y flujo de efectivo de la entidad desde el punto de vista retrospección?.

32 33) El informe de Auditoria de Gestión contiene el dictamen del auditor y los estados financieros y todo su contenido está relacionado con ellos. Además de la Carta Gerencia ¿recomendaciones de control interno financiero.

33 34) El informe de Auditoría de Gestión puede o no presentar los estados financieros, Su contenido está relacionado con cualquier aspecto significativo de la gestión de la entidad

34 35) ¿La medición de la Auditoria de Gestión se realiza mediante la aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados?

35 36) ¿Las técnicas de Auditoría de Gestión son establecidas por la profesión de Contador Público?.

36 37) ¿Las técnicas de Auditoría de Gestión es opcional y según las circunstancias la evaluación del Control Interno?.

37 38) ¿ El informe de Auditoría de Gestión puede o no presentar los estados financieros. Su contenido está relacionado con cualquier aspecto significativo de la gestión de la entidad?.

38 39) ¿ En la Auditoría de Gestión las recomendaciones del Auditor se refieren a mejoras en todos los sistemas administrativos, el sistema de control interno gerencial y cualquier aspecto de la administración y operación de la entidad?.

39 40) ¿ En la Auditoría de Gestión la independencia del auditor es imprescindible?.


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