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NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 330 EXPOSITOR L.C. EDUARDO M. ENRÍQUEZ G. 1.

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1 NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 330 EXPOSITOR L.C. EDUARDO M. ENRÍQUEZ G. 1

2 RESPUESTAS DEL AUDITOR A LOS RIESGOS VALORADOS EXPOSITOR L.C. EDUARDO M. ENRÍQUEZ G. 2

3 Vigencia Objetivos Aspectos relevantes 3 CONTENIDO

4 Es obligatoria para auditorías de estados financieros, de ejercicios que inicien en, o después del: 15 de diciembre de Vigencia

5 Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada con respecto a los riesgos valorados de incorrección material mediante el diseño e implementación de respuestas adecuadas a dichos riesgos 5 Objetivo

6 Procedimientos sustantivos Procedimiento de auditoría diseñado para detectar incorrecciones materiales en las afirmaciones Incluye: 6 Definiciones Pruebas de detalle: Transacciones Saldos e Información a revelar Procedimientos analíticos sustantivos

7 Prueba de controles Procedimiento de auditoría diseñado para evaluar la eficacia operativa de los controles en la prevención o en la detección y corrección de incorrecciones materiales en las afirmaciones 7 Definiciones

8 Respuestas globales El auditor diseñará e implementará respuestas globales para responder a los riesgos valorados de incorrección material en los estados financieros Pueden incluir: 8 Requerimientos El uso de esceptisismo profesional Asignación de personal con la experiencia y capacidad necesaria Procedimientos de auditoría para obtener evidencia relevante

9 Procedimientos de auditoría para responder a los riesgos valorados de incorrección material de las afirmaciones El auditor debe diseñar y aplicar procedimientos de auditoría posteriores cuya naturaleza, momento de realización y extensión estén basados en los riesgos valorados de incorrección material en las afirmaciones y respondan a dichos riesgos 9 Requerimientos Para

10 Procedimientos de auditoría para responder a los riesgos valorados de incorrección material de las afirmaciones La evaluación del auditor de los riesgos identificados, le permiten considerar el enfoque apropiado para la conducción de la auditoría El enfoque implica Controles Procedimientos sustantivos 10 Requerimientos

11 Procedimientos de auditoría para responder a los riesgos valorados de incorrección material de las afirmaciones La implementación de los procedimientos debe estar de acuerdo con las características particulares de la transacción, saldo de cuenta y revelación que represente la representación errónea Debe obtener evidencia para determinar que los controles están operando efectivamente y así poder trabajar en base a ellos 11 Requerimientos

12 Procedimientos de auditoría para responder a los riesgos valorados de incorrección material de las afirmaciones Para obtener esta evidencia puede recurrir a auditorías previas que le brinden suficiente y adecuada información relevante a los controles Cuando el auditor encuentra que existe un riesgo de representación errónea de importancia relativa, debe desempeñar los procedimientos sustantivos apropiados 12 Requerimientos

13 Presentación y revelación El auditor debe evaluar si la presentación de los estados financieros está de acuerdo con el marco de referencia de la información financiera aplicable 13 Requerimientos

14 Evaluación de la suficiencia y adecuación de la evidencia de auditoría El auditor debe evaluar si las evaluaciones de los riesgos de representación errónea de importancia relativa son apropiados y si se ha obtenido la suficiente y adecuada evidencia para soportar su opinión de los estados financieros Si no se obtiene la suficiente evidencia, el auditor debe expresar su opinión sobre las circunstancias, o si es necesario abstenerse de dar su opinión sobre los estados financieros 14 Requerimientos

15 Documentación El auditor debe documentar las respuestas generales a los riesgos evaluados de representación errónea de importancia relativa a nivel global de los estados financieros y los procedimientos relacionados a los riesgos evaluados a nivel aseveración Debe presentar los resultados de los procedimientos de auditoría llevados a cabo, dando cuenta de que los estados financieros concuerdan con los registros contables fundamentales 15 Requerimientos

16 Muchas Gracias!!!!!!! EXPOSITOR L.C. EDUARDO M. ENRÍQUEZ G. 16


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