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Www.crowehorwath.com.co Audit | Tax | Advisory Certificado de Gestión de Calidad Propuesta de Negocios Revisoría Fiscal Presentada por: Óscar L. Villarruel.

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1 Audit | Tax | Advisory Certificado de Gestión de Calidad Propuesta de Negocios Revisoría Fiscal Presentada por: Óscar L. Villarruel R. Audit Partner Crowe Horwath CO S.A.

2 2 Audit | Tax | Advisory © 2013 Crowe Horwath CO S.A. Bogotá DC 6 de Febrero de 2013 Señor ARTURO CALLE PRESIDENTE COMERCIALIZADORA ARTURO CALLE S.A.S. Atendiendo su amable invitación, a continuación presentamos nuestra propuesta de negocios de Revisoría Fiscal para la EMPRESA por el año 2013, la cual diseñamos contemplando las necesidades específicas de su Organización. Como sus Revisores Fiscales, su Compañía contará con una auditoría precisa, objetiva e independiente, en virtud de nuestra experiencia construida a través de 98 años de trayectoria a nivel mundial, así como del conocimiento específico de nuestros profesionales en su industria, factores que asegurarán el éxito de la auditoría descrita en la presente propuesta. Agradecemos la oportunidad y confianza que Usted nos ha brindando invitándonos a presentarle nuestra propuesta de servicios profesionales, y con mucho gusto le suministraremos cualquier información adicional que pueda requerir sobre el contenido de la misma. Cordialmente, SOCIO CROWE HORWATH CO S.A.

3 3 Audit | Tax | Advisory © 2013 Crowe Horwath CO S.A. Objetivo El objetivo de nuestro trabajo como Revisores Fiscales para el año 2013 será dar cumplimiento a las funciones asignadas por las leyes al órgano de control denominado en Colombia Revisor Fiscal, según lo consagrado en el artículo 207 del Código de Comercio, las cuales comprenden el examen de todas las áreas, operaciones, actos, documentos, registros y bienes de EMPRESA De igual forma nuestro compromiso incluye la emisión de la totalidad de las certificaciones, dictámenes e informes que del Revisor Fiscal exigen las normas legales vigentes, informes requeridos de los estados financieros preparados bajo normas de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia. ENTORNO NORMATIVO

4 4 Audit | Tax | Advisory © 2013 Crowe Horwath CO S.A. Alcance General En nuestra condición de revisores fiscales de las entidades, efectuaremos las pruebas de auditoría que nos permitan obtener evidencia válida y suficiente respecto de la razonabilidad de las cifras de los estados financieros en su conjunto, para así emitir la opinión o dictamen acerca de la razonabilidad de los mismos y del resultado de las operaciones por el periodo objeto de la revisión. Nuestra Revisoría Fiscal se desarrolla con sujeción a las normas de auditoría generalmente aceptadas y comprende los siguientes aspectos: Auditoría Financiera Auditoría de Tecnología de la Información Auditoría de Control Interno Auditoría Legal y Tributaria Auditoría de Gestión Opinión a los EEFF Informe de IT Informes periódicos del SCI Informe de análisis de riesgos (COSO) Informe Legal y Tributario

5 5 Audit | Tax | Advisory © 2013 Crowe Horwath CO S.A. EXISTENCIA Los activos y pasivos existen en la fecha de corte y las transacciones registradas se han realizado durante el periodo. INTEGRIDAD Todos los hechos económicos hayan sido registrados o incorporados formalmente en la contabilidad de la organización. DERECHOS Y OBLIGACIONES Los activos representan probables beneficios económicos futuros (derechos) y los pasivos representan probables sacrificios económicos futuros (obligaciones), obtenidos o a cargo del ente económico en la fecha de corte. PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN Los hechos económicos han sido correctamente clasificados, descrito y revelados. El objetivo principal en esta parte de la auditoría, será expresar una opinión independiente sobre los estados financieros de EMPRESA a través de: Planeación del trabajo y desarrollo de pruebas ajustadas a la medida. Evaluación especial a los principales componentes de los estados financieros, teniendo en cuenta una evaluación precisa e identificación de posibles impactos de riesgo inherente y de control. Evaluación de contingencias fiscales, laborales y legales incluyendo confirmación a asesores legales. Asesoramiento de la elaboración, organización y presentación de estados financieros por el periodo contable de ESTADOS FINANCIEROS Alcance > Auditoría Financiera Antes de emitir estados financieros, Crowe Horwath se cerciorará que se cumplen satisfactoriamente las afirmaciones explícitas e implícitas que se derivan de las normas básicas y de las normas técnicas en cada uno de sus elementos, como son:

6 6 Audit | Tax | Advisory © 2013 Crowe Horwath CO S.A. Alcance > Auditoría al Sistema de Control Interno ProcesosFuncionesOperación Salvaguarda de activos y patrimonio Efectividad y eficiencia de las operaciones Cumplimiento de leyes y regulaciones legales Implementación y análisis de indicadores de gestión DIRECTRICES ESTRATÉGICAS CORPORATIVAS Suficiencia y confiabilidad de la información financiera Evaluación de riesgos Actividades de control Información y comunicación Supervisión y seguimiento Ambiente de control Ambiente de control En esta etapa del trabajo, buscamos contribuir con la administración en una identificación preventiva y proactiva de los principales controles que deben ser adoptados y asegurados para los diferentes procesos y sistemas de operación, lo cual contribuye a evitar errores o debilidades que conduzcan a la pérdida de confianza en los sistemas de control. Lo anterior lo comunicamos a través de cartas de control interno oportunas que permitan corregir las debilidades detectadas e informen sobre los riesgos inherentes que puedan existir en los diferentes procesos administrativos y económicos. Nuestra evaluación de control interno, basada en estándares internacionales y, consta de los cinco componentes, mencionados anteriormente, interrelacionados que se derivan de la forma cómo la administración maneja el negocio, y están integrados a los procesos administrativos.

7 7 Audit | Tax | Advisory © 2013 Crowe Horwath CO S.A. Alcance > Auditoría de Cumplimiento Legal y Tributario Verificación normativa externo Cumplimiento normativo interno Evaluación declaraciones tributarias Cumplimiento regulación legal laboral Verificar que el desarrollo de las operaciones se realicen conforme a las disposiciones de acuerdo a la normatividad vigente e instrucciones impartidas por los entes de vigilancia y control. Constatar el cumplimiento de las instrucciones impartidas por los principales órganos de dirección y las políticas internas de EMPRESA; así como a las disposiciones impartidas por los entes de regulación. Revisión y análisis de lo adecuado y oportuno de la presentación de las declaraciones tributarias del orden nacional y territorial. Cumplimiento de leyes y regulaciones legales en materia tributaria, laboral, comercial y financiera, conforme a las normas y determinación de posibles contingencias. Esta etapa del trabajo, buscamos identificar el cumplimiento de las disposiciones legales y detección de los posibles riesgos que enfrentan las compañías en este frente de trabajo:

8 8 Audit | Tax | Advisory © 2013 Crowe Horwath CO S.A. Alcance > Auditoría de Gestión Políticas Procesos Procedimientos Desarrollo del objeto social Cumplimiento de objetivos y metas Evaluación económica de la eficiencia en la utilización de recursos Evaluación del resultado máximo que con unos recursos mínimos mantiene la calidad y cantidad de un servicio determinado Comparación de los resultados reales obtenidos con los resultados previstos. Eficacia Eficiencia Se efectuarán análisis permanentes que contribuyan a evaluar el grado de eficiencia y eficacia en el logro de los objetivos previstos por EMPRESA y con los que se han manejado los recursos. La auditoría gestión tiene como objetivos primordiales: Evaluar los objetivos y planes organizacionales. Vigilar la existencia de políticas adecuadas y su cumplimiento. Comprobar la confiabilidad de la información y de los controles administrativos, contables y operativos. Verificar la existencia de métodos adecuados de operación. Comprobar la correcta utilización de los recursos.

9 9 Audit | Tax | Advisory © 2013 Crowe Horwath CO S.A. Alcance > Auditoría de Tecnología de la Información Evaluaremos la seguridad y suficiencia de los sistemas de información, empleados por EMPRESA para el manejo integrado de todas las operaciones y en especial las vertebrales o denominadas del Core Business como lo son XXX. Con este propósito verificaremos la estructura de la plataforma de informática y comprobaremos la confiabilidad y seguridad de los sistemas de información gerencial de la entidad. Lo anterior se llevará a cabo teniendo en cuenta la verificación de los siguientes aspectos: Evaluación de hardware, software y comunicaciones Auditoría al sistema operativo Auditoría a la base de datos Auditoría a las aplicaciones

10 10 Audit | Tax | Advisory © 2013 Crowe Horwath CO S.A. Metodología Nuestra metodología se fundamenta en el conocimiento previo, con base en nuestra experiencia, de las operaciones realizadas por EMPRESA de tal forma que nos garantice una adecuada planeación estratégica del trabajo. Planeación y Diagnóstico del proceso de Auditoría Ejecución del trabajo de campo, pruebas sustantiva y de cumplimiento Desarrollo del alcance de las auditorías de acuerdo con lo inferido en las etapas de planeación y evaluación del control interno Elaboración y discusión de informes

11 11 Audit | Tax | Advisory © 2013 Crowe Horwath CO S.A. Obtener conocimientos acerca de la empresa Analizar y tomar decisiones de planificación para las unidades operativas Identificar y tomar decisiones preliminares para los componentes y ejecución de la planeación Desarrollo de las pruebas de auditoría para la evaluación del control interno existente Elaboración de la matriz de hallazgos de auditoria Riesgos inherentes Ambiente el sistema de información Ambiente de control Políticas contables significativas Oportunidades de mejoramiento Determinar las unidades operativas Evaluar los riesgos inherentes y el ambiente de control Rotación del énfasis de auditoria Muestreo entre unidades o divisiones operativas Considerar las expectativas de la administración Indicar el alcance general de auditoria para cada unidad operativa Determinar los componentes Evaluar los riesgos inherentes y de control Rotación del énfasis de auditoria Preparar las instrucciones para obtener información adicional para los componentes durante la planificación Resumir la información relevante e indicar de manera detallada el enfoque esperado para los componentes individuales Disponible, deudores, diferidos, proveedores, cuentas por pagar, patrimonio, ingresos y egresos principalmente. Determinación de factores de riesgo inherente y de control Consiste en describir cada uno de los hallazgos de auditoria en los diferentes componentes de balance respecto de la auditoria financiera. Igualmente se describirán las principales debilidades encontradas en desarrollo de la auditoria de cumplimiento.

12 12 Audit | Tax | Advisory © 2013 Crowe Horwath CO S.A. Análisis y evaluación de los equipos de sistemas, redes de comunicación, sistemas de integralidad. Desarrollo de programas de auditoria de sistemas para evaluar la eficiencia de los sistemas informáticos sobre la calidad de los datos, la consistencia de los mismos y los controles implantados para los mismos. Realización de la auditoria de cumplimiento para el área de sistemas como licenciamiento y propiedad industrial. Activos y pasivos de EMPRESA y su relación con la ponderación de activos, patrimonio técnico, valoración de activos por nivel de riesgo, valoración de las inversiones directas y vinculadas y participación patrimonial. Determinación de la razonabilidad, con corte a 31 de diciembre de 2013, de los componentes del balance general, del estado de pérdidas y ganancias, de cambios en el patrimonio de los socios y de flujos de efectivo. Elaboración del dictamen de auditoria sobre la razonabilidad de los estados financieros. Discusión y conclusiones sobre hallazgos de auditoria. Preparación, discusión y emisión de informes cada vez que se termine la evaluación del control interno de un área o las pruebas de auditoria del componente relacionado Asistencia oportuna a las solicitudes y requerimiento de conceptos por parte de la administración para con la Revisoría Fiscal. Discusión profesional de los hallazgos y recomendaciones producto de las pruebas de auditoria realizadas y el área auditada. Participación en los comités administrativos a los que seamos invitados para aportar ideas y recomendaciones de carácter administrativo y financiero. Desarrollo permanente de reuniones con las diferentes áreas y demás organismos de vigilancia y control social. Desarrollo y ejecución de los programas de auditoria de sistemas Desarrollo y ejecución de las pruebas de auditoria sustantivas y de doble propósito Ejecución de programas de auditoria para evaluar la gestión administrativa, financiera, de gestión y legal Preparación, discusión y emisión de informes Acompañamiento permanente y oportunidades de mejoramiento

13 13 Audit | Tax | Advisory © 2013 Crowe Horwath CO S.A. Cronograma Planeación Ejecución Finalización Auditoría Contable y Financiera Auditoría de Gestión Auditoría de Control Interno Auditoría Legal y Tributaria Corte a Agosto de 2013 Corte a Abril de 2013 Corte a Diciembre de 2013 Etapas Auditoría de Tec. de la Información

14 Audit | Tax | Advisory Certificado de Gestión de Calidad Propuesta de Negocios Valores agregados

15 15 Audit | Tax | Advisory © 2013 Crowe Horwath CO S.A. Auditoría de Impuestos En la fase de planeación de la auditoría del año 2013 CROWE HORWATH, realizará una evaluación general del cumplimiento a las normas tributarias, especialmente por la responsabilidad como gran contribuyente, y la evaluación de los posibles riesgos tributarios para EMPRESA Así mismo, se revisará la adecuada determinación de la provisión de renta y la presentación y soporte del impuesto conforme a las responsabilidades del revisor fiscal en Colombia. Sistemas de control tributario Evaluación del cumplimiento de la obligación fiscal Control de riesgos fiscales Identificación de oportunidades de planeación tributaria

16 16 Audit | Tax | Advisory © 2013 Crowe Horwath CO S.A. Eventos Crowe Horwath Nuestra Firma realiza más de 10 eventos a nivel nacional en términos de actualización legal, tributaria, contable y financiera, en los cuales nuestros clientes acceden a entradas VIP ó con descuentos hasta del 50%, según el evento.

17 17 Audit | Tax | Advisory © 2013 Crowe Horwath CO S.A. Publicaciones Crowe Horwath Cada año, nuestra firma publica más de 30 análisis en materia legal, tributaria, contable y financiera. Los clientes de Crowe Horwath reciben ejemplares de cortesía o acceden a descuentos hasta del 50%, según el caso. En adición, nuestros clientes reciben de manera gratuita nuestras publicaciones a través de correo electrónico, tales como: Flash NIIF Boletín NIIF Flash Tributario y Legal Boletín Tributario y Legal En adición, nuestros clientes reciben de manera gratuita nuestras publicaciones a través de correo electrónico, tales como: Flash NIIF Boletín NIIF Flash Tributario y Legal Boletín Tributario y Legal

18 Audit | Tax | Advisory Certificado de Gestión de Calidad Propuesta de Negocios Propuesta Económica

19 19 Audit | Tax | Advisory © 2013 Crowe Horwath CO S.A. Entregables Como producto del trabajo de revisoría fiscal, Crowe Horwath emitirá los siguientes informes, los cuales serán previamente discutidos con los responsables de las áreas auditadas y la alta gerencia de EMPRESA A.Opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros básicos de propósito general del año 2013, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia. B.Informes sobre la evaluación del sistema de control interno, junto con la indicación de las acciones a implementar. C.Informes sobre la situación y desarrollo de aspectos impositivos, legales y laborales. D.Certificaciones que requieran los organismos de vigilancia y control, y que tengan competencia con la Revisoría Fiscal.

20 20 Audit | Tax | Advisory © 2013 Crowe Horwath CO S.A. Honorarios Nuestra oferta económica incluye la designación de un Staff profesional con experiencia en operaciones similares a las de EMPRESA apoyados por nuestro equipo perteneciente a diferentes áreas como impuestos, servicios legales y consultoría.. Teniendo en cuenta la especialidad de la auditoría a realizar para el año 2013 y la responsabilidad asumida, hemos considerado el valor anual de nuestros honorarios como se resume a continuación: Estos valores no incluyen IVA. La forma de pago será en los siguientes cinco días de la fecha de radicación de factura, una vez presentada a factura mensual correspondiente, o de otra forma plenamente convenida entre las partes. Honorarios anuales $

21 21 Audit | Tax | Advisory © 2013 Crowe Horwath CO S.A. Consideraciones Periodo del Servicio Nuestro examen como Revisores Fiscales cubrirá el período de un año y nuestro dictamen se referirá a sus estados financieros cortados al 31 de diciembre de Alcance del Trabajo En el evento que encontremos serias debilidades del control interno que nos obliguen a ampliar el alcance y la naturaleza de nuestras pruebas de auditoría, que el volumen de operaciones cambie significativamente durante la prestación de nuestros servicios, de común acuerdo convendríamos honorarios separados; así mismo, en caso que EMPRESA solicite información adicional a la contemplada en esta propuesta o cierres de estados financieros diferentes, nuestros honorarios por el servicio adicional se convendrían separadamente y de común acuerdo. Precisiones Sobre Nuestro Servicio Profesional de Revisoría Fiscal. Por la naturaleza especifica de nuestros servicios profesionales, detallamos algunas limitaciones y exigencias de precisar: Nuestra responsabilidad profesional como Revisores Fiscales no reemplazan ni disminuye la responsabilidad propia de la organización, con relación a sus decisiones y actuaciones en materia de control interno; nuestra responsabilidad se circunscribe a su evaluación. Nuestra responsabilidad como Revisores Fiscales no está enfocada a descubrir fraudes, aún cuando ellos puedan ser identificados con ocasión de nuestras pruebas, los cuales, si se detectan serán comunicados oportunamente. Algunas de nuestras pruebas se orientan a evaluar la calidad del sistema de control interno existente en la entidad auditada; una opinión sin salvedades sobre el control interno no excluye la ocurrencia ocasional de desviaciones. Nuestras pruebas de auditoría son selectivas y por ende, no pueden asegurar la detección total de errores, omisiones o irregularidades en el transcurrir de todas sus operaciones.

22 Audit | Tax | Advisory Certificado de Gestión de Calidad BOGOTÁ D.C. Calle 72 # 8-24, Piso10 PBX FAX CALI Carrera 100 #5-169, Oficina 509 A Unicentro – Centro de Negocios PBX FAX MANIZALES Carrera 23 C # 62-06, Of. 705 PBX FAX MEDELLÍN Calle 7 Sur # Of PBX FAX BARRANQUILLA Carrera 53 No , Of. 601 Edificio Ocean Tower Business Center CARTAGENA Centro de Convenciones Cartagena de Indias Getsemaní Carrera 8, Of. 307 PBX


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