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Compañía XYZ S.A. Plan de Auditoría Revisoría Fiscal 20XX.

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Presentación del tema: "Compañía XYZ S.A. Plan de Auditoría Revisoría Fiscal 20XX."— Transcripción de la presentación:

1 Compañía XYZ S.A. Plan de Auditoría Revisoría Fiscal 20XX

2 Agenda 1.Equipo de Auditoría 2.Nuestros objetivos 3.Nuestra Metodología 4.Entendimiento del negocio 5.Riesgos del negocio 6.Transacciones Significativas 7.Cronograma 8.Oportunidades de mejoramiento

3 1. Equipo de Auditoría Senior Auditoría XXXXXXX Socio de Auditoría XXXXXX Gerente Auditorìa XXXXXX Asistentes Senior de Impuestos XXXXX Gerente Impuestos XXXXX Senior TI XXXX Gerente Tecnología de Información XXXXXX

4 2. Nuestros objetivos Opinar de forma independiente sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 20XX. Determinar sí durante 2008 las operaciones celebradas por XXX S.A., se ajustan a los estatutos, disposiciones legales vigentes y las decisiones de la asamblea general de accionistas y la junta directiva Acompañar y recomendar a la administración sobre asuntos relacionados con sus estados financieros, de impuestos y temas de negocios con profesionales de amplios conocimientos del negocio y de su industria. Asistir en asuntos relacionados con temas de control interno y asuntos contables. Revisión y firma de declaraciones tributarias. Revisión y firma de certificaciones para entidades gubernamentales de vigilancia y control (DIAN, Banco de la República, Superintendencia, etc.). A los accionistas A la administración Entidades de vigilancia y ntrole A entidades de vigilancia y control

5 Planeación Auditoría a los Procesos Procedimientos Sustantivos FASE I FASE II FASE III FASE IV Terminación de la Auditoría y Emisión de Informes 3. Nuestra metodología

6 FASE IIFASE IIIFASE IV En esta fase obtenemos un entendimiento de: Las fuerzas internas y externas que pueden constituirse en riesgos del negocio y que tienen impacto significativo sobre los estados financieros. Controles de alto nivel (controles de la gerencia) Determinación de las transacciones significativas Pruebas sustantivas Terminación de la Auditoría y Emisión de Informes Planeación de la Auditoría Auditoría a los Procesos Planeación de la Auditoría FASE I 3. Nuestra metodología

7 Auditoría a los procesos Pruebas sustantivas FASE II FASE IIIFASE IV Terminación de la Auditoría y Emisión de Informes En la fase II debemos enfocar nuestro trabajo a: Conocer los procesos clave y de apoyo determinados en la fase de planeación. Identificar riesgos y los controles que los mitigan, a nivel de procesos. Verificar a través de pruebas selectivas la eficiencia y efectividad de los controles que mitiguen los riesgos asociados a la información contable. Planeación de la Auditoría FASE I Auditoría a los Procesos

8 3. Nuestra metodología Pruebas sustantivas FASE III FASE IV En la fase realizamos pruebas sustantivas para obtener evidencia suficiente y apropiada acerca de la razonabilidad de los estados financieros de la Compañía (integridad, existencia, exactitud, valuación, propiedad, presentación y revelación) FASE IFASE II Pruebas sustantivas Terminación de la Auditoría y Emisión de Informes Planeación de la Auditoría Auditoría a los Procesos

9 3. Nuestra metodología Conclusión acerca de la razonabilidad de los estados financieros y formación de la opinión como Revisores Fiscales. FASE I Auditoría a los Procesos FASE IIFASE III FASE IV Terminación de la Auditoría y Emisión de Informes Pruebas sustantivas Terminación de la Auditoría y Emisión de Informes Planeación de la Auditoría Auditoría a los Procesos

10 Fuerzas Externas Devaluación, tendencias de estilo de vida, competencia agresiva, contrabando, nuevas regulaciones Fuerzas Externas Devaluación, tendencias de estilo de vida, competencia agresiva, contrabando, nuevas regulaciones MERCADOS PROCESOS xxx 4. Entendimiento del negocio PRODUCTOS CLIENTES PROVEEDORES Y ALIANZAS xxx

11 Probabilidad de Ocurrencia Magnitud del Impacto ALTO MEDIO ALTO MEDIO Riesgo 1 Que se efectúen ventas a clientes que no sean solventes 5. Riesgos significativos del negocio

12 Riesgo Controles de la Gerencia Enfoque de Auditorìa Riesgo 1 Que se efectúen ventas a clientes que no sean solventes La compañía realiza una evaluación de los clientes para asegurarse que sean solventes durante el inicio y transcurso de las negociaciones. - Evaluación del control implementado por la Compañía. - Determinar la provisión apropiada para las cuentas dudosas 5. Riesgos significativos del negocio

13 Proceso que administra las transacciones significativas Cuentas afectadas en los estados financieros Enfoque de Auditoría Proceso de ventas, cuentas por cobrar y recaudos Ventas, Cuentas por Cobrar, Impuestos y Disponible Obtener evidencia valida y suficiente que nos permita asegurar la integridad, existencia y exactitud de las cuentas afectadas. Proceso de compras, cuentas por pagar y pagos Inventarios, Gastos, Cuentas por pagar, impuestos y Disponible Obtener evidencia valida y suficiente que nos permita asegurar la integridad, existencia y exactitud de las cuentas afectadas. 6.Transacciones significativas

14 Proceso que administra las transacciones significativas Cuentas afectadas en los estados financieros Enfoque de Auditorìa Proceso de administración de inventarios y propiedad, planta y equipo Inventarios, costo de ventas, propiedad, planta y equipo y depreciación. Obtener evidencia valida y suficiente que nos permita asegurar la integridad, existencia y exactitud de las cuentas afectadas. Proceso de nómina Gastos de personal, nómina por pagar, impuestos y disponible Obtener evidencia valida y suficiente que nos permita asegurar la integridad, existencia y exactitud de las cuentas afectadas. 6.Transacciones significativas

15 ActividadFecha PlaneaciónEntre el 4 y el 15 de Junio de 20XX Auditorìa a los procesosDel 19 de junio al 6 de julio de 20XX Inventario FísicoCon corte al 31 de Julio: Del 20 a 22 de julio Precierre con corte al 31 de octubreDel 6 al 24 de diciembre de 20XX Procedimientos sustantivos con corte al 31 de diciembre de 20XX De enero 1 al 26 de 20XX 7. Cronograma

16 Como resultado de nuestro proceso de planeación de auditoría, identificamos algunas oportunidades de mejoramiento, que esperamos sean implementadas por la administración de la Compañía. La clasificamos de la siguiente forma: Riesgo Alto Riesgo Medio Riesgo Bajo 8. Oportunidades de mejoramiento

17 OBSERVACIÒN RIESGO RECOMENDACIÓN CALIFICACIÓN DEL RIESGO xxxxxxxxx 8. Oportunidades de mejoramiento

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