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CONTABILIDAD, CUENTAS Y LIBROS CONTABLES Concepto y función de la contabilidad Elementos y masas patrimoniales –Definición de elemento patrimonial –Definición.

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Presentación del tema: "CONTABILIDAD, CUENTAS Y LIBROS CONTABLES Concepto y función de la contabilidad Elementos y masas patrimoniales –Definición de elemento patrimonial –Definición."— Transcripción de la presentación:

1 CONTABILIDAD, CUENTAS Y LIBROS CONTABLES Concepto y función de la contabilidad Elementos y masas patrimoniales –Definición de elemento patrimonial –Definición de cuenta –Definición de masa patrimonial –Clasificación de las masas patrimoniales La cuenta como instrumento de registro contable –Cuentas de gastos y cuentas de ingresos –Funcionamiento de las cuentas Libros contables y cuentas anuales –El Libro Diario –El Libro Mayor –El libro de inventarios y cuentas anuales Agrupa en masas patrimoniales el patrimonio de una empresa, según su liquidez y exigibilidad, con las siguientes cuentas: Caja, euros (2); Capital Social (9); Terrenos y bienes naturales (5); Proveedores (2); Mercaderías (1); Reservas (6); Construcciones (4); Clientes (3); Bancos c/c (3); Deudas a largo plazo (1) ACTIVOPASIVO INMOVILIZADO (I)9NETO (N)15 Terrenos y b.n.5Capital social9 Construcciones4Reservas6 A. CIRCULANTE9ACREED. L/P1 Existencias (S)1Deudas a L/P1 Mercaderías1ACREED. C/P2 Realizable®3Proveedores2 Clientes3 Disponible (D)5 Caja, euros2 Bancos c/c3 TOTAL18TOTAL18

2 OPERACIONES DEL PROCESO CONTABLE I Balance de apertura Asiento de apertura ACTIVOPASIVO INMOVILIZADO (I)9NETO (N)15 Terrenos y b.n.5Capital social9 Construcciones4Reservas6 A. CIRCULANTE9ACREED. L/P1 Existencias (S)1Deudas a L/P1 Mercaderías1ACREED. C/P2 Realizable®3Proveedores2 Clientes3 Disponible (D)5 Caja, euros2 Bancos c/c3 TOTAL18TOTAL Terrenos y b.n. Construcciones Mercaderías Clientes Caja,euros Bancos,c/c Capital social Reservas Deudas a L/P Proveedores

3 OPERACIONES DEL PROCESO CONTABLE II Asientos de gestión: –Compramos mercaderías a crédito por 2 –Vendemos mercadeerías a crédito por 5 –Pagamos el recibo del agua por banco, que asciende a 3 –Pagamos el alquiler del local en efectivo, asciende a 1 –El banco nos ingresa 1 en concepto de intereses de nuestra cuenta corriente bancaria 2 Compras de mercaderías Proveedores2 5Clientes Ventas de mercaderías5 3Suministros Bancos, c/c3 1 Arrendamientos y cánones Caja, euros1 1Bancos, c/c Otros ingresos financieros1

4 OPERACIONES DEL PROCESO CONTABLE III Balance de comprobación de sumas y saldos CUENTA SUMASSALDOS DHDH Capital social99 Reservas66 Deudas a L/P11 Terrenos y bienes naturales55 Construcciones44 Mercaderías11 Proveedores44 Clientes88 Caja, euros211 Bancos, c/c431 Compras de mercaderías22 Arrendamientos y cánones11 Suministros33 Ventas de mercaderías55 Otros ingresos financieros11 TOTALES30 26

5 OPERACIONES DEL PROCESO CONTABLE IV Asientos de ajuste y de regularización Asiento de cierre 1Variac. exist. mercad.Mercaderías1 2 Variac. exist. mercad.2 6P y G Compras mercad. Suministros Arrend._y cánones Vtas. de mercaderías Variac. exist. merc. O.I.F. P. Y G Capital social Reserva voluntaria Pérdidas y ganancias Deudas a L/P Proveedores Terrenos y b.n. Construcciones Mercaderías Clientes Caja, euros Bancos, c/c

6 OPERACIONES DEL PROCESO CONTABLE V Balance de situación final o balance de cierre ACTIVOPASIVO INMOVILIZADO (I)9NETO (N)16 Terrenos y b.n.5Capital social9 Construcciones4Reservas6 A. CIRCULANTE12Pérdidas y gananc.1 Existencias (S)2ACREEDORES L/P1 Mercaderías2Deudas a L/P1 Realizable®8ACREEDORES C/P4 Clientes8Proveedores4 Disponible (D)2 Caja, euros1 Bancos c/c1 TOTAL21TOTAL21


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